Продажа дареной квартиры и покупка новой ндфл

Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения. Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества. Сегодня подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру сначала сразу же после самой сделки дарения, а далее – при последующей продаже подаренной квартиры.

Налог после дарения

Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.

Налог на доходы рассчитывается по ставке 13% по правилам, которые мы подробнее разберем ниже.

От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.

Список людей, которые по закону не платят налоговые взносы при получении квартиры в дар:

• супруги между собой;
• родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);
• усыновители и усыновленные;
• бабушки/дедушки и внуки;
• сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

Остальные одаряемые обязательно платят налоговые отчисления с подаренного жилья.

ВАЖНО! Даритель ни при каких обстоятельствах не уплачивает НДФЛ после дарения. Не имеет значения, кому он передал жилье – НДФЛ платить не нужно, т.к. у него никакого дохода не возникло.

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

Данные для расчета:

• Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.
• Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.

Пример расчета. Виктор Васильев получил от своего дяди квартиру по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому ему нужно вычислить и оплатить в бюджет НДФЛ. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 рублей. Умножив ее на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.

Как уменьшить

Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.

Следующие способы носят околозаконный характер. Прямо они не запрещены, но и не разрешены тоже:

• Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.
• Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.
• Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

ВНИМАНИЕ! Все фиктивные договоры рискуют быть аннулированными через суд. Большой материал по теме оспаривания читайте по этой ссылке, а здесь – по срокам исковой давности.

Порядок действий и список документов

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

• дарственную на квартиру;
• выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
• декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;
• паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Декларация заполняется аналогично сделкам купли-продажи. Подробнее об этом читайте наш предыдущий материал.

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

• заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;
• уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Быстрее всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

От тети племяннику

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Не родственнику

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья. Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы. Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

Налог при продаже дарственной квартиры

Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

• в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;
• во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

ВАЖНО! При продаже подаренной квартиры не имеет значения степень родства участников сделки, как при дарении. Даже если по ДКП квартира передана ребенку, платить налог все равно нужно.

Порядок расчета

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% — это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Как избежать или уменьшить

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

От этой даты рассчитываем срок владения для освобождения от НДФЛ:

• если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно – 3 года независимо от того, кто был дарителем;
• дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был близкий родственник – 3 года;
• дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был не близкий родственник – 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло больше 3 (5) лет, то налог платить не нужно. Декларацию тоже подавать не требуется.

Если длительность владения не позволяет полностью избежать налога, то его можно уменьшить на сумму фиксированного вычета – 1 000 000 рублей. Из цены квартиры вычитают сумму вычета, а полученную разницу умножают на 13%. Полученную сумму перечисляют в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила в дар от отца квартиру в 2016 году. В 2018 году она решила ее продать за 1 500 000 рублей. Освободиться от налога по давности не получается – квартира в собственности всего 2 года. Чтобы уменьшить налоговое бремя, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 рублей.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Пошаговая инструкция по оплате

Чтобы оплатить налог, необходимо:

1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

ВАЖНО! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи по ДКП, подать декларацию все равно нужно. Например, если жилье продано за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля – в бюджет платить ничего не нужно. Но налоговую об этом уведомить следует путем заполнения 3 НДФЛ.

Что будет, если не заплатить налог

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

• Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.
• Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
• Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже. Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет. Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно. Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему юристу в онлайн-чат.

Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!

Дарение квартиры – это одна из разновидностей жилищных сделок. Ее отличительная особенность – отсутствие денежных выплат со стороны обладателя такого подарка. Но если квартиру, полученную по договору дарения, продают, придется заплатить НДФЛ. О какой сумме идет речь, когда его не избежать, описывается ниже.

Особенности продажи подаренной квартиры: порядок и основные условия

Правоотношения, которые возникают при прохождении процедуры дарения, основываются на Главе 32 ГК РФ. В ней четко определено понятие договора дарения – гражданско-правовой сделки, предусматривающей переход права собственности на определенное имущество.

По закону соглашение признается необратимым. Однако, когда возникают существенные обстоятельства, его можно аннулировать или расторгнуть.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 467-36-24

Из других регионов РФ звоните: +7 (800) 333-49-12

Владелец квартиры, полученной в дар, имеет право на ее продажу. Но возможность заключения подобной сделки основывается на нескольких условиях:

• у собственника присутствует договор дарения на жилье;
• супруг (супруга) продавца не имеет возражений касательно продажи;
• стороны сделки абсолютно адекватные и дееспособные граждане.

Процедура продажи состоит из нескольких этапов:

Последовательность	Описание
1.	Готовим документацию для реализации квартиры
2.	Заключаем договор с покупателем
3.	Подписываем необходимые документы, получаем оплату и передаем имущество
4.	Регистрируем в Росреестре нового собственника

Оформление сделки проводится письменно. Для этого предназначен стандартный договор купли-продажи.

Важно! Для регистрирования в Росреестре необходимо подготовить три экземпляра договора. Также не обойтись без акта приема-передачи и квитанции, подтверждающей уплату госпошлины.

Сумма НДФЛ при продаже квартиры

Ставка налога стандартная – 13% от официальной суммы, которую получил продавец от покупателя. До 2016 г. основой служила цена, обозначенная в договоре купли-продажи.

С 2016 г. НДФЛ базируется на кадастровой стоимости недвижимости. При этом она умножается на 0,7 – установленный коэффициент. Стоимость определяется при прохождении регистрации в Росреестре.

Показатели	До 2016 г.	После 2016 г.
Размер продажной суммы	5, 0	5,0
Стоимость, обозначенная в кадастре	8,0	8,0
НДФЛ	5,0·0,13 = 650 тыс. руб.	8·0,7 = 5,6

5,6·0,13 = 728 тыс. руб.

Использование кадастровой стоимости как основы для расчета НДФЛ обусловлено тем, что нередко продавцы сознательно занижают фактически полученный доход. Ее размер можно оспорить. Если собственник не согласен с кадастровой стоимостью, он имеет право обратиться в суд или специальную комиссию. Нередко он выигрывает споры, в результате чего платит меньшую сумму НДФЛ.

Важно! Применение кадастровой стоимости как основы для уплаты НДФЛ увеличивает размер налога.

Когда НДФЛ не платится

Чтобы не попасть впросак с уплатой налога, необходимо помнить:

1. По нормам, которые распространяются на период дарения до 2016 года, в уплате НДФЛ нет необходимости, если квартира:

• поступила в виде подарка от родственника, который является близким;
• находилась в собственности длительный период, а именно – минимум 3 года (Ст. 217 п.17.1 НК РФ).

1. Действующие ныне правила:

• увеличивают период владения квартирой до 5 лет;
• сохраняют трехлетний период для тех дарителей, которые относятся к близким, и жилье ранее приватизировано.

• дети и родители;
• бабушки с дедушками;
• братья с сестрами, в том числе сводные;
• внуки.

Условия не распространяются на дальних родственников, друзей, третьих лиц (п. 18.1 (абзац 2) Ст. 217 НК).

Не предусмотрено никаких льгот ни пенсионерам, ни Ветеранам труда.

НДФЛ не уплачивается, когда стоимость проданной квартиры находится в пределах 1 млн. рублей.

Важно! Перечень ситуаций, при которых можно не платить НДФЛ при продаже подаренного жилья, с 2016 г. заметно уменьшился.

Уменьшение размера налога к уплате

Размер уплаченного в казну НДФЛ можно уменьшить. Прежде всего, следует учесть, что владелец подаренной квартиры при ее продаже имеет право на предоставление ему налогового вычета. Это предусмотрено Ст. 220 п. 2 НК. Величина вычета, который называют имущественным, составляет миллион руб. Получается, что налог будет рассчитан с суммы, сниженной на указанный размер, и продавец сэкономит 130 тыс. руб. (1млн.·0,13 = 130 тыс. руб.).

Существует еще одно обстоятельство, позволяющее снизить сумму НДФЛ. Речь идет о приобретении новой квартиры в том же году, когда была осуществлена продажа. В этом случае за базу, с которой будет рассчитан НДФЛ, принимается разница между денежными средствами, полученными от продажи предыдущей квартиры, и размером расходов на покупку новой. Последние включают:

• стоимость приобретенного жилья;
• понесенные затраты на осуществление ремонта или строительства;
• издержки, связанные с необходимостью приватизировать жилье.

Важно! Суммы, потраченные на ремонт или строительство новой квартиры, должны иметь документальное подтверждение. Только тогда они вычитаются из базы налогообложения.

Когда следует уплатить НДФЛ

При продаже подаренной ранее квартиры, которая находилась у владельца в собственности менее 5 лет, по поводу уплаты НДФЛ необходимо обратиться в налоговую до 30 апреля (имеется в виду дата следующего года). Следует уделить внимание подготовке копий таких документов:

• паспорт;
• документ, который подтверждает право собственности;
• договор купли-продажи;
• ф. 2-НДФЛ. Ее можно получить по месту работы.

Заполняется налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ.

Уплата налога проводится до 15 июля.

Материальная ответственность за неуплату налога

Штрафные санкции возникают при:

• не предоставлении декларации;
• неуплате налога.

В первом случае придется уплатить штраф. Его размер составляет 5% от предполагаемой суммы налога.

Величина штрафа увеличивается вдвое при неуплате НДФЛ. При задержке уплаты продавцу придется дополнительно внести пеню.

Актуальные вопросы и ответы

Вопрос 1. Василькова Т. Д. получила в дар от бабушки жилую постройку и земельный участок, на котором она расположена. Какая составная этой недвижимости облагается налогом?

Ответ. Васильковой следует уплатить налог, размер которого определяется по двух объектам: и по участку земли, и по жилью.

Вопрос к эксперту. Когда владельцу подаренной квартиры придется уплатить НДФЛ в удвоенном размере?

Ответ. Если человек решил продать подаренную ему квартиру, не дожидаясь прохождения минимального периода (3 или 5 лет), ему на самом деле придется два раза заплатить НДФЛ:

1. При получении дара.
2. При его продаже.

Пример 1. В 2014 году Рябов Р. Л. получил в дар квартиру от родственника, который не относится к близким – от дяди. Рыночная стоимость жилья составляла 1,8 млн. руб. Поскольку подарок поступил не от близкого родственника, Рябов в 2015 г. заплатил в казну НДФЛ, сумма которого составила 234,0 тыс. руб.:

1,8 млн. руб. · 0,13 = 234,0 тыс. руб.

Спустя 7 месяцев (2016 г.) Рябов нашел покупателя и оформил сделку купли-продажи подаренной квартиры. Сумма продажи – 2,2 млн. руб.

НДФЛ с полученного дохода с учетом стандартного вычета в 1,0 млн., составил:

(2,2-1,0) · 0,13 = 156,0 тыс. руб.

Эту сумму следует перечислить в казну. При этом то, что Рябов ранее уже оплатил НДФЛ, не учитывается. В данном случае он отдает налог дважды.

Вывод таков: если продавать квартиру, подаренную не близким родственником, не прожив в ней минимального срока, НДФЛ заметно увеличивается – с 13% до 26% от стоимости квартиры. Поэтому необходимо все продумать и предусмотреть такие варианты:

1. Не продавать жилье раньше минимального срока.
2. Вместо дарения квартиры неблизким родственником рассмотреть возможность ее покупки.

Юрисконсульт Павлов П. Д.

Ошибки и оплошности при уплате НДФЛ

Обладатели подаренных квартир, решившие их продать, могут допустить немало ошибок, связанных с уплатой НДФЛ. Желание сэкономить средства иногда оборачивается дополнительными расходами.

Пример 2. Сергеев Н. П. получил в дар квартиру от своего дедушки. Вскоре он решил ее продать и нашел подходящий вариант. Решив сэкономить на НДФЛ, Сергеев попросил покупателя не разглашать фактическую сумму, которую он отдает за жилье, а указать меньшую. Сделка прошла успешно. Квартиру зарегистрировали в Росреестре на нового владельца.

Однако вскоре факт обмана касательно проданного жилья был выявлен налоговиками. Они установили, что за квартиру получено на 25% больше, чем отмечено в документах.

В результате Сергееву пришлось заплатить не только доначисленный налог, но и пеню.

Когда человек продает недвижимость, он получает определенную денежную сумму. Это означает, что следует уплатить в казну налог на доходы физлиц – НДФЛ. В 2016 г. в Налоговый Кодекс внесены изменения касательно продажи жилья, подаренного после указанного периода. Относительно реализации квартир, которые находятся в собственности до этого отрезка времени, нормы остались без изменений.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 467-36-24

Из других регионов РФ звоните: +7 (800) 333-49-12

– Я получил по дарственной квартиру. Если я ее продам, мне нужно будет платить налог на прибыль?

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Единственный вид налога, который взыскивается, – налог на доходы физических лиц. При получении квартиры в дар от близкого родственника налога не возникнет, однако если она подарена не близким родственником, то для одаряемого налог составит 13%.

При дальнейшей продаже квартиры стоит помнить, что во избежание налога необходимо владеть этой квартирой больше трех лет (если квартиру подарил близкий родственник) и больше пяти лет (если неблизкий). В случае, если квартиру нужно продать до истечения предельного срока владения, то применяется обычный расчет – из той стоимости, которая зафиксирована в договоре купли-продажи, вычитается 1 млн рублей (сумма налогового вычета), и с разницы выплачивается 13%.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В случае, если Вы физическое лицо, то доход, полученный Вами от реализации квартиры, ранее полученной в дар, будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Налог на прибыль на территории РФ платят исключительно российские и иностранные юридические лица, а также ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (ст. 246 НК РФ). Если Вы не входите в перечень указанных лиц, то от уплаты налога на прибыль Вы освобождены, что, вместе с тем, не освобождает Вас от оплаты НДФЛ.

В качестве основания для освобождения от НДФЛ может быть срок владение квартирой (в Вашем случае – более трех лет с момента государственной регистрации договора дарения).

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург» Николай Лавров:

Если Вы получили в дар квартиру от постороннего человека или дальнего родственника, то Вам необходимо будет сначала заплатить налог на дарение – 13% от кадастровой стоимости квартиры. И при ее продаже в течение пяти лет еще 13%. Если Вы получили подарок от близкого родственника (мамы, папы, брата, сестры, бабушки, дедушки или детей), то налога на дарение не будет, но останется налог с продажи. Налог с продажи можно уменьшить на налоговый вычет в размере 1 млн рублей от цены. То есть в цифрах: если квартиру вы продаете за 1,5 млн, кадастровая стоимость ее 2 млн (получается, что продажная цена выше чем 70% кадастровой стоимости), и Вы в декларации указываете, что хотите воспользоваться правом налогового вычета на 1 млн, то налог будет составлять 13% от разницы между продажной ценой квартиры и миллионом. Он составит 13% от 500 тысяч рублей, а именно 65 тысяч рублей. Для уменьшения налога Вам обязательно надо подавать декларацию о доходах с точным расчетом. Это делается до апреля следующего года после продажи недвижимости.

Отвечает юрист компании CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Физические лица в России обязаны платить налог со своего дохода (не прибыли) – так называемый НДФЛ. Резиденты по ставке 13%, нерезиденты – 30%. Для резидентов Налоговый кодекс предусматривает ряд льгот, освобождений и вычетов.

Полученная в дар квартира также является доходом, подлежащим налогообложению. Однако налог платить не нужно, если дарителем является близкий родственник одаряемого (пп.1 п.18 ст. 217 НК). Близкое родство определяется Семейным кодексом, к числу близких родственников относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и не полнородные братья и сестры (ст. 14 СК).

При продаже полученной в дар квартиры также придется заплатить НДФЛ, однако закон предусматривает освобождение от налога, если недвижимость находилась в собственности более трех лет – для случая дарения между близкими родственниками (пп.1 п.3 ст. 217.1 НК), более пяти лет – для иных случаев дарения. Данный период называется в законе «минимальным предельным сроком владения».

Если период владения окажется меньше минимального, то продавец-резидент вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере одного миллиона рублей (пп.1 п.2 ст. 220 НК). Это означает, что 13% налога будет высчитываться не со всей цены квартиры, а ее части – за вычетом 1 млн.

Отвечает нотариус г. Москвы Екатерина Лексакова:

Существуют минимальные предельные сроки владения объектом недвижимого имущества, в нашем случае квартирой, после регистрации на свое имя права собственности и до регистрации перехода права на покупателя, при которых продавец освобождается от налога на доход от продажи недвижимости. Согласно налоговому законодательству, минимальный предельный срок равен трем годам, если продавец получил имущество в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника. Если невозможно доказать родство – минимальный предельный срок владения, при котором налог не взимается, пять лет.

Дальше имеет значение сумма, за которую продается квартира. Допустим, квартира от родственника, но трех лет не прошло, а жилье, к примеру, продается в тот же год, в который перешло в собственность по дарению. У квартиры есть кадастровая стоимость, ее можно посмотреть на сайте Росреестра. К этой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. Тогда со стоимости квартиры уплачивается налог 13%, обычный НДФЛ.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.