Продажа земельного участка декларация 3 ндфл

Обратите внимание: данный образец составлен в ситуации, когда налога к уплате нет. Если в вашем случае налог есть, то смотрите этот образец.

Пронин Вячеслав Сергеевич в 2017 году получил в наследство земельный участок на 8 соток. Так как земля не использовалась, было принято решение продать ее соседу за 950 000 руб.

В связи с тем, что недвижимое имущество находилось в собственности Пронина менее установленного законом срока (3 года для недвижимости, полученной по наследству), он обязан уплатить в бюджет НДФЛ и сдать налоговую декларацию.

Кадастровая стоимость участка на 1 января 2018 года составила 900 000 руб. Так как сумма, полученного от продажи дохода выше кадастровой стоимости, расчет налога будет производиться исходя из суммы, прописанной в договоре купли-продажи недвижимости. Иного налогооблагаемого дохода в 2018 году Пронин не имел.

При расчете налога Пронин воспользовался налоговым вычетом в размере 1 000 000 руб., а так как сумма дохода, полученная по договору купли-продажи меньше налогового вычета, в бюджет ничего платить ему будет не нужно.

Несмотря на то, что налог к уплате будет отсутствовать, Пронин обязан будет сдать налоговую декларацию за 2018 году, в которой он отразит полученный доход. Декларацию необходимо будет сдать в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки в срок до 30 апреля 2019 года.

В декларации Пронину нужно будет заполнить 6 страниц: Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1, 6 и Расчет к Приложению 1.

Физлица и ИП должны помнить, что они обязаны отчитываться о любых вознаграждениях, получаемых, в том числе и от реализации земельного участка. Придется перечислить и налог на землю, которая находится под гаражом. Размер НДФЛ зависит от многих факторов, на законодательном уровне закреплены определенные льготы, уменьшающие подоходный, а также существуют критерии, при соблюдении которых продавец будет полностью освобожден от его оплаты. Рассмотрим в данном обзоре все нюансы и особенности исчисления налога на землю.

Кто является плательщиком

Продавцы надела должны определить наличие льгот и вычислить НДФЛ. Но, перед тем, как самостоятельно рассчитать земельный налог, необходимо ответить на несколько вопросов:

• какая сумма облагается НДФЛ;
• какой пакет документов необходимо оформить для ИМНС;
• каким образом можно перечислить НДФЛ в бюджет, потребуется предварительно уточнить КБК по земельному налогу.

Продавец участка должен определить размер налогооблагаемой базы, какими льготами можно воспользоваться, какие вычеты и расходы учитываются в расчетах.

На сумму налога при покупке по договору земельного участка влияют:

1. Каким образом перешло к продавцу право его владения.
2. В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
3. Срок пользования землей.
4. Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
5. Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
6. В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
7. Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Продавец земельного надела должен выяснить, сколько времени у него в собственности находился участок, соответственно определяется и обязанность уплаты НДФЛ. После этого следует рассчитать базу, которая будет существенно снижена наличием льгот и вычетов. Оплатить налог на землю можно через интернет.

Кто обязан платить НДФЛ за земельный надел

Обязанность перечисления подоходного за продажу земельного надела вменена следующим категориям плательщиков:

• физлицам: резидентам, к ним относят всех физлиц, находящихся на территории России более полугода, и гражданам, которые не являются резидентами РФ. Для этого они должны заполнить 3 НДФЛ с идентификационным номером налогоплательщика, внести необходимую информацию о сделке и рассчитать подоходный;
• индивидуальным предпринимателям и юрлицам.

Резиденты должны рассчитать и перечислить подоходный согласно бюджетной классификации вне зависимости от месторасположения земли, в том числе и при продаже участка, который находится за границей. Для нерезидентов обязанность наступает только в случае реализации надела, находящегося на территории РФ.

Пример заполнения страницы А

Как влияет срок нахождения земельного участка на расчет НДФЛ: ориентируемся на 3 года или 5 лет

Основной фактор, влияющий на возникновение обязанности уплачивать НДФЛ при продаже собственного земельного участка – это срок пользования. Определяющая дата для расчета – 1 января 2016.

Подоходный не перечисляют в следующих случаях:

• в случае приобретения надела до 2016 года, для продажи без налога срок пользования участком составляет 3 года. Если срок менее 3 лет, налог уплачивается в общеустановленном порядке;
• если земельный надел приобретен после 01.01.2016 г. Для освобождения от уплаты НДФЛ должно пройти 5 лет пользования участком. В данном случае играет роль не день подписания договора, а момент перечисления денежных средств продавцу.

Нужно помнить, что если земельный участок является сельхозназначением, за разрешением на его реализацию следует обращаться в местные органы власти.

Если земельный надел был получен в результате оформления дарственной от близкого родственника или члена семьи, наследства, приватизации, или в случае заключения договора о пожизненном содержании, реализацию можно проводить по прошествии трех лет. Заполнять 3 НДФЛ в результате дарения земельного участка от близких, а также в случае вышеназванных причин не нужно.

В случае возникновения вопросов, необходимо обратиться к инспектору за разъяснениями, чтобы не получилось переплаты НДФЛ и не пришлось сумму излишне уплаченного налога возвращать из бюджета.

Когда и как можно оплатить НДФЛ

Продавец земли должен самостоятельно рассчитать НДФЛ по следующей формуле:

• доход от реализации земли Х ставку налога.

Размер доходной части указан в договоре реализации надела, но с января 2016 года продажа земельного участка не должна быть ниже кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0,7. Она прописана в кадастровом паспорте.

Например, кадастровая стоимость садового участка 7 850 000 рублей, к расчету при реализации принимается сумма:

• 7 850 000 х 0,7 =5 495 000 рублей.

Если в договоре купли-продажи будет указана меньшая стоимость, при продаже земли придется оплатить налог с дохода, равного 5 495 000 рублей.

Применение налоговых вычетов на примерах

В расчете налогооблагаемой базы используют два вида вычетов.

Что выгоднее применить, рассчитывается в каждом случае индивидуально. Кроме того, если продавец имеет право на социальный вычет в размере до 10 тыс. рублей, его также необходимо использовать в расчетах для уменьшения налогооблагаемой базы.

Если земля оформлена как долевка, в случае ее продажи по единому договору купли-продажи имущественный вычет применяется единожды и заполняется одна декларация 3 НДФЛ. Если каждый собственник своей части оформляет договор реализации, каждый из них имеет право на вычет, для этого им необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговой.

Ставки налога на землю

Ставки фиксированного земельного налога следующие:

• 13% – для всех физлиц-резидентов;
• 30% – для физлиц-нерезидентов.

В случае продажи земли юрлицами, сумма реализации является доходом и включается в общие показатели выручки от коммерческой деятельности. Налог в данном случае рассчитывается исходя из применяемой в компании системы налогообложения.

Примеры расчета налога

Если гражданин реализовал участок за 2 150 000 руб. и никакими льготами не обладает, расчет налога на землю для резидентов физических лиц следующий:

• 2 150 000 * 13% = 279 500 руб.

Аналогичная ситуация для нерезидента выглядит следующим образом:

• 2 150 000 * 30% = 645 000 руб.

Сроки подачи декларации 3 и уплаты НДФЛ

Передать в фискальные органы налоговую декларацию 3 НДФЛ по земельному налогу нужно не позднее 30.04 следующего года. Плательщику необходимо самостоятельно оформить бланк, рассчитать налог и передать форму 3 с соответствующим кодом дохода инспектору. Кроме этого, следует приложить все документы, которые были использованы для расчета льгот и вычетов. В случае реализации земли в течение всего периода 2018 года, отчет необходимо подать по 30.04.2019 г.

Если доход от сделки полностью перекрывается льготами, и НДФЛ к уплате равен нулю, плательщик обязан оформить бланк и передать его в срок сдачи декларации 3 НДФЛ по земельному налогу. Отчет не подают, только если время пользования землей больше 3 или 5 лет в зависимости от даты наступления прав на него.

Срок уплаты в бюджет земельного налога: 15.07 года подачи отчета.

Если в отчетном периоде были получены иные доходы, их необходимо указать в бланке. А также, если гражданин имеет право на возмещение подоходного, следует подать заявление о предоставлении налогового вычета.

Законодательство, регулирующее порядок реализацию земли

Все правовые нормы в отношении земли, ее реализации, расчета подоходного, применение льгот регулируются двумя нормативными актами:

Ответственность за уклонение

За не предоставление информации о проданной земле и в случае нарушения сроков оплаты применяются следующие виды наказаний:

• 5% от рассчитанной суммы НДФЛ c дохода от продажи по договору земельного участка. Ставка применяется ежемесячно в случае нарушения сроков подачи бланка 3 НДФЛ. Минимальная сумма штрафа ограничивается одной тысячей рублей;
• если нарушены сроки перечисления подоходного в казну, штраф составит 20%. Кроме того, инспектор рассчитает пени за каждый день просрочки по земельному налогу. В случае, если будет доказано умышленное сокрытие фактов реализации земли, ставку увеличат до 40%. В особо крупных размерах предусмотрена уголовная ответственность.

Декларация 3 НДФЛ по налогу при дарении близкими родственниками земельного участка не подается.

Заключение

Иногда фискальные органы ошибочно уведомляют продавца о необходимости подать отчет и оплатить земельный налог через интернет, в тех случаях, когда физлица не должны его перечислять. Нужно принести в ИМНС все документы, которые подтверждают освобождение от исчисления и передачи в казну подоходного.

Навигация по сайту

• Главная
• Инструкции и примеры по заполнению 3-НДФЛ

• Задание условий
• Сведения о декларанте
• 3-НДФЛ на автомобиль
• Недвижимость и земля

Продажа автомобиля

Продажа квартиры, дома, жилой недвижимости

Продажа гаража, нежилой недвижимости

Налог на подарок

Документы для 3-НДФЛ при продаже:

Программа для заполнения декларации о доходах

• Вы здесь:
• Главная
• Инструкции и примеры по заполнению 3-НДФЛ
• Недвижимость и земля

Продажа жилой недвижимости и земли

При заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков, в программе необходимо выбрать "доходы полученные в РФ". Там должна быть выбрана цифра 13 желтого цвета (тот процент, которым облагается физическое лицо при получении доходов). В окне, с указанием источника выплат жмем на плюс и пишем ФИО, либо название организации, купившей у вас квартиру, дом, либо иную жилую недвижимость. Если это организация – вписываем ИНН, КПП и ОКТМО из ДКП, если физическое лицо, оставляем поля пустыми. Нажимаем "да" и переходим далее.

Здесь мы рассмотрим несколько случаев:

Образец заполнения декларации при продаже жилой недвижимости дешевле 1000000 рублей, в программе декларация:

(На картинках изображен случай продажи жилья за 900000 рублей)

• В поле с указанием характеристик дохода от продажи жилой недвижимости нажимаем на "+" и в появившемся окне заполняем данные:
• В том случае, если собственник у проданной недвижимости один – выбираем код "1510", именуемый как "доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и земельных участков(кроме долей)"
• Если же вы продали долю в недвижимом имуществе – ставим код "1511"
• (Нежилая недвижимость – "1512" (при этом сумма имущественного вычета составит 250 тыс. рублей)
• Когда вы купили недвижимость дешевле 1 млн. рублей выбираем код "901" – продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 1 000 000 рублей)
• В поле "сумма дохода" и "сумма вычета" проставляем сумму продажи из договора купли-продажи квартиры (900 тыс. в нашем случае)
• Из него же берем месяц продажи (9, или сентябрь у нас)
• Нажимаем "Да" и наша декларация о доходах готова. Размер налога здесь составляет 0 рублей

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости дороже 1000000 рублей в программе:

(В примере представлен случай продажи дома за 2,1 млн., с условием того, что ранее он был куплен за 2 млн. рублей и у собственника сохранились документы, подтверждающие расходы)

• Выбираем плюс в поле с доходами. Перед нами появится окно, в которое необходимо внести значения из вашего договора купли-продажи и документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение имущества.
• Код дохода: выбираем 1510, при продаже своей недвижимости, или код 1511, если продали долю в нем. (нежилая – 1512)
• В графе "сумма дохода" указываете за сколько вы продали имущество из ДКП (2,1 млн)
• В графе "сумма вычета (расхода)" пишем сумму, за которую вы его покупали (здесь 2 млн)
• Из договора купли продажи также узнаем месяц продажи, и указываем его
• На этом ввод данных закончен, выбираем "Да"

Перед нами появится окно "декларируемый доход определен как 70% от кадастровой стоимости", как было сказано ранее, если вы продаете недвижимость дешевле 70% от её кадастровой стоимости, то налог вам придется платить именно с этой суммы (0,7 от кадастровой стоимости). Более подробно об этом читайте здесь.

В том случае, если вы продали недвижимость дешевле чем купили, то алгоритм заполнения будет таким же, но при этом сумма налога будет равной 0 рублей.

На этом все, декларация 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков закончена, вы можете проверить какая сумма налога у вас вышла нажав на "просмотр". Перелистнув на вторую страницу вы увидите сумму налога, которую вам необходимо оплатить с дохода.

Далее можно распечатать декларацию, либо сохранить её в формате PDF, чтобы распечатать на другом компьютере, или сохранить в формате .dc для отправки в налоговую через личный кабинет налогоплательщика.

После заполнения полей во вкладке "Доходы полученные в РФ" в программе, по приведенному выше примеру, можно переходить на следующие вкладки с инструкциями:

1. Задание условий
2. Сведения о декларанте
3. Продажа автомобиля и иных транспортных средств.
4. Продажа жилой недвижимости (квартиры, дома, дачи и т.п.)
5. Декларация при продаже нежилой недвижимости (здесь алгоритм заполнения такой же как пунктом выше, за исключением другого "кода дохода" – 1512 и суммы имущественного вычета в размере 250000 руб.)
6. 3-НДФЛ при получении подарка