Содержание
Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов кассовой дисциплины, который оформляется при каждом поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).
Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, при этом сам ордер остается в кассе. Печать ставится только на квитанции. Ставить половину печати на приходном кассовом ордере, а половину на квитанции (как делали раньше) не нужно.
Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).
Приходный кассовый ордер (форма КО-1), действующий в 2019 году:
В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).
В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.
Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).
В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2017). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.
В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»).
Далее указывается код структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:
Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.
В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств.
Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.
В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства.
В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2017 № 10» и т.д.
В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.
В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».
В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются).
В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.
Обратите внимание, в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления.
Ниже представлены образцы заполнения бланка приходного кассового ордера в 2019 году:
Поступление денег в хозяйственном субъекте может осуществляться двумя способами — безналично на расчетный счет и наличными в кассу. Документальное оформление регулируется указаниями ЦБ РФ, согласно которым в последнем случае надо составлять приходный кассовый ордер. Органы статистики для него разработали стандартную форму.
Приходный кассовый ордер это документ, который выписывается бухгалтером или иным специалистом при поступлении денег в кассу.
Действует стандартная его форма, но предприятия в соответствии со спецификой своей деятельности могут ее перестраивать.
Законодательство устанавливает, что приходный кассовый ордер компании и предприниматели должны оформлять каждый раз когда осуществляется оприходование денег в кассу.
К таким ситуациям относится:
ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе. Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО). Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.
Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.
Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.
Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.
Проверив все обязательные реквизиты, кассир принимает наличные деньги, количество которых должно соответствовать указанной в документе сумме. Если поступление является доходом, то сумму надо пробить по ККА. Деньги могут передавать в кассу по реестру или квитанции. В этом случае они идут в качестве приложения к пко и должны указываться в нем.
Рассмотрим назначение граф ввода приходного кассового ордера для физических лиц:
Плательщик – указывается плательщик, который выбирается из справочника физических лиц..
Номер документа – указывается номер выписываемого приходного кассового ордера.
При нажатии клавиши F2 или кнопки
на экране номер будет сформирован автоматически. Автонумерация документов производится по возрастанию числовой части номера документа.
Дата составления – дата выписки приходного кассового ордера.
Код структурного подразделения – указывается код подразделения плательщика (заполняется при необходимости).
Дебет – указывается счёт дебета (например 50/1).
Корр. счёт, субсч. – указывается счёт кредита (счёт физического лица). Подставляется автоматически при выборе плательщика.
Сумма, руб. коп.- указывается сумма операции.
Счёт реализации – указывается счёт реализации. Заполняется только при оформлении операций связанных с оплатой и реализацией товаров. В остальных случаях (например, оформление возврата неиспользованных подотчётных сумм) поле не заполняется.
Счёт НДС – указывается счёт НДС. Заполняется только при оформлении операций, связанных с НДС.
Принято от – заполняется автоматически при выборе плательщика из справочника физических лиц.
Основание – указывается основание платежа. Заполняется вручную или из справочника оснований.
Приложение – заполняется при необходимости.
После заполнения граф бланка Вам следует пересчитать документ. Для этого нажмите кнопку на панели инструментов или клавишу F9 или комбинацию клавиш Ctrl+Enter. Если в настройках приходного кассового ордера задано формирование проводок, то после расчета бланка появится окно "Новая хозяйственная операция":
После этого сформируется печатная форма приходного кассового ордера для физических лиц.
После этого Вы можете распечатать полученный приходный кассовый ордер, нажав кнопку "Печать" или "Предварительный просмотр печати" .
Для вызова диалога настроек бланка, необходимо нажать кнопку
на панели инструментов или клавишу F4 на клавиатуре.
Выбор настройки для изменения осуществляется клавишами ^ и v на клавиатуре или при помощи мыши. При использовании клавиатуры, необходимо установить курсор на нужную строку и нажать клавишу Enter. При использовании мыши – навести указатель на строку и дважды нажать левую кнопку мыши.
После этого будет выведено окно для выбора одного из доступных значений настройки.
Настройки бланка «Приходный кассовый ордер для физических лиц»
НДС – устанавливает как будет учитываться НДС.
Налог с продаж – устанавливает как будет учитываться налог с продаж.
Ставка НДС определяется – определяет как будет проставляться ставка НДС
Ставка НП определяется – определяет как будет проставляться ставка НП.
Нулевой НСП прописью – устанавливает, будет или нет печататься нулевой НСП
Проводки по реализации – устанавливает, будут или нет формироваться проводки по реализации-
Проводки – устанавливает, будут или нет формироваться проводки.
No related posts.