Типовой договор гпх с физическим лицом образец

Статьи по теме

ГПХ договор – это соглашение двух или более сторон об исполнении определенных обязанностей. В статье – бесплатный образец соглашения для различных случаев, а также справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Мы подготовили образцы договоров ГПХ для различных операций. Все они соответствуют требованиям гражданского законодательства:

Остальные образцы договоров и актов скачивайте в разделах статьи.

На сегодняшний день российское законодательство не устанавливает единого образца гражданско правового договора. Во-первых, потому, что Гражданский кодекс включает десятки видов ГПД договора. Во-вторых, потому, что стороны сделки свободны включить в текст соглашения любые условия, не противоречащие законодательству. И, наконец, потому, что законодательство допускает оформление смешанных договоров, которые содержат в себе положения двух или нескольких стандартных видов ГПД договора, предусмотренных в кодексе. Предусмотреть в едином образце гражданско правового договора все возможные сочетания условий не получится.

ГПД договор и отчетность

У всех ГПД договоров есть одно сходство: их исполнение приводит у каждой из сторон к возникновению операций, подлежащих отражению в учете, а также в отчетности, как бухгалтерской, так и налоговой. Например, если оформлено соглашение подряда, то у подрядчика возникают расходы на выполнение работ и доходы в виде вознаграждения, полученного от заказчика. Тогда как заказчику необходимо отразить расходы на выплату вознаграждения подрядчику. Помимо этого, в зависимости от условий соглашения и от конкретной ситуации, возможны иные операции. К примеру, если в результате выполнения работ подрядчик создает имущественный объект с длительным сроком службы и существенной стоимостью, то заказчик может отразить принятие к учету актива – основного средства. И так далее.

Таким образом, выполнение условий ГПД договора и расчеты по нему приводят к отражению хозяйственных операций в первичных документах, учетных регистрах и, как результат, в отчетности. Так как экономические и финансовые условия постоянно меняются, в случаях, когда фирма осваивает новые виды деятельности или просто заключает ГПД договор вида, который не заключала ранее, в учете могут возникнуть новые операции, а в отчетности – новые показатели. Поэтому, чтобы избежать случайных ошибок, желательно проверить отчетность перед тем, как ее сдавать. Проводить проверку удобнее автоматически – в программе БухСофт.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом образец 2019 скачать можно далее.

Требования к образцу гражданско правового договора

Общие правила и понятие образца гражданско правового договора устанавливает первая часть Гражданского кодекса.

ГПД договор – это соглашение двух или более лиц (сторон), в результате заключения которого у каждой из них возникают определенные в документе обязанности.

По сути, образец гражданско правового договора – это сделка, оформленная письменно, двусторонняя или многосторонняя. По договору ГПХ образец предполагает:

формулировку условий сделки, текст которой устраивает все стороны;

подписание документа всеми сторонами.

Иногда к образцу гражданско правового договора законодательство предъявляет дополнительные требования, например:

оформление на строго определенном бланке;

обязательное проставление оттиска печати и .д.

Если подобные требования в отношении образца гражданско правового договора законодательно установлены, но стороны не выполнили их при оформлении соглашения, то сделка может быть признана недействительной, в том числе из-за несоблюдения письменной формы ее совершения.

Для сделок между юрлицами простая письменная форма обязательна.

Виды ГПД договора

В зависимости от условий, на которых заключается сделка, по договору ГПХ образец может быть:

В зависимости от предмета сделки Гражданский кодекс предусматривает следующие типовые виды договора ГПХ образца 2019 года.

1. Купля продажа – в розницу, оптом, а также регистрируемая – в отношении недвижимых объектов и предприятий.

1. Мена (товарообменное соглашение).
2. Аренда (в том числе соглашения о лизинге, прокате, аренде транспортных средств, недвижимых объектов и предприятий).

1. Хранение имущественных объектов, в том числе денег (на складе, в банке, в ломбарде и т.д.).
2. Подряд (выполнение работ, в том числе строительных).

1. Оказание услуг (возмездные услуги, НИОКР, перевозка, посредничество, в том числе агентирование, поручение и комиссия, транспортная экспедиция).
2. Соглашения финансового характера (заем, кредит, банковский счет и банковский вклад, факторинг).
3. Соглашения по правам на результаты интеллектуальной деятельности (отчуждение права, лицензионный ГПД договор).

В образце гражданско правового договора по правам на результаты интеллектуальной деятельности виды соглашений могут заключаться следующие:

1. На авторские произведения – литературные, научные, из сферы искусства.
2. На программы для компьютеров, а также базу данных.
3. На топологии интегральных микросхем.
4. На изобретения, а также полезные модели и промышленные образцы.
5. На селекционные результаты.
6. На средства идентификации (товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования).
7. На секреты производственного процесса, или ноу-хау и т.д.

Кроме того, по договору ГПХ образец может предусматривать замену стороны в сделке. Это подразумевает передачу прав или обязанностей по соглашению другому лицу. Переход права требовать исполнения ранее заключенного соглашения к другому лицу оформляется как уступка требования, или цессия. А передачу исполнения обязанности по ранее заключенному соглашению оформляют как перевод долга.

В результате передачи прав или обязанностей по ранее заключенному соглашению другому лицу возникают новые трехсторонние ГПД договоры. Если передается право требовать исполнения ранее заключенного соглашения, то новая сделка совершается в той же форме, как и исходное соглашение. Это правило касается, в том числе, государственной регистрации ГПД договора.

Запрет передавать права по ранее заключенному соглашению установлен для тех прав, которые определяются персоналией кредитора. К таким «непередаваемым» правам относятся требования об алиментах, а также требования возместить причиненный вред здоровью или жизни.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: образец 2019 скачать

Большинство видов ГПД договоров фирмы могут заключить с физическими лицами (гражданско-правовой договор с физическим лицом образец 2019 скачать можно далее). При этом физлицо может выступать любой из сторон договора. Например, при купле-продаже человек может быть как продавцом, так и покупателем. При дарении физлицо может быть или передающей, или получающей стороной. При аренде человек имеет право как передавать имущество во временное пользование (владение), так и получать такое имущество. То же самое касается образца гражданско правового договора о безвозмездном пользовании, или ссуде. В соответствии с его условиями физлицо может как получать имущество в бесплатное пользование, так и передавать подобное имущество.

На практике чаще всего с физлицами фирмы заключают ГПД договор на выполнение работ или услуг. Актуальный образец соглашения подряда фирмы с физлицом представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

Кроме того, с физлицами часто заключаются соглашения на оказание возмездных услуг. Актуальный образец такого соглашения фирмы с физлицом представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

В подтверждение того, что физлицо выполнило услуги или работы по договору, оформляется дополнительный первичный документ в виде акта. Единая типовая форма акта о выполнении работ или услуг законодательно не установлена, стороны могут подписать бланк с произвольным текстом. Главное при этом, чтобы в акте имелись все обязательные сведения, установленные для «первички» Федеральным законом о бухгалтерском учете.

Актуальный образец акта об оказании услуг, подписанного фирмой с физлицом, представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

Если работник не принимается в штат компании, а будет выполнять только определенный объем работ (конкретную услугу) в течение непродолжительного времени, можно заключить гражданско-правовой договор, а не трудовой. Образец этого документа с готовым примером оформления, а также наиболее распространенные риски для обеих сторон подробно описаны далее.

Скачать образец бланков можно в конце статьи.

Отличия от трудового договора

Работодатель должен хорошо понимать, чем отличаются эти два сходных документа. Вопрос имеет практическое значение с точки зрения возможных рисков, штрафных санкций от трудовой инспекции и других органов. В общем случае ситуация понимается так: трудовой договор должен быть заключен, если имеет место хотя бы один из следующих признаков:

1. Услуга выполняется только лично (привлечение иных лиц не допускается).
2. Работа может быть выполнена только при условии зачисления в штат (например, производство, оказание медицинских услуг, любая работа с материальной ответсвтенностью).
3. Предусматривается выплата зарплаты не ниже минимального размера (и не реже 2 раз в месяц).
4. Предусматриваются социальные гарантии (отпускные, больничные, декретные, пенсионные взносы).
5. Выполнение одинаковой функциональной работы, а не разовых услуг.
6. Инвентарь и прочие средства для работы предоставляются сотруднику силами работодателя.
7. Работник должен строго выполнять все внутренние правила трудового распорядка и иные регламенты (например, брать личную материальную ответственность).

В этих ситуациях невозможно подписать с работником гражданско-правовой договор, поскольку речь в явном виде идет именно о трудовых отношениях (пусть даже и на короткое время).

При заключении гражданского договора (вместо трудового) важно убедиться в том, что отношения между сторонами не содержат признаков, описанных в статье 15 ТК.

Образец договора 2019 г.

Текст гражданско-правового договора с работником составляется произвольно, однако важно отразить существенные условия, чтобы документ считался юридически действительным:

1. Предмет, который определяется через описание видов работ (оказываемых услуг), а также с точки зрения количественных показателей деятельности: площадь потолка, который необходимо отделать, количество часов, которые репетитор должен отвести со школьником и т.п.
2. Определение сроков и объема работы.
3. Наименования сторон.

Что касается стоимости оказанных услуг, она также важна, но не является существенным условием. Если этот параметр не указан, он будет определяться с учетом среднерыночной стоимости, сложившейся на аналогичные услуги.

Дополнительно в гражданско-правовом договоре стороны прописывают ответственность работника и его «работодателя» (официально они именуются как «Заказчик» и «Исполнитель», порядок приемки работ, порядок действий в случае спорных ситуаций или возникновения непредвиденных событий форс-мажорного характера и т.п.

Риски сторон: на что обратить внимание

Теоретически заключение гражданско-правового договора приносит больше выгоды для работодателя, чем для работника. На практике во многих случаях это так и есть, поскольку:

• компания не обязана оплачивать налоги, страховые взносы, больничные, отпускные и т.п.;
• оплачивается только фактический объем работы (нерабочее время, перерывы и прочие простои не компенсируются);
• «уволить» такого «сотрудника» гораздо проще: нет необходимости оплачивать выходное пособие, нет обязательства 14-дневной отработки, пока он может подыскать себе другое место.

Для самого работника эти плюсы можно автоматически представить в виде минусов. Однако преимущества есть и у него:

• более свободный график;
• отсутствие обязанности выполнять трудовые инструкции и прочие регламенты;
• возможность выбирать между разными заказчиками, чтобы найти себе более выгодную работу и т.п.

То есть его риск состоит в том, что отсутствует пенсионное обеспечение, нет официального стажа, нет больничных, декретных, отпускных и т.п. А единственный существенный риск для работодателя в том, что его «сотрудник» может подать в суд, чтобы официально признать отношения трудовыми, а не гражданскими. К тому же ФНС и трудовая инспекция косвенно также не заинтересованы в оформлении гражданского договора: никаких налогов и взносов в бюджет не поступает.

Поэтому при подписании такого документа важно проследить, что оказываемая услуга действительно не может быть признана в качестве постоянных трудовых отношений. Обычно речь идет о критерии времени: чем дольше идет сотрудничество, тем в большей степени оно напоминает отношения работника и работодателя.

Комментарий юриста можно увидеть здесь.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

• юрлицами;
• физлицами;
• юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

• по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
• выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору – ГПД – с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

• за качество сделанного им или привлеченными лицами;
• соблюдение сроков по договору;
• сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

• НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
• страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

• обусловленные применяемой системой налогообложения;
• страховые взносы на ОПС и ОМС;
• налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

• наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
• предмет задания, поручаемого исполнителю;
• условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
• стоимость работ, условия оплаты за них;
• права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
• процедура приемки выполненных работ;
• ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть на нашем сайте:

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

• по операциям с имуществом;
• в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.