Содержание
При покупке участка без жилых строений на нем, льгота реализуется после возведения и регистрации жилого помещения на территории земельного надела. Лимит вычета для участка с жилым домом установлен на уровне 2 млн руб., т.е. налог можно вернуть в сумме до 260 тыс. руб. (2 000 000 х 13%).
Основания для подачи отчета возникают у тех, кто хочет возместить часть удержанного подоходного налога посредством имущественного вычета за купленную землю. Задекларировать доход необходимо даже в случае, если в результате взаимозачета или применения налоговых вычетов налоговые обязательства равны нулю. Если заявляется только налоговый вычет, декларация подается в течение всего года, в этом случае нет необходимости придерживаться сроков, которые прописаны для 3-НДФЛ при декларировании доходов.
В 3-НДФЛ при покупке земельного участка) необходимо заполнить:
Если проходит по 3-НДФЛ земельный участок, образец оформления документа должен содержать сведения о присвоенном объекту кадастровом номере. Это позволяет не заполнять адресные данные по наделу. При покупке объекта вычеты формируются на Листе Д1, при продаже заполняют Лист Д2. Направлять в налоговую службу надо только те страницы, которые заполнены и пронумерованы.
В нашем примере 3-НДФЛ заполняется для получения вычета при покупке земли с жилым домом стоимостью 1 700 тыс. руб. Лицо вправе заявить вычет на всю сумму приобретения, т.к. она не превышает лимит в 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поскольку годовой доход физлица меньше, чем 1 700 тыс. руб., неиспользованная часть вычета перейдет на следующий год.
Для подтверждения сведений, указанных в декларации, к отчету прикладывают оригинал справки о доходах за рассматриваемый период, банковские выписки и платежные документы, по которым можно отследить перевод денег продавцу. Могут потребоваться расписки второй стороны сделки о получении средств по договору, соглашение о купле-продаже, комплект регистрационной документации по участку и жилому строению на нем. Подробнее о составе прилагаемых документов читайте в этой статье.
Физлица и ИП должны помнить, что они обязаны отчитываться о любых вознаграждениях, получаемых, в том числе и от реализации земельного участка. Придется перечислить и налог на землю, которая находится под гаражом. Размер НДФЛ зависит от многих факторов, на законодательном уровне закреплены определенные льготы, уменьшающие подоходный, а также существуют критерии, при соблюдении которых продавец будет полностью освобожден от его оплаты. Рассмотрим в данном обзоре все нюансы и особенности исчисления налога на землю.
Продавцы надела должны определить наличие льгот и вычислить НДФЛ. Но, перед тем, как самостоятельно рассчитать земельный налог, необходимо ответить на несколько вопросов:
Продавец участка должен определить размер налогооблагаемой базы, какими льготами можно воспользоваться, какие вычеты и расходы учитываются в расчетах.
На сумму налога при покупке по договору земельного участка влияют:
Продавец земельного надела должен выяснить, сколько времени у него в собственности находился участок, соответственно определяется и обязанность уплаты НДФЛ. После этого следует рассчитать базу, которая будет существенно снижена наличием льгот и вычетов. Оплатить налог на землю можно через интернет.
Обязанность перечисления подоходного за продажу земельного надела вменена следующим категориям плательщиков:
Резиденты должны рассчитать и перечислить подоходный согласно бюджетной классификации вне зависимости от месторасположения земли, в том числе и при продаже участка, который находится за границей. Для нерезидентов обязанность наступает только в случае реализации надела, находящегося на территории РФ.
Пример заполнения страницы А
Основной фактор, влияющий на возникновение обязанности уплачивать НДФЛ при продаже собственного земельного участка – это срок пользования. Определяющая дата для расчета – 1 января 2016.
Подоходный не перечисляют в следующих случаях:
Нужно помнить, что если земельный участок является сельхозназначением, за разрешением на его реализацию следует обращаться в местные органы власти.
Если земельный надел был получен в результате оформления дарственной от близкого родственника или члена семьи, наследства, приватизации, или в случае заключения договора о пожизненном содержании, реализацию можно проводить по прошествии трех лет. Заполнять 3 НДФЛ в результате дарения земельного участка от близких, а также в случае вышеназванных причин не нужно.
В случае возникновения вопросов, необходимо обратиться к инспектору за разъяснениями, чтобы не получилось переплаты НДФЛ и не пришлось сумму излишне уплаченного налога возвращать из бюджета.
Продавец земли должен самостоятельно рассчитать НДФЛ по следующей формуле:
Размер доходной части указан в договоре реализации надела, но с января 2016 года продажа земельного участка не должна быть ниже кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0,7. Она прописана в кадастровом паспорте.
Например, кадастровая стоимость садового участка 7 850 000 рублей, к расчету при реализации принимается сумма:
Если в договоре купли-продажи будет указана меньшая стоимость, при продаже земли придется оплатить налог с дохода, равного 5 495 000 рублей.
В расчете налогооблагаемой базы используют два вида вычетов.
Что выгоднее применить, рассчитывается в каждом случае индивидуально. Кроме того, если продавец имеет право на социальный вычет в размере до 10 тыс. рублей, его также необходимо использовать в расчетах для уменьшения налогооблагаемой базы.
Если земля оформлена как долевка, в случае ее продажи по единому договору купли-продажи имущественный вычет применяется единожды и заполняется одна декларация 3 НДФЛ. Если каждый собственник своей части оформляет договор реализации, каждый из них имеет право на вычет, для этого им необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговой.
Ставки фиксированного земельного налога следующие:
В случае продажи земли юрлицами, сумма реализации является доходом и включается в общие показатели выручки от коммерческой деятельности. Налог в данном случае рассчитывается исходя из применяемой в компании системы налогообложения.
Если гражданин реализовал участок за 2 150 000 руб. и никакими льготами не обладает, расчет налога на землю для резидентов физических лиц следующий:
Аналогичная ситуация для нерезидента выглядит следующим образом:
Передать в фискальные органы налоговую декларацию 3 НДФЛ по земельному налогу нужно не позднее 30.04 следующего года. Плательщику необходимо самостоятельно оформить бланк, рассчитать налог и передать форму 3 с соответствующим кодом дохода инспектору. Кроме этого, следует приложить все документы, которые были использованы для расчета льгот и вычетов. В случае реализации земли в течение всего периода 2018 года, отчет необходимо подать по 30.04.2019 г.
Если доход от сделки полностью перекрывается льготами, и НДФЛ к уплате равен нулю, плательщик обязан оформить бланк и передать его в срок сдачи декларации 3 НДФЛ по земельному налогу. Отчет не подают, только если время пользования землей больше 3 или 5 лет в зависимости от даты наступления прав на него.
Срок уплаты в бюджет земельного налога: 15.07 года подачи отчета.
Если в отчетном периоде были получены иные доходы, их необходимо указать в бланке. А также, если гражданин имеет право на возмещение подоходного, следует подать заявление о предоставлении налогового вычета.
Все правовые нормы в отношении земли, ее реализации, расчета подоходного, применение льгот регулируются двумя нормативными актами:
За не предоставление информации о проданной земле и в случае нарушения сроков оплаты применяются следующие виды наказаний:
Декларация 3 НДФЛ по налогу при дарении близкими родственниками земельного участка не подается.
Иногда фискальные органы ошибочно уведомляют продавца о необходимости подать отчет и оплатить земельный налог через интернет, в тех случаях, когда физлица не должны его перечислять. Нужно принести в ИМНС все документы, которые подтверждают освобождение от исчисления и передачи в казну подоходного.
Когда при продаже земельного участка возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи земельного участка возникает только в случае, когда вы владели им менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.
В случае если земельный участок находился в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).
Как рассчитать срок владения земельным участком для целей налогообложения? С 01.01.2016 года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.
Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.
Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения земельными участками действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали земельный участок до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.
Рассмотрим пример: гражданин купил землю 15.12.2015 г. (до 01.01.2016), а продал 25.12.2018. В этом случае, декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.
Другой пример: гражданин купил землю 15.01.2016 г. (после 01.01.2016), а продал 20.01.2019 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.
Кадастровая стоимость при продаже
С 01.01.2016г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей земельного участка и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью земельного участка. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.
Например, гражданин продал земельный участок в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость, на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 * 0,7). Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.
Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.
С какой суммы придется заплатить НДФЛ?
Доходы от продажи земельного участка можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.
Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели земельный участок стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали его за 6 500 000,00 руб. В этом случае, база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000 руб.).
Для подтверждения фактических расходов на приобретение земельного участка вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.
Например, вам подарили земельный участок в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы его продали по договору за 7 000 000 руб. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000 руб., НДФЛ соответственно 780 000 руб. (6 000 000 * 13%).
В этом случае, в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу земли.
Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?
Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:
За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 руб. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.
No related posts.