Пенсионный налог сколько процентов от зарплаты

Ежемесячные отчисления на пенсионные накопления постоянно пересматриваются правительством, чтобы обеспечить нынешним работникам будущие достойные выплаты. Отчисления в ПФР платят, как правило, работодатели и не высчитывают их из зарплаты сотрудников – это отдельный обязательный платеж, который зависит от категории деятельности и размера заработной платы. Пенсия формируется также и для самозанятого населения и одиночек-ИП – только в этом случае платить за себя приходится самостоятельно.

В этом материале вы найдете подробную информацию об отчисляемых в ПФР процентах по всем основным категориям.

Основные проценты для трудоустроенных

Вопреки ожиданиям населения в 2018 году тарифные ставки по выплатам в Фонд не увеличились, зато увеличилась предельная сумма годовой зарплаты, с которой уплачивается ставка.

В 2019 году общий взнос за работников (будь то работающих на ИП или на обычную организацию) составляет 22 процента. Как только зарплата работника поднимается до 1 миллиона 150 тысяч рублей за год (чуть больше 95 тысяч в месяц), ставка по отчислениям с суммы превышения падает до 10 процентов.

Кроме этого, работодатель платит в ФСС и в ФОМС в общей сложности 8 процентов (2.9+5.1). Общая сумма отчислений на работника, у которого зарплата меньше установленного лимита таким образом составляет 30 процентов.

Сниженные тарифы для отдельных видов деятельности

С 2019 года некоторые категории плательщиков перестали пользоваться льготными тарифами на отчисления в ПФР – в частности это касается хозяйственных субъектов, которые внедряли новые технологии по договорам в ОЭЗ. Ставка по этому виду деятельности вернулась к не льготным 20%. Для общих субъектов хозяйствования ставка также перестала быть льготнойи вернулась к стандартным общим значениям в 22% до лимита и 10% после лимита.

Другие виды работ и пониженные проценты на них:

Сферы деятельности	Процентная ставка, %
Информационные технологии, в том числе выпуск анимационных продуктов (юрлица)	8
Производства, которые выпускают одежду и бумажные изделия	20
Образование и благотворительность
Здравоохранение
Искусство и культура
Спорт
Аптечные организации
Задействованные на проекте «Сколково»	14
Участники СЭЗ (ИП и юрлица)	6

Юрлица-резиденты опережающих развитие территорий (включая ИП) Юрлица-резиденты порта «Владивосток» и экономической зоны Калининградской области (включая ИП)

Добавочные проценты для отдельных категорий работников

Отдельной категорией считаются те работники, которые задействованы на предприятиях с тяжелыми или вредоносными условиями труда – полные списки приведены в первой части 30-ой статьи 400-ФЗ.

Здесь применяется раздел на те организации, которые произвели оценкуусловий труда, и те, которые не позаботились об этом.

При наличии проведенной оценки для расчета дополнительного взноса в ПФР учитывается подкласс вредных и опасных условий:

Категория условий	Добавочная ставка, %
Оптимальные и допустимые уровни (1 и 2 классы)	Не рассчитывается – 0.
Вредный уровень — подклассы:
3.1	2
3.2	4
3.3	6
3.4	7
Опасный уровень (4 класс)	8

Если оценка не проведена, применяется общая тарификация дополнительных отчислений по спискам 1 и 2 30 статьи закона 400-ФЗ:

1. Первый список – горячие цеха, подземные работы и т.д. Добавочная ставка – 9%.
2. Второй и малые списки – те, кто работает на тяжелых работах. Добавочная ставка – 6%.

Такие отчисления позволяют подобным работникам формировать более высокие пенсионные накопления.

Еще две категории работников имеют повышенные отчисления в Пенсионный Фонд:

1. Члены экипажей воздушных судов – надбавка в 14%.
2. Люди, осуществляющие горные работы – надбавка 6.7%.

Отчисления при зарегистрированном ИП

Особые тарифы применяются для индивидуальных предпринимателей. Сумма зависит от того, есть ли у ИП работники или нет:

1. При наличии сотрудников применяются стандартные ставки на них 22 и 10 процентов.
2. «На себя» при доходе менее 300 тыс. руб. ИП платит фиксированную ставку — 29 тысяч 354 рубля.

Когда доход начинает превышать указанный лимит, на разницу (доход минус лимит) начисляется еще одна ставка – 1%.

Для ИП также устанавливается верхний предел выплат за расчетный период – взносы на пенсию не могут превышать 234 тысяч 832 рубля.

Процент отчислений при заключенном ГПД

При заключении гражданско-правового договора отчисления в ПФР рассчитать сложнее. Здесь есть несколько правил:

1. Если работник имеет ИП, то платит взносы как ИП самостоятельно.
2. База для выплаты – это размер вознаграждения. При этом если деятельность была интеллектуальной или авторской, от базы отнимаются расходы на осуществление работы, но только если их можно подтвердить документально.
3. Если расходы нельзя никак обозначить, от вознаграждения отнимается определенный процент (для разных видов деятельности – свой), и на остаток вознаграждения начисляется ставка ПФР.
4. Сумма, которая передается в ПФР на формирование накоплений, составляет стандартные 22 и 10 процентов.

База для отчисления ставки ПФР для разных категорий работ по ГПД:

Типы работ	Процент от вознаграждения, на который начисляется ставка ПФР
Скульптура, декорации, графика, создание монументов и т.д.	60%
Музыкальные произведения для театра, оркестра, фильмов и ТВ
Сценические произведения (балет, опера)
Фотографии	70%
Дизайн и архитектура
Художественные работы, графические работы
Изобретения (промышленность, полезные модели, селекция, открытия в области науки)
Видео, фонограммы, аудиозаписи, эфирные записи
Музыка	75%
Исполнение произведений, выступления	80%
Литература
Письменные научные работы

Порядок и сроки уплаты пенсионных отчислений

Для наемных работников и индивидуальных предпринимателей сроки, в которые необходимо предоставить отчетность и уплатить взносы разнятся, как и их подсчет.

Общие

Наемным рабочим отчисления производятся каждый месяц с заработной платы. Применяемая формула:

(Сумма зарплаты с начала года до конца текущего месяца (база) * тариф (общий, пониженный или повышенный)) – сумма уже заплаченных в ПФР отчислений за все месяцы с начала года до начала текущего месяца.

Важно! С недавних пор взносы перестали округляться до рублей и производятся полностью до копеек.

Сроки оплаты в общем порядке – 15 день следующего месяца или ближайший рабочий после него день (если 15 припал на праздник или выходной).

Всю отчетность следует сдавать ежеквартально.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели переводят взносы в ПФР «за себя» один раз:

1. Основная фиксированная сумма оплачивается до конца текущего расчетного года.
2. Дополнительная сумма при превышении порога доходов (1 процент) – до 1 июля следующего года.

Если статус ИП просуществовал меньше 12 месяцев, производится перерасчет взноса на количество времени, которое действовал статус индивидуального предпринимателя. Сроки оплаты те же.

При наличии работников ИП перечисляет за них взносы на общих условиях как работодатель.

Наверное, каждый трудоустроенный россиянин знает, что как только он устраивается на работу, то работодатель сразу начинает перечислять определенную сумму от заработка в пенсионный фонд. Таким образом и формируется пенсия — регулярные платежи необходимы для того, чтобы выплачивать пенсию в будущем, а некоторый процент выплачивается нынешним пенсионерам, которые в свое время тоже делали взносы в фонд. Какой же процент от зарплаты отчисляется в фонд, можно узнать из статьи, представленной ниже.

Как происходят отчисления?

Для работников, оформленных по договору или трудовой книжке, организация осуществляет выплаты в бюджет с каждой заработной платы в виде подоходного налога. Эту сумму можно увидеть в справке 2НДФЛ, которую бухгалтерия выдает по требованию работника или при увольнении.

Работник осуществляет отчисления из своего дохода, а предприятие является налоговым агентом, который осуществляет перевод. Хотя на самом деле никто не интересуется мнением специалиста, и средства взимаются без его уведомления.

Налог взимается не от всех доходов. Не нужно отчислять государству:

• Пособие по безработице;
• Выплаты в связи с беременностью и родами;
• Выходное пособие в связи с увольнением, выходом на заслуженный отдых;
• Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск.

Россияне, работающие официально, могут возвратить часть перечисленного налога, если было оплачено обучение детей или проходили медицинское обследование, покупали жилье наличными или в ипотеку.

Подробности оформления налоговых вычетов можно просмотреть в этом материале:

Чем больше официальная зарплата, тем больше денег работодатель отчисляет в бюджет, тем выше итоговая сумма ежегодной компенсации. По правилам последней налоговой реформы, выплаченные суммы переводятся в баллы, которые станут основанием для начисления пенсии.

Страховые взносы

Помимо налога на доходы физических лиц, предприятие выплачивает страховые взносы, размер которых рассчитывает бухгалтерия. Выплаты поступают на счета социальных фондов, обеспечивая населению бесплатную медицину, пенсию и социальную поддержку.

Как бухгалтерия выполняет расчет? Сумма выплаты рассчитывается исходя из оклада, который указан в трудовом соглашении с работником. Ставки для расчета выплат, можно просмотреть в таблице:

Так какой же процент идет на выплаты?

В 2019 году с работников организаций ведется удержание 22% в ПФ РФ. Платит средства работодатель, а плательщик не видит этой суммы в своей зарплатной ведомости. Информация о пенсионных отчислениях есть только в отчетности предприятия.

Взносы в ПФ состоят из двух выплат:

• Накопительной части в размере 6%;
• Страховой части в сумме 16% от заработной платы.

Несколько лет назад 6% можно было распорядиться самостоятельно – передать деньги в негосударственные фонды или оставить в ПФ РФ. С недавних пор эти выплаты заморожены. По сути дела, их просто изымает государство.

Рабочие некоторых отраслей имеют особый режим отчислений в ПФ. Например, льготы действуют для IT-организаций. И наоборот, сотрудники, выполняющие работу в тяжелых условиях, отчисляют повышенную ставку в связи с особым графиком выхода на пенсию.

Категории граждан, для которых налогообложение отличается от стандартного:

• ИП и самозанятые, в штате которых не числятся сотрудники, с 2018 года выплачивают фиксированный взнос, расчет которого производится по итогу года. Ранее сумму рассчитывали исходя из минимальной оплаты труда;
• Нерезиденты и сотрудники-иностранцы, проживающие в регионах РФ постоянно или временно, также платят налоги в бюджет. Отчисления высококвалифицированных кадров составляют 13%, выплаты по патенту – фиксированные суммы, жители ЕврАзЭс, беженцы из других государств – 13%.

Индексация

Индексация накопительной части пенсии гражданина в зависимости от инфляции не производится. Выплачиваемые работником 6% идут напрямую на выплаты пенсионерам, что существенно снижает нагрузку на бюджет. Однако с 2012 года рабочие не смогут увеличить будущую пенсию из-за заморозки выплат. Власти обещали отменить «заморозку» еще в конце 2018 года, однако на деле никаких существенных изменений не произошло.

Что выбрать: НПФ или ПФР?

Миллионы трудоспособных россиян перечислили личные пенсионные сбережения в негосударственные структуры (НПФ), которые предлагают более высокий процент и возможность наследовать накопления. Граждане получили право выбора, как распоряжаться средствами будущей пенсии. НПФ рассылают гражданам ежегодный отчет, в котором указывают доходность и направления инвестиций. В некоторых компаниях клиент может отслеживать состояние индивидуального счета в режиме «Онлайн».

На самом деле выбор НПФ не дает каких-либо рисков – пенсионные накопления защищает государство. Если у фонда отзовут лицензию, средства вернутся обратно на счета ПФР.

Чтобы сделать правильный выбор в пользу того или иного пенсионного фонда, ознакомьтесь с рейтингом надежности организаций и общим показателям.

Из чего теперь состоит пенсия?

Сегодняшняя пенсия насчитывается при помощи балловой системы, которая зависит от стажа, возраста и финансовых выплат. Декретные годы также идут в расчет. Для получения высоких баллов необходимо иметь большой официальный доход.

Как посчитать пенсию по новой формуле?

Индивидуальная пенсия каждого трудоустроенного гражданина формируется за счет 16% отчислений в пенсионный фонд. Выполнить расчет пенсии поможет представленное видео:

Власти продолжают «совершенствовать» пенсионную систему. Как стало известно РБК, Минфин и Центробанк разрабатывают новый налог, который будет удерживать по 6% с официальных доходов всех граждан. Предполагается, что эти отчисления пойдут на накопительную часть пенсии. Так, власти надеются помочь населению собрать свою будущую пенсию.

Разве сейчас россияне не вносят страховые взносы в ПФР и прочие фонды?

Вносят. Работодатель обязан направлять 22% от всей суммы зарплаты сотрудника в Пенсионный фонд (то есть, на будущую страховую пенсию), 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования, и 2,9% – в Фонд социального страхования. Таким образом, треть доходов работника уходят в государственные фонды. Однако зачастую наниматель оплачивает их сверх зарплаты и фактически за свой счет.

В некоторых компаниях даже намерено сокращают официальную зарплату, чтобы уменьшить сумму страховых взносов: половину выплачивают «в белую», а другую половину – наличными на руки.

Тогда зачем нужен новый налог, если уже есть страховые взносы?

По задумке властей, налог должен стать альтернативой накопительной пенсии, которая по указу президента заморожена до 2020 года. Обязательным взносом правительство хочет стимулировать граждан копить на будущую пенсию самостоятельно.

Как будут происходить отчисления?

В отличие от страховых взносов, новый налог будет вычитаться напрямую от суммы зарплаты. К примеру, сейчас со среднестатистической зарплаты россиянина в 41100 рублей удерживается только 13% НДФЛ, и на руки он получает 35757 рублей. Но по новым правилам, к 13% вычета прибавится и 6% нового налога на пенсионное страхование. В результате, «чистая» зарплата сократится до 33291 рубля.

Впрочем, переход к новой системе пенсионных отчислений обещают сделать постепенным: взносы будут ежегодно увеличиваться на 1 п.п. от 1% до 6%. Любопытно, что аналогичная схема предлагалась и для системы индивидуального пенсионного капитала (ИПК), которая должна была со следующего года заменить замороженную накопительную пенсию. Только тогда эти выплаты называли взносами, а не налогом. И средства обещали направлять в негосударственные пенсионные фонды, которые граждане могут выбрать самостоятельно.

Когда новый налог вступит в силу?

Пока что законопроект находится в разработке, поэтому конкретная дата запуска налога неизвестна. Однако власти точно не смогу ввести его раньше 1 января 2020 года.

Можно ли будет отказаться от выплаты налога?

Как выяснили СМИ, правительство планирует автоматически перевести работающих россиян на новый налог. Но сейчас нет единого решения, можно ли будет от него отказаться. Правда, предполагается вариант, что россияне смогут отказать от фискального взноса по письменному заявлению в бухгалтерии.

К слову, аналогичный порядок год назад предлагался для ИПК. Возможно, проект системы пенсионного капитала попросту «перерос» в налог на пенсионное страхование.

Что думают эксперты?

По данным опроса портала «Банки сегодня», эксперты и участники рынка сомневаются в том, что система заработает. Представитель НПФ «ЛУКОЙЛ-Гарант» Сергей Эрлик полагает, что граждане откажутся участвовать в такой накопительной системе, если будет такая возможность.

«В предлагаемой форме сначала «по умолчанию» в системе будут участвовать многие, но по мере того, как они узнают о возможности отказаться, количество участников сократится очень существенно», – заявил эксперт.