Признак налогоплательщика в декларации 3 ндфл

Физлица, изъявившие желание получить вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилья и вернуть налог из бюджета, должны представить в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ). В состав этой декларации обязательно должен войти Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Признак налогоплательщика в Листе Д1 декларации 3-НДФЛ

В числе прочей информации налогоплательщику нужно указать определенный код, указывающий на то, кто именно заявляет «покупной»/«строительный» имущественный вычет по НДФЛ.

Данный код может принимать одно из следующих значений:

Следовательно, если имущественный вычет по купленной квартире заявляет, например, сам ее владелец, то в строке 030 «Признак налогоплательщика» декларации 3-НДФЛ он должен указать код «01».

Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ (в т.ч. Листа Д1) при заявлении имущественного вычета по купленному жилью вы найдете в нашем отдельном материале.

Согласно действующим в настоящее время правилам, исправления в налоговых документах не допустимы. Поэтому важно точно знать, какую информацию требуется вносить в то или иное поле. Подача декларации о доходах и удержанных с них налогов затрагивает многих граждан, вследствие чего интерес к правильному заполнению налоговой отчетности стандартно находится на высоком уровне. В данной статье речь пойдет о частном вопрос, который касается того, как определяется признак налогоплательщика в 3 НДФЛ и для каких категорий налогоплательщиков требуется заполнение данной графы.

Что подразумевает под собой признак налогоплательщика в 3 НДФЛ?

Заполнение налоговой декларации рассматриваемой формы предлагается как услуга многими специализирующимися на юридических вопросах организациями. Столкнувшиеся впервые с необходимостью предоставления данного документа граждане достаточно часто обращаются в такие организации, так как, на первый взгляд, самостоятельное заполнение всей требуемой информации требует глубоких знаний в вопросах налогообложения. Это мнения складывается в силу нескольких факторов:

• из-за необходимости проводить определенные расчеты и отражать их результаты в подаваемой отчетности;
• в силу представления многих сведений в виде кода.

В частности, признак налогоплательщика в 3 НДФЛ также должен отображаться в виде той или иной цифры.

Однако при ближайшем рассмотрении и знакомстве с инструкцией по заполнению становится понятно, что с заполнением декларации 3 НДФЛ можно справиться самостоятельно, особенно если речь идет о какой-либо стандартной ситуации.

Если вести речь о том, как заполнить признак налогоплательщика в 3 НДФЛ, то здесь достаточно обратиться к справочной информации. Признак налогоплательщика (который значится в строке 030) в данной декларации призван отражать сведения о том, кто выступает в роли заявителя. Для правильного определения кода следует внимательно ознакомиться с соответствующей таблицей.

Обратите внимание, что законодательные нормы имеют свойство меняться. В прошлом году имело место только два признака налогоплательщика, в то время как сейчас их больше. В связи с этим для получения достоверной информации следует обращаться к первоисточнику: приложению к соответствующему приказу Министерства финансов РФ.

От кого требуется заполнение информации о признаке налогоплательщика в 3 НДФЛ?

Информация о признаке налогоплательщика требуется на листе Д1 в числе прочих полей. Его заполнение предусмотрено для тех, кто претендует на получение имущественного налогового вычета. Кроме непосредственно самих расчетов и сумм к выплате, требуется справочная информация различного характера, которая для удобства налоговых инспекторов представляется в виде определенного цифрового кода. Таким образом, если налогоплательщик осуществил покупку или строительство жилья и желает вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога в силу наличия больших расходов, необходимо заполнять, в том числе, и информацию о признаке налогоплательщика.

Соб­ствен­ник объ­ек­та жилья, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го за­яв­ля­ет­ся иму­ще­ствен­ный вычет по НДФЛ

Су­пруг соб­ствен­ни­ка объ­ек­та

Ро­ди­тель несо­вер­шен­но­лет­не­го ре­бен­ка – соб­ствен­ни­ка объ­ек­та

Пла­тель­щик, за­яв­ля­ю­щий иму­ще­ствен­ный вычет по рас­хо­дам, свя­зан­ным с при­об­ре­те­ни­ем жилья в общую до­ле­вую соб­ствен­ность себя и сво­е­го несо­вер­шен­но­лет­не­го ре­бен­ка (детей)

Пла­тель­щик, за­яв­ля­ю­щий иму­ще­ствен­ный вычет по НДФЛ по рас­хо­дам, свя­зан­ным с при­об­ре­те­ни­ем жилья в общую до­ле­вую соб­ствен­ность су­пру­га и сво­е­го несо­вер­шен­но­лет­не­го ре­бен­ка (детей)

Последнее обновление 2019-01-01 в 12:28

С 2019 г. вступил в действие новый приказ по заполнению 3-НДФЛ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Он применяется, начиная с отчетности за 2018 г. Приказом утвержден полностью новый бланк декларации. Так что даже те граждане, которые заполняли 3-НДФЛ ранее, могут столкнуться с некоторыми затруднениями. В этой статье расскажем, как и на каком листе правильно указывать в 3-НДФЛ признак налогоплательщика.

Что такое признак налогоплательщика и где его указывать в 3-НДФЛ

Как в старом бланке 3-НДФЛ, так и в новом код признака налогоплательщика нужен, когда человек заявляет вычет по расходам на покупку или строительству недвижимости. В 3-НДФЛ за 2018 г. данные по этому вычету указывают в Приложении 7. Для кода предназначена строка 020.

Важно!

Если налогоплательщик заявляет вычеты по нескольким объектам недвижимости, он заполняет Приложение 7 нужное количество раз.

Код представляет собой двухзначное число, которое показывает, кто заявляет вычет. Все значения показателя вынесены в отдельное приложение № 7 к Приказу:

Как видно из таблицы, коды классифицируются по нескольким показателям:

• кто обращается за вычетом (сам собственник, его супруг, родитель);
• использует ли заявитель право перенести вычет на предыдущие периоды, как пенсионер (п.10 ст. 220 НК);
• оформлен ли объект в общую долевую собственность с несовершеннолетним.

Комбинация этих показателей и определяет выбор того или иного кода.

Важно!

В старой форме декларации, которая действует для отчетности за 2017 г. и ранее, список кодов значительно короче (см. таблицу ниже):

В старой декларации данные по вычету на покупку квартиры заполняются на листе Д1. Строка в 3-НДФЛ для признака налогоплательщика 030.

Какой код указывать

В самом распространенном случае, когда недвижимость оформлена в единоличную или общую собственность (без детей), используется 2 кода:

• сам собственник проставляет признак налогоплательщика 01;
• муж или жена собственника — признак налогоплательщика 02.

Эти же коды маркируют признак налогоплательщика в 3-НДФЛ при общей совместной собственности.

Пример 1

А его супруга — 02.

В п.6 ст.220 НК предусмотрена возможность родителей заявлять вычет за несовершеннолетних детей. Когда родитель купил недвижимость и оформил ее на ребенка, он ставит в декларации 03 или 04. Отдельные коды предусмотрены для признака налогоплательщика в 3-НДФЛ при общей долевой собственности, если человек заявляет вычет на себя и ребенка одновременно (коды 13, 14, 23, 24).

Пример 2

Новшество декларации-2018 г. — специальные коды признака налогоплательщика для тех людей, которые хотят воспользоваться правом перенести вычеты на предыдущие периоды. Такая возможность предоставляется пенсионерам в соответствии с п.10 ст.220 НК. Это коды 04, 11, 12, 14, 24. Они как бы дублируют значения остальных кодов, описанных выше.

Итоги

1. В декларации за 2018 г. признак налогоплательщика для налоговой проставляется в Приложении 7 при заявлении вычета на покупку/строительство недвижимости (стр. 020).
2. По сравнению со старой формой 3-НФДЛ количество кодов увеличено вдвое за счет дополнительных значений для пенсионеров.
3. Старая форма 3-НДФЛ продолжает действовать для отчетности за 2017 г. и более ранние периоды.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(22 оценок, средняя: 4,73)