Уменьшение налога на имущество физических лиц

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

С 2015 года изменился порядок расчета налога на недвижимость. В связи с этим значительно возросла сумма, подлежащая уплате в бюджет за жилье. Как рассчитать налог на недвижимость, как его уменьшить и есть ли льготы расскажем в статье.

Как правильно рассчитать налог на недвижимость

Новые правили расчета налога одобрены с октября 2014 года и прописаны в федеральном законе № 284 «Налог на имущество физ. лиц ». Действовать он начинает с 1.01.2015 года. По закону предметами налогообложения являются:

• Жилой дом;
• Гараж;
• Квартира, комната;
• Недвижимый комплекс;
• Незавершенное строительство;
• Другие здания, сооружения, объекты.

До 2015 года этот налог рассчитывался в зависимости от инвентаризационной стоимости недвижимости. С 2015 г. расчет производится по-новому – за налоговую базу берется кадастровая стоимость предмета недвижимости. Ее можно назвать рыночной стоимостью объекта. Часто кадастровая стоимость завышается по сравнению с реальной стоимостью жилья.

Налог планируется вводить поэтапно. В 2015 году он рассчитывается как 20 % от всей суммы налога (для понижения используется коэффициент 0,2), в следующем году 40 % от суммы. К 2020 году сумма дорастет до 100 %. По оценкам экспертов к 2020 году сумма налога для некоторых россиян увеличится в десять раз.

Налоговая база для объектов недвижимости имеет вычеты и определяется следующим образом:

• Для квартиры она равна всей кадастровой стоимости за минусом стоимости 20 кв. м. жилья;
• Для комнаты – из всей кадастровой стоимости вычитается сумму за 10 кв. метров комнаты;
• Для дома –из общей стоимости дома вычитают стоимость 50 кв. метров площади дома;
• Для недвижимого комплекса – из всей кадастровой стоимости вычитают 1 млн. рублей.

Налог на недвижимость относится к местным и поступает в муниципальное образование, в котором находится объект . Ставка налога устанавливается муниципальными образованиями самостоятельно и может различаться в разных субъектах от 0,1 % до 0,5 %. На дорогостоящее имущество и коммерческую недвижимость ставка налога равна 2 %.

Уплата налога на недвижимость должна производиться до 1 октября, следующего за предыдущим налоговым периодом года.

Как узнать кадастровую стоимость

Узнать стоимость жилья по кадастру можно следующими способами:

• На официальном сайте ФНС в подразделе «налоговый калькулятор»;
• Обратиться с заявлением в управление Федеральной государственной кадастровой службой;
• Отправить электронный запрос на сайте Росреестра. Необходимо заранее узнать кадастровый номер жилья, указанный в свидетельстве о собственности;
• Попробовать найти кадастровую стоимость самому на сайте Росреестра с помощью кадастровой карты.

Как снизить налог на недвижимость

Уменьшить или совсем не платить налог на недвижимость можно следующими способами:

• Уменьшением кадастровой стоимости предмета собственности (таким образом снизится налогооблагаемая база);
• Использованием льгот по налогу на недвижимость.

Как снизить сумму налога за счет уменьшения кадастровой стоимости

Чтобы значительно снизить сумму налога на недвижимость нужно уменьшить налогооблагаемую базу, изменив кадастровую стоимость . Это можно сделать следующими способами:

• Подав заявление в комиссию при Росреестре;
• Обратившись в суд с заявлением об установлении новой кадастровой стоимости на уровне рыночной.

Для организаций обязательно предварительно обратиться в такую комиссию, заявление в суд можно подавать только после ее решения. Для физических лиц возможны как обращение в суд, так и подача заявления в комиссию.

Обращение в комиссию имеет преимущества: отсутствие судебных издержек, быстрое рассмотрение дела (около месяца с момента поступления заявки), возможность оспорить решение в суде.

При рассмотрении дела в суде нужно пройти следующие этапы:

• Выбрать профессионального оценщика (оценочную компанию) и заключить с ним договор для определения рыночной стоимости недвижимости. Чтобы снизить затраты на оценку можно объединиться с соседями и заказать отчет на дом или подъезд;
• Провести экспертизу отчетов, сделанных оценочной компанией или оценщиком, в оценочном СРО;
• Подать заявление с иском в суд;
• При несовпадении между кадастровой стоимостью и результатом оценки экспертизы более 5 % суд назначает судебную экспертизу, которую оплачивает истец;
• В ходе проведения судебной экспертизы выясняется соответствует ли поданный отчет об оценке недвижимости всем требованиям законодательства, и если все в порядке, выясняется рыночная стоимость жилья;
• После окончания судебной экспертизы судья принимает решение, в котором устанавливается кадастровая стоимость предмета собственности в размере рыночной, определенной судебным экспертом.
• После того, как судебное решение вступит в силу, устанавливается новая кадастровой стоимость.

Судебные процессы длятся около трех-четырех месяцев. Снижение кадастровой стоимости в суде может быть более 40 %. Можно нанять адвоката по налогообложению при отсутствии времени и для уверенности в успехе дела.

Прежде чем обращаться в суд нужно предварительно рассчитать и сопоставить все расходы, связанные с судебными издержками. Если снижение кадастровой стоимости будет незначительным, выгода будет минимальна и не окупит затраты на процедуру.

С 2017 года возможны изменения в процедуре проведения споров по кадастровой стоимости. В 2016 г. приняли закон «О государственной кадастровой оценке», по которому кадастровую стоимость будут определять бюджетные организации. В них будут созданы комиссии, рассматривающие заявления от владельцев недвижимости, не согласных с кадастровой стоимостью.

Льготы по налогу на недвижимость

Чтобы снизить налог на недвижимость можно переоформить жилье на родственников, имеющих льготы. По новому законодательству налоговая льгота дается на всю сумму, но только на один объект недвижимости каждого вида. Если у льготника есть квартира, дача, гараж, налог не нужно будет платить. При наличии двух квартир ему придется заплатить налог за одну из них.

Основные категории льготников:

• Пенсионеры;
• Участники ВОВ, ветераны военных действий;
• Инвалиды 1-й и 2-й групп;
• Инвалиды с детства;
• Лица, подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС
• Военнослужащие и служащие, которые были уволенны с военной службы по достижении возраста и проработавшие более 20 лет на службе;
• Герои РФ и Советского Союза;
• Лица, имеющие хозяйственные строения не более 50 кв. метров, расположенные на участках земли, предназначенных для ведения дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Подробный список льготников по налогу на недвижимость можно уточнить в Налоговом Кодексе, ст. 407.

Итоги

Из статьи вы узнали:

• Расчет налога на недвижимость с 2015 года производится исходя из кадастровой стоимости;
• Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра, налоговой, отправить электронный запрос по электронной почте или обратиться с заявлением в кадастровую службу;
• Снизать налог можно, обратившись в суд или специальную комиссию при Росреестре для уменьшения кадастровой стоимости жилья;
• Существует категория льготников, которые освобождаются от уплаты налога.

На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Сразу нужно отметить, что таких способов немало. Главное, при рассмотрении вопроса о том, как уменьшить налог на имущество, – это быстрое определение и применение самого эффективного из них. Для этого необходимо будет разобраться в новых изменениях, коснувшихся законодательства в данной области. Узнать перечень предоставляемых льгот, а также научиться правильно рассчитывать сам налог. Действующие с 2016 года правовые нормы, которые появились в главе 32 Налогового Кодекса РФ, являются основополагающими в решении выше поставленных задач.

В первую очередь на что нужно обратить внимание, если имущество не давно было унаследовано, это:

• период налогообложения по данному объекту;
• кадастровая стоимость;
• размер налога, исходя из предоставленных местным органом самоуправления льгот.

Налог на имущество физических лиц может рассчитываться в каждом субъекте России по-разному. Это зависит от конкретных условий, которые указаны в законодательных и местных актах региональных властей. Кроме этого, нужно хорошо разбираться в требованиях по надлежащему использованию и сохранению имущества. Впрочем, далее всё по порядку.

Перечень имущества, на которое начисляется налог и может предоставляться льгота

Следует понимать, что это довольно объемный список, поскольку налогом может облагаться как движимое, так и недвижимое имущество. К таким объектам относятся:

• дачные постройки;
• объекты промышленного и коммерческого назначения;
• любые частные домовладения;
• жилая квартира, либо доля (комната) в общем помещении;
• специально отведённое место под стоянку автомобиля, в том числе строения гаражного (ангарного) типа;
• незавершённые капитальным строительством объекты;
• комплексные застройки.

В отношении льгот тоже не все просто, их полный список закреплен в статье 407 НК РФ. Попадание в указанный ниже перечень может способствовать сокращению налоговой базы по налогу на имущество. Льготные условия охватывают весь размер налога, но количество самих объектов, находящихся в собственности и попадающих под них заметно ограниченно. По общему правилу, к сожалению, это всего один объект на одного владельца. Нужно отметить, что выбор указанного объекта, в случае, если их несколько, находится на усмотрении собственника. Кроме этого, в правилах выбора такого имущества существует нюанс, который обязывает налоговые органы рассчитывать льготу именно на самый дорогостоящий объект, когда хозяин забыл это сделать самостоятельно.

Уплатить имущественный налог необходимо после получения специального уведомления, но не позднее начала октября текущего года.

Перечислять весь список субъектов нет смысла, поскольку он очень широк, но указать основные категории граждан, которые не знают, как уменьшить налоги на имущество, обязательно нужно. К ним относятся:

• лица, имеющие высшие государственные награды;

• все инвалиды (кроме lll и lV группы), это касается и детей инвалидов;
• граждане, ранее участвующие в международных военных конфликтах, а также ветераны ВОВ;
• военнослужащие с общим стажем выслуги не менее двадцати лет;
• непосредственные участники борьбы с последствиями радиоактивных катастроф;
• лица, вышедшие на пенсию по достижению установленного возраста;
• семьи, потерявшие кормильца, по причине его участия в боевых действиях;
• владельцы построек хозяйственного назначения, при условии, что их площадь не превышает пятидесяти квадратных метров. Кроме этого, вид земельного участка, на котором расположен такой объект, должен соответствовать определённым целям, а также находится в собственности.

Важно! Налог на любую собственность рассчитывается в равных размерах, в зависимости от формы владения тем или иным объектом (общая долевая, совместная и т. д.). Действие льгот на недвижимость распространяется по тому же принципу, но есть и исключения.

Осуществление правильных расчётов и способы снижения налога

Чтобы понять, как снизить налог на имущество, необходимо точно произвести расчёт налоговой ставки. Здесь нет никаких сложностей, нужно лишь следовать приведенным ниже методам:

• рассчитать величину налоговой базы на квартиру можно исходя из кадастровой стоимости, где отдельная её часть – двадцать кв.м. – учитываться не будет;
• когда речь идёт о комнате, то это уже только десять кв.м.;
• для частной жилой постройки на своём земельном участке, эта сумма не будет включать стоимость пятидесяти кв.м.;
• если дело касается комплексной застройки, то здесь от кадастровой цены отнимается 1 000 000 рублей.

Важно! При этом следует учесть, что налоговая ставка может составлять от 0,5 до 2 %. На сегодняшний день в ведении местных органов власти субъектов РФ находится решение многих вопросов, и налогообложение в их числе. Более того, к две тысячи двадцатому году планируется унифицировать порядок применения налоговых ставок, определение кадастровой и инвентаризационной цены объекта, а также учёт поправочных коэффициентов.

Чтобы выяснить стоимость, соответствующую кадастровому паспорту необходимо обратиться службу Росреестра. Это можно сделать как в режиме онлайн, так и личным посещением данного учреждения. После получения данной информации и произведения вышеуказанных расчётов будет установлена точная сумма налога. Его уменьшение зависит от многих факторов, которые могут быть эффективными в том или ином случае, например:

1. в судебной практике нередко встречаются гражданские дела, в результате разрешения которых производилось снижение кадастровой стоимости;
2. переоформление недвижимого имущества в долевое владение также может способствовать сокращению налога, однако, данный вариант решения проблемы подходит далеко не всем;
3. опираясь на статистику можно утверждать, что иногда более 15 % граждан, на которых распространяется льгота при уплате налоговой задолженности, не знают о её существовании. Чтобы избежать попадания в их число необходимо проверить список лиц, которые в праве платить налог на льготных условиях, либо быть полностью освобожденными от его внесения.

В первом случае налогоплательщику потребуется провести самостоятельный анализ всех запрашиваемых в Росреестре документов, на предмет неточности указанных сведений и допущенных ошибок. При нахождении таких разночтений подготавливается исковое заявление. В судебном порядке будет назначена независимая экспертиза, которая установит точную оценку стоимости недвижимого объекта. Чтобы решение суда оказалось положительным для истца, потребуется изучить всю нормативно – правовую базу, а также судебную практику подобных гражданских дел.

Следует обязательно запросить копии документов, в которых приводится оценка налогов на имущество. Любое агентство по проведению сделок с объектами недвижимости, в том числе занимается и такой процедурой. Это поможет ознакомиться со всеми нюансами проведения оценки в конкретном регионе. Обращая внимание на информацию о площади жилья, а также на технику проведения расчётов и применения поправочных коэффициентов можно обнаружить возможность, которая поможет сократить указанный налог.

Когда дело касается установления кадастровой стоимости жилого дома, расположенного на собственном земельном участке, то важную роль здесь играет процент его износа. Поскольку в вопросах оценки амортизации недвижимого имущества довольно часто допускаются грубые ошибки, которые также помогают выиграть судебное дело и значительно снизить налог. На не правильную оценку частных владений могут повлиять многие детали, например, качество материалов, состояние фундамента и даже наличие подведенных коммуникаций.

Добрый день. Мне друзья прислали сообщение следующего содержания:

«Не забудьте до 1 ноября подать заявление на льготу на налог на имущество по своей собственности (- 20 кв.м. квартира, – 50 кв.м.дом, – 6 соток по участку – налог на землю). Мало кто знает, что Путин подписал такой Указ. Каждый россиянин имеет право на уменьшение налоговой базы на эти цифры. По всем трём единицам имущества. Но по 1 из каждой категории. Если квартиры 2, то выбирайте ту, что выгоднее для Вас по кадастровой стоимости одного метра).»

Действительно ли можно получить указанные в сообщении льготы по налогам на имущество? Нужно ли подавать заявление на вычет по имущественным налогам до 1 ноября?

Ответ юриста

Граждане, в отношении принадлежащего им имущества, обязаны уплачивать три налога:

1. Налог на имущество (за квартиры, комнаты, жилые дома и доли в указанном имуществе, гаражи и машино-места, а также за иные здания, строения и помещения).
2. Земельный налог (за земельные участки).
3. Транспортный налог (за машины, мотоциклы, вертолеты водный транспорт и иные транспортные объекты).

В отношении каждого из указанных выше налогов власти могут установить льготы, полностью или частично освобождающие граждан от уплаты данного платежа.

Относительно указанных вами значений в виде 20 кв.м. на квартиру и 50 кв.м. на дом необходимо отметить следующие. Это не льгота, а налоговые вычеты, которые применяются при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости. Объясним подробнее. В настоящий момент практически все субъекты РФ перешли на исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости). При расчете налога указанным способом применяются следующие налоговые вычеты:

• 50 кв.м. для жилого дома.
• 20 кв.м. для квартиры, части жилого дома.
• 50 кв.м. для жилого дома (включая жилые строения на дачных участках).

Суть льготы состоит в том, что общая кадастровая стоимость квартиры, комнаты или дома уменьшается на указанные налоговые вычеты. Таким образом, налог платится не с общей стоимости, а разницы. Например, квартира площадью 50 кв.м. имеет кадастровую стоимость 5 250 000 руб. Стоимость одного квадратного метра составляет 105 000 руб. Налог будет рассчитываться не со всей площади в 50 кв.м., а лишь с 30 кв.м. (50 – 20). То есть, не с 5 250 000 руб., а с 3 150 000 руб.

Данные налоговые вычеты применяются в отношении каждого объекта недвижимости, принадлежащего гражданину. То есть, если вы имеете 2 квартиры и два загородных дома, то по каждому из указанных объектов будут применены вычеты. Отдельного заявления для получения указанных вычетов не нужно. Налоговый орган самостоятельно учтет данные вычеты при расчете налога.

Стоит отметить, что порядок расчета налога, с учетом указанных выше налоговых вычетов, утвержден пп.3-5 ст. 403 НК РФ.

Что касается выбора объекта налогообложения для применения льгот

Порядок выбора объекта имущества для применения льгот и указание его в заявлении, сдаваемом впоследствии в налоговый орган, производится только в том случае, если владелец имущества относится к категории льготников. В настоящий момент полное освобождение от уплаты налога на имущество в отношении каждого объекта имущества (квартиры, дома, гаража, хозпостройки) предусмотрено для:

• Героев СССР и РФ.
• Кавалеров ордена Славы трех степеней.
• Инвалидов 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалидов с детства и детей-инвалидов.
• Участников войны, боевых операций, ветеранов боевых действий.
• Чернобыльцев и граждан РФ, подвергшихся радиации вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
• Лиц, участвовавших в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
• Военнослужащих, в том числе уволенных со службы граждан (продолжительность службы не менее 20 лет).
• Членов семей военнослужащих, потерявших кормильца.
• Пенсионеров.
• Иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ.

Что касается 6 соток по участку

Льгота, в виде освобождения от налогообложения 6 соток земли, предоставляется только определенной группе граждан, отнесенных к числу льготников (п.5 ст. 391 НК РФ). Воспользоваться данной преференцией могут:

• Герои СССР и РФ.
• Кавалеры ордена Славы трех степеней.
• Инвалиды 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды.
• Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
• Чернобыльцы и граждане РФ, подвергшиеся радиации вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
• Лица, участвовавшие в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
• Пенсионеры.
• Многодетные семьи.

Данная льгота применяется в отношении одного земельного участка по выбору гражданина. Уведомление с выбранным земельным участком, в отношении которого будет применена льгота, необходимо сдать в налоговый орган до 31 декабря. Если уведомление не будет предоставлено в налоговый орган, то ИФНС самостоятельно применит льготу в отношении участка с наибольшей суммой налога.