Подтверждение фактически понесенных расходов

Уважаемые специалисты, здравствуйте!

Помогите разобраться со следующим.

Был заключен договор на оказание консультационных и информационных услуг. Исполнитель выполнил почти весь объем услуг, как Заказчик решил расторгнуть договор.

Согласно ч. 1 ст. 782 ГК РФ Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Как доказать фактически понесенные расходы в суде? Если в договоре прописана общая сумма на срок действия договора, а услуги оказывались сотрудниками исполнителя, как правило, в устной форме.

Получается, что услуги оказаны практически в полном объеме, приняты заказчиком, но в силу того, что фактически понесенных расходов не было (разве что трудозатраты работников исполнителя) исполнителю придется возвращать всю сумму по договору, плюс штраф 50 % (т.к. ЗПП), неустойку, моральный вред.

Ваши голоса очень важны и позволяют выявлять действительно полезные материалы, интересные широкому кругу профессионалов. При этом бесполезные или откровенно рекламные тексты будут скрываться от посетителей и поисковых систем (Яндекс, Google и т.п.).

Поделитесь публикацией в соц.сетях, пригласите друзей и коллег к дискуссии

Предложите платную юридическую помощь

Предложите автору вопроса свою помощь в решении его вопроса.
Ваше предложение увидит ТОЛЬКО автор вопроса.
Когда пользователь одобрит Вашу заявку, Вы сможете продолжить работу с Делом пользователя в специальном рабочем кабинете, приглашать коллег для совместной работы с Делом, обмениваться документами и т.д.

К сожалению, Вы исчерпали лимит активных заявок.
Ваш текуший лимит: 0 активных заявок
Для увеличения лимита необходимо подключить ПРО-аккаунт

Уважаемая Дементьева Мария, при отказе от договора, заказчик обязан уплатить стоимость фактически оказанных услуг. Если до момента получения уведомления об отказе от исполнения договора, услуги были выполнены в полном объеме, и возражений по качеству оказанных услуг заказчиком не представлено, то услуги должны быть оплачены в полном объеме, несмотря на отказ от исполнения договора.

Уважаемый Максим Юрьевич, вот как раз проблема доказать стоимость выполненных услуг, так как договор на общую сумму.

Уважаемая Дементьева Мария, так если услуги выполнены в полном объеме, как вы пишете, то и стоимость оказанных услуг вполне понятна, ведь она указана в договоре.

Уважаемый Максим Юрьевич, не совсем точно сформулировала предложение, имелось в виду, что большая часть услуг выполнена.

Трудозатраты работников исполнителя — это также фактически понесённые расходы:
— рабочее время, которое требовалось на подготовку ответа на вопрос, исходя из размера тарифной (или иной) ставки на оплату труда работника;
– расходы на пополнение информационно-правовых систем, которыми пользовались сотрудники исполнителя и т.п.
В суд необходимо представить максимально подробный перечень услуг, которые были оказаны в соответствии с условиями договора, в том числе — электронную переписку. детализацию телефонных звонков и т.п.

Уважаемая Зоя Михайловна, тоже так думала, пока не нашла вот это:
«Оценив представленные сторонами доказательства в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе вышеприведенные доводы ответчика, арбитражный суд пришел к обоснованному выводу о недоказанности расходов исполнителя, подлежащих оплате заказчиком несмотря на отказ от исполнения договора. Как правильно указал суд, к таким расходам не может быть отнесена заработная плата работников ответчика и уплаченные им арендные платежи за пользование арендованным помещением, поскольку эти выплаты не являются расходами в смысле пункта 1 статьи 782 Гражданского кодекса Российской Федерации» (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 6 июля 2006 г. N А05-19122/2005-32).

Уважаемая Дементьева Мария, а почему не Статья 781. Оплата услуг
1. Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

Если вы утверждаете, что услуги оказаны в полном объёме, тогда вам следует представить суду полный перечень этих услуг: дата — их вопрос — ваш ответ — комментарий;

Заказчик решил расторгнуть договор Уважаемая Дементьева Мария, вероятно, заказчик сослался и на причину расторжения договора?
услуги оказывались сотрудниками исполнителя, как правило, в устной форме При таких обстоятельствах (при отсутствии доказательств оказания услуг) иск будет удовлетворен, поскольку суд не принимает такие утверждения как у Вас- Получается, что услуги оказаны практически в полном объеме, приняты заказчиком… фактически понесенных расходов не было

Уважаемый Александр Павлович, причину указал, и в разных документах разные причины. Но суду это не особо интересно, т.к. заказчик имеет право отказаться от договора независимо по какой причине.

Уважаемая Дементьева Мария, кроме всего прочего необходимо проанализировать сам предмет договора, а именно какие услуги оказывались, то ли это единая услуга (например проанализировать сделку, оценить объект), либо это услуги периодичного характера (например в течении месяца консультировать ежедневно, еженедельно о состоянии фондового рынка). Если разовая услуга, то встает вопрос о затратах и убытках подрядчика, если периодичная услуга, то встает вопрос об оплате уже оказанных услуг и возмещении убытков. Кроме зарплаты сотрудников, к затратам подрядчика относится еще стоимость эксплуатации офиса, офисной техники, автотранспорта. Это кратко. В любом случае необходимо досконально изучить ситуацию и уже только после этого давать консультацию применительно к вашей ситуации

Уважаемый Алексей Вячеславович, оказывались специфические услуги, в предмет которых входило: организация свиданий (неограниченное количество, но в течение действия договора), консультации психолога (3 шт.), фотосессия.

Уважаемая Дементьева Мария, ЗПП (если это закон О защите прав потребителей) действует только на потребителей (гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).
И какие фактические затраты Вы понесли при исполнении договора на оказание консультационных и информационных услуг?
Только не говорите, что юридические услуги оказывались, не поверю
И какие же услуги оказывались?
сотрудниками исполнителя, как правило, в устной форме. Обычно такие проблемы возникают у «исполнителя», ходящего по грани ст. 159 УК РФ РФ. Не работайте в таких конторах, Мария. Их сейчас «ловят и щемят».
Есть еще вероятность оказания устных услуг, относящихся с ст. 241 УК РФ РФ. Но там предоплата обычно, да и в суд исполнители не ходят 😉

Уважаемый Владимир Владимирович, да, речь идет о защите прав потребителя.
Вы правы, оказывались отнюдь не юридические услуги, как Вы догадались?)
Оказывались специфические услуги, в предмет которых входило: организация свиданий :), консультации психолога, фотосессия.
Но меня и в принципе заинтересовало, как же необходимо возмещать фактически понесенные расходы исполнителя при отказе от договора на оказание консультационных услуг, если консультации осуществляют устно работники исполнителя, а если даже и письменно, то как это вообще оценить.
Встречала договоры на оказание консультационных услуг с ежемесячной оплатой, но консультации не обязательно осуществлялись каждый месяц, могли не осуществляться по несколько месяцев подряд или была одна консультация в месяц, но все равно оплата была, получается это не совсем правильно.

А какие устные услуги могут быть оказаны по ст. 241 УК РФ?)))

Уважаемая Дементьева Мария, про другие устные услуги я могу рассказать только если увижу ваш паспорт с годом рождения не позднее 1999г 😉
Консультации психолога (если у него есть диплом), массовика- затейника (актера) и фотосессии — это как раз и можно рассматривать как фактически понесенные расходы. И их можно возложить на заказчика. Только в суде не ляпните — «услуги, оказываемые устно».

Уважаемый Владимир Владимирович, :D.
А как же тогда, если не устно? Если речь, допустим, о консультации с психологом?

Уважаемая Мария, исковое заявление заказчика (потребителя) принято судом к производству? Или Ваш вопрос теоретический?

Уважаемая Дементьева Мария, в общем, так:
1. своим распоряжением (руководителя или ИП ) утверждаете ставки по работам предприятия (или что у Вас там)… то есть, организация того-то — стоит 11111, организация другого — 11111 и т.д.
2. составляете акт выполненных работ, где подбиваете стоимость проведенной работы в соответствии с утвержденными ставками и направляете его заказным письмом потребителю.
3. поскольку стоимость проведенных работ окажется выше согласованной цены, то укажите, что ограничиваетесь уже проведенной оплатой…

Ваши голоса очень важны и позволяют выявлять действительно полезные материалы, интересные широкому кругу профессионалов. При этом бесполезные или откровенно рекламные тексты будут скрываться от посетителей и поисковых систем (Яндекс, Google и т.п.).

Для комментирования необходимо Авторизоваться или Зарегистрироваться

Примечание: Комментарии юристов и адвокатов в данном разделе не является юридической консультацией. Для получения полноценной юридической консультации необходимо лично обратиться к специалисту и представить ему все имеющиеся документы.

Средняя стоимость услуг юристов и адвокатов в регионе: Ставропольский край

Услуга	В среднем от–до, руб.	Средняя стоимость, руб.
Устные консультации	700 – 2 000	1 000
Письменные консультации	2 000 – 4 000	3 000
Составление документов (в т.ч. экспертных заключений)	3 000 – 9 000	6 000
Защита по уголовным делам	36 000 – 82 000	56 000
Защита по административным делам	19 000 – 34 000	25 000
Представительство по гражданским делам	26 000 – 56 000	39 000
Почасовая ставка	2 000 – 3 000	3 000

Персональная консультация

Хотите задать прямой вопрос конкретному профессионалу? Легко! Просто нажмите на кнопку «Персональная консультация» на его личной странице, заполните все поля формы и общайтесь с ним в приватном режиме – Вам никто не помешает, и никто не подсмотрит Вашу переписку.

Персональные вопросы, конечно если это не просто дружеская беседа, как правило, платны – не стоит использовать этот инструмент по пустякам. Будьте вежливы и благоразумны – Ваш собеседник может просто отказаться отвечать на Ваш вопрос.

Задать Персональный вопрос можно только профессионалам, перешедшим на тарифный план PRO.

Из смысла и содержания статьи 32 Федерального закона от «2300–1 ФЗ «О защите прав потребителей» следует, что потребитель вправе отказаться от исполнения договора в любое время при условии оплаты фактически понесенных исполнителем расходов, связанных с исполнением обязательств по договору. Сегодня мы с адвокатом, медиатором Димитрием Морозовым разбираемся в юридических нюансах этих процессов относительно туристического бизнеса.

По словам Димитрия Морозова, анализ вышеназванного положения необходимо проводить в корреспонденции с положениями Гражданского кодекса РФ, поскольку туристский продукт, в соответствии с положениями ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ» № от , является комплексом услуг по перевозке и размещению туристов.

«В пункте 1 статьи 782 Гражданского кодекса РФ указано, что потребитель вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов. Это норма (в части правоотношений между исполнителем и потребителем) фактически тождественна статье 32 ФЗ „О защите прав потребителей“.

Пунктом 3 статьи 450 Гражданского кодекса РФ установлено, что в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон, а договор считается соответственно расторгнутым или измененным.

Таким образом, потребитель вправе фактически в любое время отказаться от услуг, предоставляемых по договору реализации туристского продукта, при том условии, что исполнение договора еще не началось и заказчик (потребитель) не получил услуги. Обращение в судебные инстанции для признания договора расторгнутым по данному основанию не требуется. Но на практике часто потребителям приходится обращаться в суды с исковыми заявлениями о взыскании денежных средств.

Однако в ходе судебных споров между туроператорами и туристами часто возникает вопрос о том, что именно является фактически понесенными расходами и что нельзя к таковым отнести. Споры возникают того, что законодателем данный вопрос не раскрыт и единого мнения в судебной системе нет.

В то же время представляются логичными и интересными выводы Высшего Арбитражного суда РФ, нашедшие отражение в Постановлении Президиума ВАС РФ № 11292/11 от Рассматривая спор между туроператором и турагентом, суд определил, что при отказе заказчика от договора возмездного оказания услуг возмещению исполнителю подлежат те фактические расходы, которые были фактически понесены им в целях исполнения договора. При этом в соответствии со статьей 782 Гражданского кодекса РФ не подлежат взысканию заранее установленные суммы неустойки при отсутствии доказательств того, что они были ранее уже уплачены.

Таким образом, суд установил, что к фактически понесенным расходам могут быть отнесены только те расходы, которые туроператор понес в связи с организацией путешествия и которые подтверждены надлежащими доказательствами (то есть платежными поручениями, инвойсами, актами о взаимозачете, составленными в соответствии с положениями гражданского законодательства РФ). В частности к таким расходам могут относиться: любые виды неустоек, уплаченные туроператором в связи с организацией туристского продукта иностранным партнерам (отельерам, перевозчикам, турагентам и прочее). А расходы будущих периодов к таким не относятся.

Турагентам, конечно, необходимо правильно понимать структуру расходов, которые могут быть признаны фактически понесенными, что позволит исключить необоснованное взыскание денежных средств, установить больше порядка во взаимоотношениях со всеми участниками туристского рынка», — отмечает эксперт.

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Какими документами подтверждаются понесенные расходы? Платежное поручение является обязательным документов подтверждающим реально понесенные расходы? Есть претензия о перевыставлении суммы понесенных затрат. Есть сч.-ф., акты, но нет ПП.

Ответ

Сами по себе счета-фактуры и акты не подтверждают, что лицо понесло расходы. Такие документы могут быть доказательством только в части определения суммы работ или услуг.

Фактически понесенные расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены ( ст. 252 НК). Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражается в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота.

Гость, знакомьтесь — Правобот!

Заверенное синей печатью банковское платежное поручение будет надлежащим доказательством того, что оплата имело место.

Обоснование данной позиции в материалах «Системы Юрист» и «Системы Главбух».

«В соответствии с абз. 4 ч. 6 ст. 10 названного Федерального закона к существенным изменениям обстоятельств относится, в том числе невозможность совершения туристом поездки по не зависящим от него обстоятельствам (болезнь туриста, отказ в выдаче визы и другие обстоятельства).

Статьей 32 Закона РФ от 07.02.1992 г. № 2300-1 "О защите прав потребителей" предусмотрено, что потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время, оплатив исполнителю фактически понесенные им расходы, связанные с исполнением обязательств по договору.

Аналогичные положения содержаться в п. 1 ст. 782 ГК РФ, согласно которым заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Применительно к положениям приведенных выше правовых норм заказчик вправе потребовать от исполнителя предоставления ему полной информации о реальных расходах туроператора, понесенных им в интересах конкретного лица – стороны расторгнутого договора.

К фактически понесенным расходам могут быть отнесены расходы, которые понес туроператор в связи с организацией тура, и которые он подтвердил надлежащими доказательствами.

Вместе с тем, в нарушение требований ст. 56 ГПК РФ, туроператор не представил бесспорные и объективные доказательства, свидетельствующие о том, что в связи с отказом истца от тура он понес убытки в размере * руб».

Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются документально подтвержденными.

«Одним из условий для признания расходов при расчете налога на прибыль является их документальное подтверждение ( п. 1 ст. 252 НК).

Перечень документов, которые должны быть оформлены в подтверждение тех или иных расходов, а также порядок их составления Налоговым кодексом РФ не определены. Поэтому на практике любые имеющиеся у организации документы нужно оценивать с учетом того, могут ли они (в совокупности с другими доказательствами) подтвердить факт и размер понесенных расходов или нет. При этом в зависимости от фактических обстоятельств сделок и условий финансово-хозяйственной деятельности организации в каждом конкретном случае расходы могут подтверждаться разными документами.

В частности, в подтверждение расходов могут быть представлены:

• первичные учетные документы: накладные, акты, путевые листы, товарные и кассовые чеки и т. д.;
• другие документы, прямо или косвенно подтверждающие понесенные затраты: приказы, договоры, таможенные декларации, командировочные удостоверения, документы, оформленные по обычаям делового оборота той страны, на территории которой произведены затраты (например, инвойсы, ваучеры), и т. д.

Все документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства. В частности, каждый первичный учетный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Отсутствие обязательных реквизитов не позволяет признать документ подтверждающим понесенные расходы. В этом случае для их подтверждения потребуются другие документы. Например, для подтверждения расходов на приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет одних только кассовых чеков недостаточно. В кассовом чеке нет наименования должностей и подписей лиц, совершивших операцию и ответственных за ее правильное оформление. Кроме того, кассовый чек свидетельствует лишь о факте оплаты товаров (работ, услуг) ( абз. 9 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Поэтому для подтверждения соответствующихрасходов в целях налогообложения прибыли помимо кассового чека нужно иметь:

• авансовые отчеты;
• товарные чеки;
• квитанции к приходному кассовому ордеру.

Можно ли подтвердить расходы документами, которые оформлены с ошибками? Можно, если допущенные ошибки позволяют правильно определить продавца и покупателя, вид и величину расходов, дату совершения операции и другие важные элементы сделки. Например, документ можно принять к учету, если в нем указано сокращенное наименование услуги, пропущен код единицы изменения, допущены грамматические ошибки или опечатки в названии или адресе контрагента. Или если помимо обязательных реквизитов документа в нем приводится дополнительная информация. Если в документе искажены сведения о стоимости товара (работы, услуги), нечетко указана дата, то принимать такой документ в качестве подтверждения расходов нельзя. Такой вывод можно сделать из письма Минфина от 04.02.2015 № 03-03-10/4547 (доведено до инспекций письмом ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104).

Не заменяйте принятые к учету первичные документы новыми, даже если обнаружили в них недочеты. Такой вариант исправления ошибок в документах, которые подтверждают данные бухгалтерского и налогового учета, запрещен. Ошибки исправляйте с учетом требований, установленных частью 7 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Об этом сказано в письмах Минфина от 23.10.2017 № 03-03-10/69280 и ФНС от 12.01.2018 № СД-4-3/264».