Подать заявление на льготу по другой причине

Уведомление следует подавать гражданам, имеющим право на налоговую льготу, у которых в собственности находится несколько объектов недвижимости одного вида. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами и гаражом, то ему нужно написать уведомление с указанием квартиры, в отношении которой будет применяться льгота. Он имеет право на льготу только на одну квартиру и один гараж, в то время как вторая квартира подлежит налогообложению на общих основаниях (п. 3 ст. 407 НК РФ).

В случае, если гражданин, имеющий право на налоговую льготу, не уведомил налоговый орган о выбранном объекте недвижимости, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта с максимальной исчисленной суммой налога. После 1 ноября изменить льготный объект недвижимости будет уже нельзя (п. 7 ст. 407 НК РФ). Об этом напоминает и наш Календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

Напомним, что налоговая льгота предоставляется следующим категориям граждан (п. 1 ст. 407 НК РФ):

• Героям СССР и Героям РФ, а также лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
• инвалидам I и II групп;
• инвалидам с детства;
• участникам гражданской войны, ВОВ, других боевых операций;
• лицам вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и госбезопасности;
• ликвидаторам катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• военнослужащим и уволенным после военной службы сроком 20 лет и более;
• членам семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• пенсионерам;
• гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане и других странах;
• физлицам – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, а также другим категориям.

Добавим, что налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога в отношении одного объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности.

ФОРМА

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физлиц (КНД 1150040)

Это может быть гараж или машино-место, квартира или комната, жилой дом, помещение или сооружение для творческой деятельности, а также хозяйственное строение или сооружение (п. 1 ст. 407 НК РФ).

Гражданин, имеющий право на льготу, пишет заявление о предоставлении льготы и предоставляет документы, подтверждающие право на нее, в налоговый орган по своему выбору (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Отметим, что если гражданин по состоянию на 31 декабря 2014 года уже имел налоговую льготу по налогу на имущество физлиц (Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"), то ему можно не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, подтверждающие право на льготу (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц").

Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам, как и сообщение о наличии недвижимого имущества и автомобиля, граждане могут подавать в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства. Об этом проинформировала ФНС России в письме от 18.12.17 № БС-4-21/25757@.

Документы, которые можно подать в ИФНС экстерриториально, следующие.

1. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Обратите внимание: с 2018 года такое заявление нужно будет подавать по новой форме (формату), утв. приказом ФНС России от 14.11.17 № ММВ-7-21/897@ (см. «Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам»).

2. Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.

Напомним, если календарный год закончился, а уведомление из налоговой об уплате «имущественных» налогов не пришло, владелец недвижимости или автомобиля должен до 31 декабря года, следующего за истекшим годом, сообщить в ИФНС о наличии у него указанных выше объектов. С августа 2016 года представлять указанные сведения можно в любую инспекцию по своему выбору (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

3. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

Как известно, по налогу на имущество физлиц налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если у физлица есть несколько квартир, то льготу можно заявить только по одной из них. Для этого налогоплательщик должен до 1 ноября представить в инспекцию уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого применяется льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ).

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 13.07.15 № ММВ-7-11/280@ (в ред. приказа от 02.10.17 № ММВ-7-21/773@; также см. «Физлица должны будут подавать в ИФНС сведения о личном имуществе по новым формам»).

4. Запрос о предоставлении налогового уведомления физлицу (его представителю) лично под расписку.

5. Обращение об уточнении содержания налогового уведомления.

Обратите внимание: результат рассмотрения перечисленных документов можно получить в этом же налоговом органе (если этого желает налогоплательщик).

Для получения полного освобождения от уплаты налога на имущество в 2018 году предпринимателям нужно направить в ФНС заявление.

Внимание! ФНС письме от 01.06.2018 № БС-3-21/3649@ разъяснила, что уведомление подается по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Кто может получить льготы

Полное освобождение от уплаты налога на имущество физлиц могут получить ИП на УСН, ЕНВД и патенте, которые используют имущество в предпринимательских целях. Например, сдают квартиры в аренду. Или используют помещение под склад или магазин. В этом случае платить налог на имущество (в том числе движимое).

Нормы об освобождении прописаны в пункте 3 статьи 346.11 (для УСН), пункте 4 статьи 346.26 НК РФ (для ЕНВД), пункте 10 статьи 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.

Как получить

Для освобождения бизнесмена от уплаты налога на имущество должны выполняться следующие условия:

• ИП работает на УСН, ЕНВД или патенте
• имущество бизнесмена используется в бизнесе
• имущество бизнесмена не включено в региональные списки
• ИП подал в инспекцию заявление об освобождении от налога (образец см. ниже)

Налог на имущество физических лиц рассчитывают ИФНС. Поэтому ИП надо заранее позаботиться о том, чтобы его недвижимость, задействованная в бизнесе, не попала под налогообложение. Для этого нужно подтвердить право на льготу.

В пункте 6 статьи 407 НК РФ говорится, что ИП подает в инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу. Поэтому чтобы освободить свое имущество от налогообложения, подайте в ИФНС заявление (формы смотрите ниже). В нем перечислите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с тем, что вы их используете в бизнесе.

К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы и пр.). ФНС на своем сообщила, что физлица могут не прилагать к заявлению на льготу подтверждающие документы. Но разъяснения касаются физлиц — не ИП. Поэтому мы советуем все же приложить к заявлению все необходимые документы.

Подать заявление нужно как можно раньше. Крайний срок уплаты налога на имущество за 2017 год — 1 декабря 2018 года. Понятно, что налоговики исчислят налог и вышлют уведомления об уплате раньше этого срока (летом). Поэтому готовьте документы прямо сейчас.

Скачать бланк заявления

Здесь мы приводим образец заполнения заявлений по УСН. А скачать образцы и бланки заявлений вы можете по ссылкам ниже.

Когда понадобится: для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, которое принадлежит предпринимателю как физическому лицу на праве собственности. Без заявления применить льготу не получится. .

Когда понадобится: если у предпринимателя возникает право на льготу по налогу на имущество. Он должен самостоятельно представить в налоговую инспекцию по местонахождению имущества письменное заявление в произвольной форме, а также документы, подтверждающие право на получение льготы. .

Когда понадобится: если предприниматель на патентной системе хочет воспользоваться освобождением от налога на имущество. О своем намерении он должен известить налоговую инспекцию.

Исключение из правил

ИП, имущество которых попало в кадастровые списки регионов, должны платить налог. На такое имущество льготы не распространяются. Проверить можно с помощью нашей таблицы «В 56 регионах упрощенцы платят налог на имущество организаций».