Образец заполнения декларации усн доходы 2018
Содержание
- 1 Бланк декларации по УСН
- 2 Какие сведения отражают в декларации УСН
- 3 Срок сдачи декларации по УСН
- 4 Требования к оформлению декларации
- 5 Примеры заполнения декларации УСН Доходы для ИП
- 6 Бланк декларации
- 7 Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы
- 8 Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО
- 9 Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП
Ежегодно плательщики применяющие упрощенную систему налогообложения должны предоставлять декларацию по УСН о полученных доходах. В ней указываются суммы ежеквартальных авансовых платежей и итог по году.
Авансовые платежи при УСН “доходах” могут быть уменьшены на отчисления в фонды за работников. Предприниматели могут помимо этого уменьшить налог на перечисленные фиксированные платежи ИП за себя.
Плательщики упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на УСН должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.
Отчитаться за 2018 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощённый режим. Если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.
Бланк декларации по УСН
Декларация УСН за 2018 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма налоговой отчётности была изменена, чтобы плательщики торгового сбора смогли указать уплаченные суммы. Больше декларация УСН не менялась, поэтому этот бланк остаётся актуальным для сдачи отчёта по доходам за 2018 год.
Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.
Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:
- титульный лист;
- раздел 1.1;
- раздел 2.1.1;
- раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
- раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).
Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.
Получается, что если индивидуальный предприниматель на УСН Доходы не платил торговый сбор и не получал целевые средства, то заполнить ему надо всего 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.
Какие сведения отражают в декларации УСН
Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.
Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.
Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.
Срок сдачи декларации по УСН
Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН за 2018 год ИП должны сдать не позже 30.04.2019 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.
- Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
- Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
- В-третьих, 30.04.2019 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.
За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!
Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:
- в случае добровольного ухода с упрощёнки – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
- при нарушении условий применения льготного режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.
Требования к оформлению декларации
Порядок заполнения декларации для УСН утверждён приложением № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. В целом, это стандартные требования к формам налоговой отчётности:
- используются только заглавные печатные символы;
- при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
- при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
- если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
- стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;
- в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
- каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
- страницы не надо скреплять или сшивать;
- применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.
Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.
Сдать декларацию по УСН можно почтовым отправлением, в электронном виде при наличии ЭЦП или на бумажном носителе при личном визите в инспекцию. Мы рекомендуем последний вариант. В этом случае у вас на руках остаётся второй экземпляр декларации со штампом ИФНС. Он может понадобиться при открытии расчётного счёта или для подтверждения доходов предпринимателя.
Примеры заполнения декларации УСН Доходы для ИП
А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.
Пример 1.
Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2018 года следующие доходы:
- первый квартал – 243 000 руб.;
- второй квартал -172 000 руб.;
- третий квартал – 319 000 руб.;
- четвёртый квартал – 192 000 руб.
Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы по частям:
- первый квартал – 10 000 руб.;
- второй квартал – 8 000 руб.;
- третий квартал – 12 000 руб.;
- четвёртый квартал – 8 645 руб.
Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.
Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:
- первый квартал;
- первое полугодие;
- девять месяцев.
При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.
Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.
ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:
- Титульного.
- Раздела 1.1.
- Раздела 2.1.1.
- Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.
Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Бланк декларации
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы
Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.
Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО
Исходные данные
Организация: ООО «Курс-инвест»
Отчетный период: 2018 год
ИФНС: по г. Мытищи Московской области
Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
1 квартал – 920 000 руб.
2 квартал – 820 000 руб.
3 квартал – 1 020 000 руб.
4 квартал – 1 560 000 руб.
Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал
Титульный лист
| Столбец/строка | Примечание |
| ИНН/КПП | ИНН и КПП организации |
| Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—». |
Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации
«95» – при переходе на иной режим налогообложения
«96» – при прекращении деятельности по УСН
«215» – по месту нахождения правопреемника
Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку
Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия
Раздел 1.1
| Столбец/строка | Примечание |
| 010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки |
| 020 | Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: |
стр. 130-стр.140
(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020
(стр.131-стр. 141) – стр. 020
получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.
стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)
Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)
Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.
Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей
Раздел 2.1.1
| Столбец/строка | Примечание |
| 102 | Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора |
| 110 | Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов |
| 111 | Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) |
| 112 | Доход за 9 месяцев с начала года |
| 113 | Общая сумма полученного за год дохода |
| 120-123 | Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0 |
| 130 | Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: |
стр.110 : 6%
стр. 111 : 6%
стр. 112 : 6%
стр. 113 : 6%
Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:
стр. 140 = стр. 130:2
стр. 141 = стр. 131:2
стр. 142 = стр. 132:2
стр. 143 = стр. 133:2
Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП
Исходные данные
ИП Маркелов Степан Семенович
Отчетный период: 2018 год
ИФНС: по г. Мытищи Московской области
Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
1 квартал – 920 000 руб.
2 квартал – 820 000 руб.
3 квартал – 1 020 000 руб.
4 квартал – 1 560 000 руб.
Наемные сотрудники: нет
Страховые взносы за себя – по 8 096,25 руб. каждый квартал
Титульный лист
| Столбец/строка | Примечание |
| ИНН/КПП | ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк |
| Номер корректировки | «0–» – если сдается первичная декларация |
«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация
«50» – если декларация подается при закрытии ИП
«95» – при переходе на другой режим налогообложения
«96» – при прекращении деятельности на упрощенке
Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.
Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2», а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует
Раздел 1.1
| Столбец/строка | Примечание |
| 010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается только в строке 010. Строки 030, 060, 090 отчеркиваются |
| 020 | Размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет. Рассчитывается по формуле: |
стр. 130-стр.140
(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020
(стр.131-стр. 141) – стр. 020
получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку.
стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050).
Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080
(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)
Положительное значение отражается по строке 110.
Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей
Раздел 2.1.1
| Столбец/строка | Примечание |
| 102 | «1» – если ИП в налоговом периоде производил выплаты своим сотрудникам |
«2» – если декларацию подает ИП без сотрудников
стр.110 : 6%
стр. 131 : 6%
стр. 132 : 6%
стр. 133 : 6%
Если ИП не имеет сотрудников, он указывает полную сумму взносов, уплаченных за себя. Если имеет – то значение данных строк рассчитывается следующим образом: