Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.
Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.
Установленная дата сдачи
Фактическая дата сдачи декларации (расчета)
Сумма взносов в ПФР и ФФОМС, начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода
Сумма взносов,
начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода на страхование по болезни и в связи с материнством, за вычетом расходов на выплату пособий
Сумма взносов «на травматизм»,
начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода, за вычетом расходов на выплату пособий
Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок
Сумма взносов,
отраженная в расчете и не уплаченная в установленный законом срок
Штраф за несдачу декларации
По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@). Пока Налоговая служба дала такие разъяснения только в отношении штрафа за «запоздалый» расчет по взносам, но, возможно, данный подход налоговики будут применять и при расчете штрафа за просрочку сдачи деклараций по налогам, по которым срок уплаты не совпадает со сроком сдачи отчетности, например, по ЕНВД.
Штраф за несдачу нулевой декларации
Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.
Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности
По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ).
Штраф за несдачу отчетности в Фонды
При несвоевременном представлении в Соцстрах расчета по форме 4-ФСС, работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного/расчетного периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).
Штраф в таком же размере грозит работодателю и в случае, если сейчас он решит представить в ПФР своевременно не поданный расчет по форме РСВ-1 за периоды, истекшие до 01.01.2017 (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017), ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ ).
Что же касается несвоевременной подачи СЗВ-М, а также другой персотчетности в ПФР, то такое нарушение наказывается штрафом в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого должны были быть поданы сведения (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ).
Можно ли снизить сумму штрафа за несдачу отчетности
Плательщик налогов/взносов может попросить об уменьшении суммы штрафа при наличии у него смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 1 ст. 26.26 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). К примеру, поводом для снижения штрафа может служить тот факт, что налоговое правонарушение совершено плательщиком впервые (см., например, Постановление АС ДО от 02.03.2016 N Ф03-447/2016 ).
Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.
Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).
Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.
Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):
- максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
- минимальный размер штрафа — 1000 рублей.
Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).
Отчитывайтесь в ФНС вовремя через Контур.Экстерн.
Три месяца — бесплатно!
Здравствуйте, уважаемые читатели! Соблюдение сроков подачи деклараций в налоговые органы является одной из важнейших задач любого предприятия – ведь за просрочку, как и за неуплату, предусмотрено наложение серьёзных санкций.
Штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчётности является одной из главных побудительных причин не тянуть со сдачей документации. Её необходимо сдавать:
- за отчётный период (например, по итогам квартала или месяца),
- за год.
В этой статье мы рассмотрим, какие штрафы налагаются в каждом отдельном случае.
Помните, что санкции со стороны ИФНС ударяют не только по вашему кошельку, но и по репутации вашей фирмы. Платите всё вовремя, друзья.
Нарушение сроков сдачи деклараций за отчётный период
Организациям, которые не потрудились вовремя предоставить:
- декларацию по налогу на прибыль – подаётся ежеквартально,
- расчёт по авансовому платежу на имущество – поквартально,
- расчёт по форме 6-НДФЛ — каждый месяц,
- единый расчёт по страховым взносам (ЕРСВ) — ежеквартально,
придётся потратить часть своей прибыли на уплату пени.
За несдачу первых двух документов взыскание совсем небольшое — всего 200 рублей. Но по третьему (6-НДФЛ) и четвёртому (ЕРСВ) — наказание более жёсткое. Несвоевременная предоставление отчёта 6-НДФЛ в каждом месяце повлечёт за собой наложение штрафа размером в 1000 рублей. При этом считается даже 1 день просрочки.
Напомню, что форма отчётности 6-НДФЛ была введена с 1 квартала 2016 года, и предоставлять её должны ВСЕ организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных работников. Многие до сих пор не в курсе этого новшества. А ведь время идёт… И чем дальше, тем больше будет сумма наложенных пени.
А тем, кто забудет предоставить в налоговую отчёт ЕРСВ, придётся заплатить 30% от неоплаченной суммы (минимум 1000 рублей).
Непредоставление отчётов за налоговый период
Если ИП или ООО не вовремя сдают годовую декларацию (даже если она нулевая), придётся заплатить штраф.
Он рассчитывается так:
- берётся сумма взносов, которые предприятие должно заплатить за год, и с неё высчитывается 5%;
- эти 5% начисляются за каждый месяц просрочки, даже если он будет неполным;
- сумма взысканий не может превышать 30% от общей суммы налога;
- также он не может быть менее 1 тысячи рублей.
Что это значит? Даже если вы не должны ничего платить (рассчитанные платежи составляют ноль рублей), от наложения штрафных санкций в размере 1000 рублей вас никто не освобождает. Это будет произведено в полном соответствии с законом, даже при наличии самой минимальной просрочки.
Таким способом производится расчёт пени за несвоевременную сдачу деклараций по:
- НДС,
- годовому налогу на прибыль (для УСН, ОСНО, ЕНВД и ЕСХН),
- сбору на имущество, землю и транспорт (для ОСНО).
Если вам интересно, как осуществить сдачу нулевой отчётности, то читайте следующие статьи:
Особенности штрафов по НДФЛ
По поводу того, как производится расчёт пени за просрочку сроков сдачи формы 6-НДФЛ, мы уже поговорили. Однако есть ещё и 2-НДФЛ, которая сдаётся любым предприятием (будь то ИП или ООО), имеющим в своём составе наёмных сотрудников.
Справка по форме 2-НДФЛ должна предоставляться за каждого работника. Несвоевременная подача грозит тем, что за каждую такую справку придётся уплатить по 200 рублей.
Помните, что если в ООО вообще нет наёмных работников, то отчёт 2-НДФЛ всё равно подаётся на директора предприятия – без него ООО существовать не может. А вот если ИП работает в одиночку, то он от такой обязанности освобождается.
Какие выводы можно сделать по итогам статьи?
Если вы не успели вовремя сдать в налоговую инспекцию все необходимые документы, то постарайтесь сделать это как можно БЫСТРЕЕ. Не копите свои штрафы! С ИФНС шутки плохи.
Есть ли у вас какие-то вопросы по данному материалу? Задавайте их в комментариях!