Вычет зависит от того, когда вы стали собственником. Право на получение вычета по процентам по ипотеке возникает с того года, когда вы зарегистрировали право собственности на жилье или подписали акт о передаче квартиры в новостройке. Например, вы купили квартиру в 2015 году. Дом сдали в 2018 году, тогда же вы подписали акт о передаче. В сумму к возврату войдут все проценты, включая уплаченные по ипотеке в 2015—2017 годах и позже.
Вычет не может быть больше налогооблагаемых доходов. Чтобы получить возврат налога с процентов по ипотеке, должны быть доходы, облагаемые НДФЛ. При этом, если возврат НДФЛ с процентов по ипотеке окажется больше налогов, уплаченных за прошлый год, неиспользованный остаток переносится на следующие годы.
Допустим, налогооблагаемый доход в 2018 году у вас составил миллион рублей, а ипотечных процентов за этот год вы заплатили 1,2 млн рублей. Значит, государство предоставит вам возврат налога с миллиона рублей процентов по ипотеке. Оставшуюся сумму в размере 200 тысяч рублей вы сможете заявить к вычету только в следующем году. Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке за 2018 год составит 130 тысяч рублей: 1 000 000 рублей × 13%.
У работодателя в текущем году. Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке можно получать небольшими частями ежемесячно: с вас просто перестанут удерживать налог, и ваша зарплата увеличится на эту сумму.
Чтобы получить вычет у работодателя и не платить налог в текущем году, нужно взять в налоговой уведомление, которое подтвердит право на вычет. Декларацию для этого подавать не нужно, но все документы придется собрать и приложить к заявлению. Проще всего это сделать в личном кабинете: вот инструкция, как все оформить.
Получать возврат с процентов по ипотеке за текущий год у работодателя может быть неудобно. Каждый раз придется брать справку из банка и заново брать уведомление. Но есть такой вариант: обратитесь за вычетом ближе к концу года — например, в сентябре. Тогда вам сразу вернут НДФЛ с января. И не придется ждать три месяца, пока закончится камеральная проверка. Потому что декларацию для вычета у работодателя не подают — там только заявление. Его рассматривают не три месяца, а 30 дней.
В налоговой в следующем году или позже. Подайте заполненную и подписанную декларацию 3-НДФЛ , а также предъявите документы, подтверждающие, что у вас есть право на возврат подоходного налога с процентов по ипотеке:
Налоговая будет три месяца проверять документы и декларацию. Потом еще месяц у нее есть для возврата налога. Зато вернут всю сумму за год или даже за несколько лет.
Если хотите получить возврат процентов по кредиту, полученному для рефинансирования ипотеки, дополните пакет документов копией второго кредитного договора.
Рефинансировать кредит можно любое количество раз, право на возврат подоходного налога с процентов по ипотеке вы сохраните.
Но есть два условия:
План действий для возврата НДФЛ с процентов по ипотеке через налоговую:
Если вы не платите НДФЛ, работает как ИП на УСН или находитесь в декрете и не имеете налогооблагаемого дохода, государству нечего возвращать вам из бюджета. Вычет можно получить, только если налог реально начислен или уплачен.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Согласно Налоговому кодексу РФ, при покупке недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) посредством банковского кредита, Вы можете вернуть часть ранее уплаченных средств. Процедура налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку позволяет Вам как собственнику имущества получить возмещение суммы подоходного налога.
В статье мы расскажем о том, что такое налоговый вычет НДФЛ, какие особенности данной процедуры при покупке недвижимости в ипотеку, а также о том, как владельцу недвижимости оформить вычет и какие документы для этого нужны.
Законодательной основой для проведения налогового вычета является Налоговый кодекс РФ, статья «Имущественные налоговые вычеты». Согласно НК, на получение вычета может претендовать налогоплательщик, купивший недвижимость в кредит посредством оформления ипотеки и имеющий доходы, с суммы которых производятся отчисления в бюджет по НДФЛ в размере 13%. Возможность получить вычет имеют как граждане РФ, так и физические лица-нерезиденты, заключившие трудовой договор, согласно которому производится выплата дохода и удержание НДФЛ.
Вы имеете право на получение имущественного вычета:
Законодательство позволяет получить налоговый вычет также на проценты по ипотеке, а не только на тело кредита. Стоит подчеркнуть, что оформление кредита должно носить исключительно целевой характер. Имеется ввиду, что Вы получаете право на возврат только в том случае, когда целью получение кредитных средств по договору является приобретение жилья либо его строительство. В случае, если фактически Вами были израсходованы средства на приобретение жилья, в то время как в договоре банковского займа указаны потребительские цели, претендовать на налоговый вычет Вы не можете.
Важно знать, что стоимость жилья, приобретенного у связанных лиц (супруг/супруга, родители, прочие родственники, работодатель и т.п.), налоговому вычету не подлежит. На вычет также не могут рассчитывать юридические лица (организации, приобретающие недвижимость в производственных и прочих целях), а также индивидуальные предприниматели.
Размер налогового вычета, на который может претендовать собственник недвижимости, зависит от двух показателей. Первый — непосредственно стоимость недвижимого имущества (или расходов на его строительство). Второй — сумма НДФЛ, которую выплачивает работодатель в бюджет.
На какую сумму возврата Вы имеете право, можно узнать, используя следующие правила:
Кроме того, существуют ограничения относительно многократного использования права на вычет. Они заключаются в следующем:
Для того, чтобы наглядно разобраться в системе определения базы имущественного вычета и расчета его суммы, используем примеры.
Пример 1.
Физическое лицо Петренко И.П. оформил ипотеку в банке с целью получения средств на покупку квартиры. Деньги были получены и квартира приобретена 01.10.2007 года. Стоимость объекта недвижимости составила 1 млн. 318 тыс. руб.
Согласно законодательству, Петренко может претендовать на возврат налога в сумме не более 130 тыс. руб. (1 млн. * 13%). Это обусловлено тем, что в данном случае базой для вычета является сумма, не превышающая 1 млн. руб.
Пример 2.
Гражданину Соловьеву К.Р. в банке был выдан ипотечный кредит в сумме 1 млн. 818 тыс. рублей. На эти деньги 02.12.2014 года Соловьев приобрел квартиру. 08.11.2015 года Соловьев купил комнату, также предварительно оформив ипотеку. По договору купли-продажи, стоимость комнаты составила 575 000 руб.
Обратившись в органы налоговой инспекции, Соловьев по итогам 2015 года сможет получить возмещение в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Несмотря на то, что общая стоимость приобретенного имущества составила 2 млн. 393 руб., ввиду законодательных ограничений базой для вычета в данном случае является сумма 2 млн. руб.
Пример 3.
Физическое лицо Грачева И.Н. получила деньги на покупку дома в сумме 7 млн. 450 руб. Средства получены в банке на основании договора ипотечного кредитования. Дом был приобретен 02.04.2013 года. Сумма процентов, уплаченных за пользование кредитом, составила 118 тыс. руб. В течение года заработная плата Грачевой, с которой был уплачен НДФЛ, составила 3 млн. руб.
Грачева за 2013 год получит налоговый вычет в сумме 275 тыс. 374 руб. ((2 млн. руб. + 118 тыс. руб.) * 13%), т.к. согласно НК, базой для вычета в данном случае может быть сумма не более 2 млн. руб. В то же время как сумма процентов к вычету взимается полностью.
Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, необходимо предоставить в органы фискальной службы документы, оформленные соответствующим образом. К процедуре сбора, оформления и подачи документов Вам стоит подойти ответственно и скрупулезно, ведь любая неточность в данных или некорректное заполнение бланков может лишить Вас возможности получить желаемый возврат средств.
Основным документом для налогового вычета по ипотеке является налоговая декларация. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде Вы можете найти на сайте налоговой службы. Если такой возможности у Вас нет, то бланк формы 3-НДФЛ можно получить в органах фискальной службы, там же на месте его заполнить и передать инспектору вместе с остальными бумагами.
Вот список документов, которые также необходимы Вам для оформления имущественного вычета при ипотеке:
В целях обеспечения оперативности оформления выплат по возмещению НДФЛ, а также во избежание отказов и задержек со стороны контролирующих органов, Вам стоит позаботиться о полноте предоставления всех необходимых документов, а также о правильности их заполнения.
Как же получить налоговый вычет при ипотеке? Существует два варианта — оформить получение возврата напрямую или через работодателя. В первом случае Вы получаете средства через органы налоговой службы, во втором — через работодателя в качестве доплаты к ежемесячным выплата заработной платы.
Разберемся в процедуре возврата средств через налоговую службу на примере пошаговой инструкции.
1 этап. Сбор необходимых документов. Перечень документов, необходимых для оформления вычета подоходного налога, указан выше.
2 этап. Передача комплекта документов в органы налоговой службы. Предоставить документы можно как лично, так и отправив их почтой. В первом случае Вы передаете бумаги инспектору, который на месте может проверить корректность их заполнения и полноту предоставления. Если Вы не имеете возможности передать документы лично, то их можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и приложив к нему опись вложений. При получении такого письма работник налоговой службы сверяет документы с описью, после чего расписывается в уведомлении, подтверждая факт получения.
3 этап. Обработка документов органами налоговой службы. Согласно законодательству, срок проверки документов не должен превышать 3-х месяцев. По факту проверки представитель налоговой направляет Вам письменное уведомление о ее результатах. Если ответ положительный, то Вы можете ожидать поступления средств в течение месяца после получения письма. В случае, если поступил отказ, то Вам стоит обратиться к инспектору для выяснения причин.
Если Вы приняли решение оформлять возмещение через работодателя, то Вам, аналогично вышеуказанной процедуре, нужно собрать документы и передать их в налоговую (этап 1 и этап 2), после чего дождаться уведомления о согласовании выплат. По факту получения письма с положительным ответом, Вам необходимо передать его в бухгалтерию (или другой отдел, занимающийся выплатой зарплаты) вместе с заявлением о вычете НДФЛ. На основании этих документов работодатель будет осуществлять ежемесячную дополнительную выплату в размере НДФЛ. Срок выплаты — до полного исчерпания суммы вычета.
Особое внимание стоит уделить возможности использования налогового вычета при государственной программе «Военная ипотека», благодаря которой семьи военнослужащий приобретают квартиру за счет государственных средств.
Несмотря на то, что покупка жилья для военнослужащий финансируется из бюджета, в данном случае также возможен имущественный вычет. Военнослужащий может претендовать на возврат средств в случае, если стоимость приобретенного жилья частично оплачена государством по программе «Военная ипотека», а частично — за счет собственных средств.
В 2019 году общая сумма базы для расчета налоговой льготы ограничена суммой 2 млн. руб. На примере налоговый вычет при оформлении военной ипотеки выглядит так: если семья военнослужащих приобрела жилье стоимостью 5,5 млн. руб., из которых 2,5 млн. было оплачено государством, а 3 млн. руб. — за счет собственных средств, то собственник жилья может рассчитывать на возврат не более 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%).
В заключение хотелось бы отметить, что правом на имущественных вычет при покупке жилья в ипотеку имеет каждый официально работающий гражданин. Главное условие для получения возврата средств — соблюдение законодательных норм как в части оформления документов, так и в части их предоставления контролирующим органам.
Если вы купили квартиру с использованием ипотечного кредита, то вы можете рассчитывать на налоговый вычет, предоставляемый по определенным правилам. Особенность данного вычета состоит в том, что его можно получить только на выплаченные банку проценты по ипотеке (по ипотечному кредиту).
Вычет вы можете оформить в налоговой инспекции или у своего работодателя. Более подробную информацию об условиях получения вычета по ипотечной квартире, о размере вычета и порядке его получения вы найдете в нашей статье.
На практике при строительстве и приобретении жилых квартир широко используются ипотечные кредиты, выданные банками под залог квартир. Ниже рассмотрены условия предоставления кредитов, их предельный размер, а также порядок получения имущественного вычета на погашение процентов по ипотечным кредитам, а также по кредитам, выданным в целях их рефинансирования.
При покупке квартиры по ипотеке вы, являясь налоговым резидентом РФ, можете получить два вычета по налогу НДФЛ:
Однако если вы на покупку квартиры используете исключительно заемные средства, полученные по ипотечному кредиту, то вы сможете получить только один вычет – в связи с расходами выплату процентов по кредиту.
Рассмотрим условия получения упомянутых вычетов по налогам при приобретении квартиры в ипотеку подробнее.
В следующих разделах статьи мы рассмотрим особенности, связанные с именно тем обстоятельством, что квартира куплена в ипотеку, то есть с использованием заемных средств, по которым уплачиваются проценты.
Что такое имущественный налоговый вычет? Это – та сумма, которую вы можете исключить из своих доходов, полученных в предыдущие периоды, с которых с вас удерживался (или вы сами платили) налог на доходы физических лиц (НДФЛ). После исключения этой суммы из своих доходов вам должны вернуть удержанный или уплаченный НДФЛ. Поэтому после оформления налогового вычета вам вернут 13 процентов от суммы вычета (который равен вашему доходу).
Это правило относится как к возврату НДФЛ на покупку квартиры, так и возврату налога от расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту.
Остановимся подробнее на вычете, связанном с уплатой процентов по ипотеке. Такой налоговый вычет вам может быть предоставлен в сумме фактически уплаченных процентов по следующим видам займов:
Вы сможете вернуть в качестве возвращенного налога НДФЛ 13 процентов от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Но если вы взяли кредит в 2014 и более поздние годы, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна 390 тысяч рублей (13 процентов от 3 млн. рублей).
Если за один календарный год вы не возвратите все проценты по ипотечному кредиту (что чаще всего и бывает), то есть вы используете только часть имущественного налогового вычета, то неиспользованный остаток вычета вы сможете перенести на последующие годы, так как законодательных ограничений по сроку его использования нет. Но имейте в виду, что вычет по ипотечным процентам вы сможете использовать только в отношении одного объекта недвижимости (в вашем случае квартиры, купленной в ипотеку). Повторное предоставление вычета, например, по другим ипотечным квартирам не допускается.
Напомним, что получение вычета в связи с ипотекой не запрещает получение вычета по расходам на покупку квартиры. Это означает, что при покупке квартиры по ипотеке вы будете иметь право на две суммы в качестве возврата налога НДФЛ:
Имейте в виду, что вернуть проценты по ипотечному кредиту вы сможете только с одной квартиры. Кроме того, в имущественный вычет включаются только реально уплаченные суммы процентов, а не те, которые указаны в графике платежей на весь период кредитования.
И еще один момент. Кредитный договор не обязательно должен быть в связи с ипотекой квартиры. Он может быть просто кредитным. Главное, чтобы он был целевым — на приобретение жилья. А не обычным потребительским кредитом.
Вы можете получить вычет по налогу в связи с ипотекой двумя способами – у работодателя или в налоговом органе. Рассмотрим эти способы подробнее.
У работодателя вы можете получить налоговый вычет в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. В этом случае вам сначала необходимо получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета , а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.
В налоговом органе вычет на квартиру по ипотеке вы сможете получить только по окончании календарного года. В этом случае вам необходимо заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Если вы подаете декларацию исключительно с целью получения налогового вычета, то вы можете подать ее до и после 30 апреля. Имейте в виду, что воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после окончания этого года.
Вне зависимости от того, какой способ получения налогового вычета по ипотеке вы выберете, первое обращение должно быть в налоговую инспекцию. При обращении в налоговую вам надо представить:
Если вы погашали проценты по кредиту, выданному вам в целях рефинансирования ипотечного кредита, то для получения вычета по таким процентам вам потребуются:
Отметим важную особенность, связанную с кредитами в целях рефинансирования. Вы можете получать налоговый вычет на погашение процентов по следующему кредитному договору, заключенному в целях рефинансирования предыдущего кредита, только при условии, что из следующего кредитного договора следует, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным ипотечным кредитом.
Еще один важный момент. Начиная с 2014 года налоговый вычет по процентам на кредит, выданный на покупку квартиры по ипотеке, является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на покупку (строительство) квартиры. Это означает, что вы можете получить вычет на погашение процентов кредита по ипотеке даже если вычета в части расходов на покупку этой квартиры вы не берете или использовали его ранее.
“>