Оплата уставного капитала ооо при создании 2018

Для деятельности любого, даже небольшого, бизнеса нужны активы: деньги, имущество, имущественные права. Чтобы сформировать эти активы, учредители ООО вносят свою часть уставного капитала.

Но уставный капитал ООО необходим не только для деятельности бизнеса. Это также, своего рода, гарантия имущественной ответственности компании перед кредитором и государством. Правда, установленный законом минимальный размер уставного капитала ООО может покрыть совсем небольшие задолженности.

Что еще, кроме денег, может быть уставным капиталом? Как и когда собственники бизнеса должны внести свою долю в УК? Что будет, если участники не выполнили свои обязанности, сможет ли ООО в таком случае работать? Узнайте об этом в нашей статье.

Что такое уставный капитал

Как мы уже сказали, уставный капитал ООО – это те активы или фонды, которые используются для старта и ведения бизнеса. Но в статье 14 закона «Об ООО» мы найдем еще одно определение: «Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников».

При заполнении формы Р11001 на листе В каждый учредитель указывает номинальную стоимость своей доли и ее размер в процентах или дроби. Например, так:

• учредитель Сергиенко М.В. — номинальная стоимость доли 10 000 рублей, размер доли 20%;
• учредитель Андреев А.С. — номинальная стоимость доли 40 000 рублей, размер доли 80%.

То есть, в этом примере уставной капитал ООО с момента регистрации составляет 50 000 рублей. Позже он может быть увеличен или уменьшен до минимального размера.

Важный нюанс, о котором знают не все учредители юридических лиц, – имущественная ответственность собственников бизнеса не ограничивается внесенным ими долями в уставный капитал.

Если будет доказано, что ООО доведено до состояния неплатежеспособности по вине участников, то стоимости доли в УК окажется недостаточно. В рамках субсидиарной ответственности собственникам бизнеса придется рассчитываться и своим личным имуществом.

Сколько надо внести в уставный капитал

К обязательному размеру УК закон устанавливает очень щадящие требования. В большинстве случаев это всего 10 000 рублей. Но есть ряд направлений бизнеса, где минимальный размер уставного капитала ООО намного больше:

• организация азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе — 100 миллионов рублей;
• производство водки — 80 миллионов рублей;
• страховая деятельность – от 120 до 480 миллионов рублей;
• частная охранная деятельность – не менее 100 тысяч рублей;
• услуги по вооруженной охране – не менее 250 тысяч рублей;
• частные агентства занятости — не менее 1 миллиона рублей;
• осуществление банковских операций – от 90 миллионов до 1 миллиарда рублей.

Конечно, 10 000 рублей для старта бизнеса недостаточно. Однако учредители не всегда хотят увеличивать размер уставного капитала, и не только потому что эти активы обеспечивают обязательства ООО.

Дело в том, что легальное получение прибыли от бизнеса связано с необходимостью заплатить 13% НДФЛ на дивиденды. А чем больше стоимость доли в УК и дивиденды на нее, тем больше налога придется уплатить. Поэтому некоторые собственники вносят минимальный размер уставного капитала, а прибыль получают «серыми» способами.

Например, подотчетными деньгами или управляя своей компанией в статусе ИП (в этом случае, налог на доход от управленческих услуг ниже, чем с дивидендов). Однако мы не советуем использовать серые схемы, потому что они прекрасно известны ИФНС. В итоге, экономия на налогах обойдется гораздо дороже.

Если компании надо временно увеличить оборотные средства, то вместо увеличения уставного капитала учредитель может выдать беспроцентный возвратный займ.

Сроки внесения уставного капитала

Несколько лет назад оплата уставного капитала ООО при создании происходила в следующем порядке:

1. Перед регистрацией общества с ограниченной ответственностью надо открыть накопительный расчетный счет.
2. Внести на этот счет не менее 50% уставного капитала, а документы, подтверждающие оплату, подать в ИФНС.
3. Оставшуюся часть уставного капитала внести в течение года после регистрации ООО.

Однако внесение уставного капитала ООО с 2018 года при регистрации в ИФНС уже не производится. Свои доли в УК учредители должны внести в течение четырех месяцев после создания компании.

Что будет, если этот срок нарушить? Во-первых, без активов ООО просто не сможет действовать. Во-вторых, договор об учреждении может предусматривать особые санкции к учредителям за нарушение сроков внесения своей доли – штрафы и пени. В-третьих, в этом случае юридическое лицо может быть принудительно ликвидировано, хотя на практике это случается редко.

Если же свою долю уставного капитала вовремя не внес какой-то один или несколько из участников, то неоплаченная доля или ее часть переходит к обществу. Сам должник утрачивает статус участника ООО.

В каком виде вносят уставный капитал

Что может быть вкладом в уставный капитал? Некоторые начинающие бизнесмены до сих пор считают, что в компанию можно вкладывать не деньги, а офисные стулья или потрепанный ноутбук.

Так действительно было когда-то, но минимальный уставной капитал ООО с 2014 года должен быть внесен только денежными средствами. Это означает, что хотя бы 10 000 рублей в активах общества должны числиться в кассе или на расчетном счету, а не в виде имущества.

В дополнение к минимальному размеру в денежной форме внесение уставного капитала допускается имуществом, исключительными и другими интеллектуальными правами, правами по лицензионным договорам. Причем, учредители вправе установить в уставе виды имущества, которое не может быть внесено для оплаты доли в уставном капитале. Это указано в статье 66.1 Гражданского кодекса РФ.

Если уставный капитал вносится имуществом, то надо получить его денежную оценку. Оценка проводится независимым оценщиком и утверждается протоколом общего собрания учредителей. Оценка имущественного вклада в уставной капитал ООО с единственным учредителем утверждается его единоличным решением.

Статья 66.2 Гражданского кодекса РФ особо оговаривает, что учредители не вправе утверждать денежную оценку имущественного вклада в размере, превышающем сумму, указанную независимым оценщиком.

Порядок оплаты долей в УК

Итак, мы выяснили, что, как минимум, 10 000 рублей в уставный капитал должны быть внесены денежными средствами. Поскольку внесение УК происходит уже после регистрации общества с ограниченной ответственностью, то это можно сделать двумя способами:

• в кассу организации наличными деньгами;
• перечисление на расчетный счет ООО.

В платежных документах должно фигурировать имя участника, который внес свою долю уставного капитала и назначение платежа типа «Оплата учредителем доли в уставном капитале».

Об уплате доли сообщать никуда не надо, эта информация будет отражаться в бухгалтерских документах компании. Однако сами документы, подтверждающие оплату, надо сохранять. Они могут потребоваться при продаже доли или выходе участника из ООО.

Если же вклад в уставный капитал вносится имуществом, то оно передается в собственность общества по акту приема-передачи.

Изменение размера уставного капитала

В процессе деятельности ООО первоначальный размер уставного капитала может изменяться – увеличиваться или уменьшаться. При этом не допускается уменьшение УК ниже установленного законом минимального размера.

Решение об изменении размера уставного капитала оформляется протоколом общего собрания участников. А поскольку в результате будет изменен устав ООО, то в налоговую инспекцию подается форма Р13001 и новая редакция устава. Размер пошлины за регистрацию таких изменений составляет 800 рублей.

Кроме того, об уменьшении УК необходимо уведомить возможных кредиторов общества. Для этого еще до подачи формы Р13001 в «Вестнике государственной регистрации» публикуется соответствующее уведомление.

Как формируется (оплачивается) уставный капитал ООО

В ст. 14 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ) под уставным капиталом подразумевается совокупность долей участников. Учтенная в рублях номинальная стоимость всех долей составляет полный размер уставного капитала.

По общему правилу п. 1 ст. 15 закона № 14-ФЗ разрешается оплачивать долю:

• деньгами;
• имуществом;
• ценными бумагами;
• правами, подлежащими денежной оценке (например, правом аренды или на использование объекта интеллектуальной собственности).

Имущественный или иной неденежный вклад подлежит оценке, которая утверждается общим собранием участников.

В уставный капитал нельзя вносить:

• право постоянного (бессрочного) пользования землей (п. 6 ст. 3 закона «О введении в действие ЗК РФ» от 25.10.2001 № 137-ФЗ);
• земельный участок, находящийся в особой экономической зоне и взятый в аренду у государства/муниципалитета (ст. 35 закона «Об особых экономических зонах в РФ» от 22.07.2005 № 116-ФЗ);
• арендные права на лесной участок, если он не состоит на государственном кадастровом учете или не соответствует требованиям Лесного кодекса (ст. 5 закона «О введении в действие Лесного кодекса РФ» от 04.12.2006 № 201-ФЗ);
• имущество и права на него, полученные в виде государственной поддержки малыми и средними предприятиями / предпринимателями (п. 2 ст. 18 закона «О развитии…» от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Данный список запрещенных к внесению в уставный капитал объектов и прав может быть расширен уставом организации (абз. 4 п. 2 ст. 15 закона № 14-ФЗ).

Куда вносится и как вносить уставный капитал при создании ООО

Минимальный размер уставного капитала установлен в п. 1 ст. 14 закона № 14-ФЗ. Он составляет 10 000 руб. и должен быть внесен в виде денежных средств (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ). Подробно о нем можно прочитать здесь: Минимальный размер уставного капитала ООО в 2018-2019 годах.

Часть капитала, превышающая 10 000 руб., может быть внесена любым, денежным или неденежным, способом.

Размер уставного капитала и способы его внесения в каждом конкретном случае указываются в уставе общества.

Как вносить уставной капитал ООО:

1. Если вся сумма вносится денежными средствами, то после регистрации ООО в ФНС открывается расчетный счет в кредитной организации, куда и вносится уставный капитал.
   В абз. 2 п. 9 ст. 5 закона «О банках…» от 02.12.1990 № 395-I сказано, что банковские счета для юридических лиц открываются только после их регистрации.
2. Денежные средства могут быть внесены через кассу юридического лица. При этом должен соблюдаться лимит остатка кассы в соответствии с указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…» от 11.03.2014 № 3210-У.
3. Если ООО имеет задолженность перед физическим лицом, то в качестве зачета денежных средств кредитор может получить долю в обществе (письмо Федеральной нотариальной палаты от 28.03.2013 № 690/06-14).
4. Что касается неденежного способа оплаты доли, то в абз. 2 п. 2 ст. 62.2 ГК РФ определено, что для денежной оценки вносимого имущества должен быть привлечен независимый оценщик.

В абз. 3 п. 2 ст. 15 закона № 14-ФЗ говорится о субсидиарной ответственности оценщика и учредителей ООО в случаях, когда стоимость имущества намеренно завышена.

К такой ответственности они могут быть привлечены в течение 5 лет после регистрации ООО и в размерах завышения стоимости имущества (п. 3 ст. 66.2 ГК РФ).

Как оплатить уставный капитал ООО после регистрации в 2018 – 2019 году

В 2014 году произошли изменения в ч. 1 ст. 16 закона № 14-ФЗ (о порядке оплаты долей при учреждении общества). Было отменено правило об обязательной оплате хотя бы половины уставного капитала до момента внесения организации в ЕГРЮЛ, но снижен максимальный срок оплаты после регистрации.

На 2018 – 2019 год данная норма по-прежнему действует в редакции 2014 года:

1. В договоре об учреждении общества указываются сроки внесения долей учредителей. Если учредитель один, то срок определяется в решении.
2. Оплачиваться (вноситься) доля должна в течение 4 месяцев после регистрации ООО. Подробности в статье Какой срок внесения уставного капитала в ООО в 2018-2019 годах?
3. Вносимая доля не должна быть меньше номинальной (определенной в уставе).

Подтверждение оплаты уставного капитала ООО

В законе № 14-ФЗ нет никакой информации по поводу того, какие именно документы являются подтверждением внесения доли.

ФНС РФ в письме «О документах, подтверждающих оплату уставного капитала» от 13.12.2005 № ШТ-6-07/1045 дала некоторые разъяснения:

1. При внесении средств в уставный капитал на расчетный счет в банке доказательством будет соответствующая банковская справка с подписями руководителя и главного бухгалтера кредитного учреждения. К справке должны прикладываться копии платежных документов.
2. При внесении средств в уставный капитал имуществом доказательством являются акты приема-передачи имущества и отчеты оценщика, если была проведена оценка.

Эти разъяснения актуальны и в 2018 – 2019 году.

В случаях, когда учредитель вносит свою долю через кассу ООО, доказательством будет квитанция и копия приходного кассового ордера.

Если доказательства оплаты участником доли или внесения имущественного вклада отсутствуют, такое лицо не обладает правами участника (постановление АС Уральского округа от 21.04.2016 № Ф09-2008/16).

Оплата и внесение уставного капитала вновь создаваемого ООО производятся в порядке, установленном ст. 15–16 закона № 14-ФЗ. Минимальный размер уставного капитала ООО установлен в 10 000 руб., и он должен быть внесен денежными средствами. Остальную часть участники могут вносить в виде имущества и имущественных прав.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Что такое уставный капитал ООО?

Общество с ограниченной ответственностью отвечает по своим обязательствам, только принадлежащим ему имуществом. Уставный капитал как раз и устанавливает минимальный размер имущества организации, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Таким образом, участники ООО не отвечают по ее обязательствам, а только рискуют средствами, внесенными в уставный капитал (т.н. ограниченная ответственность). Тем не менее, если ООО не сможет самостоятельно расплатиться по долгам, то учредителей могут привлечь к субсидиарной (дополнительной) ответственности.

Размер уставного капитала определяется в рублях. Уставный капитал составляется из стоимости долей учредителей ООО. Размер доли участника указывается в виде процентов или дроби в заявлении на регистрацию ООО (форма Р11001), а также в решении единственного учредителя (при одном учредителе) либо договоре об учреждении (при двух и более учредителях).

Срок оплаты уставного капитала при создании ООО

С 2014 года уставный капитал оплачивается только после создания организации, поэтому перед ее оформлением теперь не нужно открывать накопительный счет. Как и прежде, каждый участник ООО обязан полностью оплатить свою долю в течение срока, прописанного в решении единственного учредителя или договоре об учреждении. При этом срок такой оплаты не может быть больше 4-х месяцев с момента регистрации ООО. Освобождение участника ООО от оплаты своей доли не допускается.

Минимальный размер уставного капитала ООО в 2018 году

По закону минимальный размер уставного капитала общества составляет 10 000 рублей.

Однако в некоторых достаточно редких случаях могут быть установлены и другие минимальные, но очень крупные размеры уставного капитала: для букмекерских контор, страховщиков, изготовителей водки, кредитных организаций. Также в отношении отдельных видов деятельности право на изменение минимального размера уставного капитала имеют местные органы самоуправления.

Внесение (формирование) уставного капитала

С 2014 года минимальный размер уставного капитала – 10 000 рублей, можно внести только в денежной форме. Остальная часть уставного капитала может быть внесена (если есть необходимость) в имущественной форме. При этом с 2014 года имущество должно оцениваться независимым оценщиком при любой его стоимости (ранее привлекать оценщика было нужно только для имущества стоимостью выше 20 000 рублей).

Обратите внимание, что сумма уставного капитала должна быть кратна количеству учредителей, поскольку их доли, как и сам размер уставного капитала, могут получиться с бесконечной десятичной дробью на конце. Например, при размере уставного капитала 10 000 рублей и 3 учредителями с долями по 1/3, на каждого получится по 3 333,(3) рублей, что в сумме даст только 9 999,(9) рублей. Таким образом, в данном случае лучше выбрать любую сумму кратную 3, к примеру, 12 000 рублей.

Если вы решили внести уставный капитал в денежной форме, то здесь возможны два варианта:

Внесение уставного капитала на расчетный счет

Самый распространенный и простой способ. К тому же, организации в любом случае рано или поздно придется открыть расчетный счет для уплаты налогов. Внесение доли осуществляется каждым учредителем от своего имени. Подтверждением будет являться выданный документ в банке.

Внесение уставного капитала через кассу

Менее распространенный способ, поскольку для работы с денежными средствами нужно соблюдать кассовую дисциплину. Уставный капитал вносится через кассу предприятия (контрольно-кассовая техника для этого не нужна). Образец ПКО о внесении уставного капитала можно посмотреть по этой ссылке.

Уведомление о внесении уставного капитала

После внесения уставного капитала уведомлять налоговую инспекцию и другие государственные органы не нужно. Сообщать нужно будет только в случае его изменения.

Можно ли тратить уставной капитал ООО

Уставный капитал не является доходом или расходом. С него не уплачиваются налоги, и после внесения он может быть израсходован в предпринимательских целях. Поддерживать необходимую сумму уставного капитала на расчетном счете ООО или в кассе предприятия не требуется.