Содержание
Любой бизнес создается для получения прибыли. Однако нередко ее бывает непросто «извлечь» не только из рынка, но и из самой компании.
Даже единственный учредитель (и по совместительству – директор) организации не может свободно снять со счета честно заработанные деньги.
Рассмотрим, как же владельцу бизнеса вывести деньги из ООО с минимальными затратами и без проблем с контролирующими органами.
Дивиденды
Это наиболее «стандартный» способ вывода прибыли ООО . При правильном оформлении всех бумаг налоговики точно не предъявят претензий. Но в этом, пожалуй, единственное преимущество данного варианта. Минусов гораздо больше:
И конечно, не следует забывать о налогах. Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому из каждых 100 тыс. руб. выплаты собственнику останется только 87 тыс. руб. (100 – 100 х 0,13).
Зарплата
Владелец бизнеса имеет право стать директором компании. Или заместителем, да и вообще — занять любую должность. Казалось бы – зачем нужны дивиденды, если есть зарплата? Поступления каждый месяц, никаких собраний и бумажной волокиты…
Однако фискальная нагрузка на выплаты в этом случае гораздо выше . Кроме 13% НДФЛ фонд оплаты труда (ФОТ) еще облагается обязательными страховыми взносами. В общем случае (без учета льгот или надбавок) их суммарная ставка составляет 30% от ФОТ.
Правда, ФОТ и страховые взносы являются затратами и уменьшают налоговую базу уже самой организации. Т.е. собственник здесь может частично сэкономить.
Рассмотрим два варианта:
В итоге учредитель получит 100 – 13 – 30 + 26 = 83 тыс. руб.
100 – 13 — 30 + 130 х 0,15 = 76,5 тыс. руб.
Вывод через управляющее ИП
Для того, чтобы руководить организацией, совсем не обязательно находиться в ее штате. Законодательство позволяет передать функции директора «стороннему» управляющему (ст. 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО»).
Такой управляющий может, в том числе, быть и в статусе ИП. Обычно при этом используется «упрощенка» с объектом «Доходы» и базовой налоговой ставкой 6%. Если предприниматель не имеет наемных работников, то страховые взносы «за себя» он может в полном объеме вычесть из подоходного налога.
В 2019 году фиксированные страховые взносы для ИП без работников составляют 36 238 руб. в год. Кроме того, нужно заплатить 1% с выручки, превышающей 300 тыс. руб. в год (ст. 430 НК РФ).
Несложно посчитать, что при годовой выручке порядка 700 тыс. руб. и выше все страховые взносы «покрываются» за счет «упрощенного» налога, и общая фискальная нагрузка составит всего 6%:
700 000 х 0,06 = 42 000 руб.
36 238 + 0,01 х (700 000 – 300 000) = 40 238 руб.
При дальнейшем росте выручки упрощенный налог всегда будет «обгонять» взносы, т.к. его ставка 6%, а переменная часть взносов начисляется по ставке 1%.
Доход в 700 тыс. руб. в год — это примерно 58 тыс. руб. в месяц, что совсем немного для владельца бизнеса.
Поэтому можно сказать, что этот вариант в большинстве случаев позволяет собственнику затратить на вывод средств всего 6%, получив с каждых 100 тыс. руб. «на руки» 94 тыс. руб.
Однако подобные варианты управления компанией всегда вызывают пристальное внимание налоговиков.
При проверках инспектора стремятся доказать, что фактически управляющий ИП является «штатным» директором. В итоге налогоплательщика могут обязать доплатить с доходов ИП суммы НДФЛ и страховых взносов, как с заработной платы. Естественно, в этом случае будут еще начислены штрафные санкции и пени.
Поэтому, если владельцы бизнеса решили использовать этот вариант, то нужно очень внимательно подойти к оформлению документов – договора на управление, отчетов управляющего, актов выполненных работ и т.п.
Выдача и прощение займа
Владелец компании, как и любое другое физическое лицо, может получить от организации займ. В этом случае возникает искушение сделать его беспроцентным или установить символическую процентную ставку. Но так лучше не делать. Дело в том, что экономия на процентах по займу облагается НДФЛ по ставке 35%.
Повышенная налоговая ставка применяется, если заемные средства получены под процент, не превышающий 2 / 3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ). На текущий момент (февраль 2019 г.) эта ставка составляет 7,75%, т.е. «безопасным» будет процент по займу, превышающий 5,2% годовых.
Но ведь заемные средства в итоге нужно отдавать. Однако закон разрешает простить выданный займ (ст. 415 ГК РФ), в этом случае деньги останутся в распоряжении собственника.
Правда, прощенный долг – это тоже доход и заплатить 13% НДФЛ в итоге все равно придется.
Конечно, для регулярного вывода денег этот вариант не годится, потому что привлекает внимание налоговиков. При относительно крупных суммах (от 600 тыс. руб.) компанией может заинтересоваться и Росфинмониторинг. Но, если нужно единовременно получить денежные средства, то использование займа вполне оправдано.
Подотчетные средства
Иногда, если нет других вариантов, а наличные нужны срочно, собственники компании получают средства «под отчет», например, на представительские расходы. Но здесь нужно учитывать ряд моментов:
Какой способ выбрать
Каждый владелец бизнеса должен сам выбрать способ вывода средств, соблюдая баланс между экономией и снижением рисков.
Если собственник хочет максимально сэкономить и готов к проверкам, то он может воспользоваться управляющим ИП на УСН «Доходы».
Более «консервативным» вариантом является сочетание оплаты труда и дивидендов. Налоговые риски здесь ниже, но и затраты – существенно больше. В этом случае в виде зарплаты лучше выдавать относительно меньшую часть дохода, т.к. фискальная нагрузка по ней выше, чем по дивидендам.
Займы и выдачу под отчет можно рассматривать только как вспомогательные варианты, позволяющие «закрыть» разовую потребность в денежных средствах.
Большинство платежных операций коммерческими организациями проводится безналичным способом. Однако в ходе ведения бизнеса нередко могут возникнуть ситуации, когда требуются наличные деньги. Законодательство позволяет обналичивать деньги с расчетного счета. При этом ООО обязано соблюсти ряд условий: сумма снятия средств наличными не должна быть больше 100 тысяч рублей, все операции по снятию должны быть оформлены в соответствии с законодательством. Связано это с тем, что все средства, которые поступают на счет ООО, являются деньгами организации и распоряжаться ими может только она.
Существует несколько легальных способов обналичивания финансовых средств со счета ООО. Различаются они назначением дальнейшего использования средств, комплектом требуемых документов и суммой налоговых и страховых отчислений, которые потребуется уплатить с данной суммы.
Общая схема снятия наличных с расчетного счета организация выглядит так.
В банк направляется заявление о снятии наличных. Если планируется снять крупную сумму, то следует оповестить банк заранее, чтобы он успел подготовить требуемую сумму.
В банковском чеке обязательно указывается назначение или цель снятия наличных. Корректное заполнение позволит без трудностей снять деньги.
После получения заявленной суммы, вся она должна быть оприходована в кассе организации. Важно не превышать установленных организацией лимитов. На конец рабочего дня в кассе не должно быть излишков, иначе их придется сдать обратно в банк.
Обналичивать денежные средства могут учредители ООО или доверенные лица (чаще всего бухгалтеры). Для этого требуется наличие чековой книжки. Она оформляется банком при открытии расчетного счета. Помимо этого, для банка потребуется подготовить карточки с образцами личных подписей всех, кто может обратиться за наличными от организации.
Для того, чтобы обналичить деньги с расчетного счета ООО в чеке корректно должны быть заполнены следующие разделы:
Образец заполнения чека (лицевая сторона)
Образец заполнения чека (оборотная сторона)
После проверки правильности заполнения чека банковским сотрудником он отрывается. Корешок остается в чековой книжке. Также получатель наличных обязан предоставить сотруднику паспорт или любой другой документ для удостоверения личности.
Получив деньги, необходимо составить приходно-кассовый ордер для их внесения в кассу организации. Выдача из кассы также невозможна без документального подтверждения. Например, при выдаче зарплаты оформляется платежная ведомость, выдача на хозяйственные нужды отражается в РКО. И обязательно все операции должны быть отражены в отчетности ООО.
Выше указаны законные способы обналичить денежные средства юридического лица. Стоит отметить, что незаконная “обналичка” интерпретируется налоговиками как уклонение от уплаты налогов. На степень наказания, как правило, влияют сумма обналичивания и количество участников незаконной сделки. При обнаружении таких фактов возможны:
Наиболее частый способ, которым пользуются руководители фирм, это обналичивание денег через другие ООО и ИП, когда заключаются фиктивные договоры на оказание каких-либо услуг. Когда налоговой инспекцией пресекаются такие действия, ответственность наступает для всех участников сговора: заказчика услуги, руководителя фирмы, предоставляющей услугу, и группе лиц, если в сговоре участвовало несколько учредителей или сотрудников компании.
За услуги по снятию денег с расчетных счетов ООО взимается комиссия. Она устанавливается каждой банковской организацией отдельно в соответствии с их тарифными планами. Узнать ее размер можно при открытии расчетного счета и оформлении чековой книжки, а также по телефонам горячих линий или на сайте банка.
Как правило, величина комиссии выражается в процентах, но также минимальная граница комиссии может быть указана в конкретной сумме. Самое минимальное значение установлено для комиссии за снятия наличных на заработную плату сотрудникам и составляет порядка от 0,1 до 3%.
Таким образом, размер комиссии будет зависеть от суммы снятия, а также его назначения. Размер комиссии для разных целей будет отличаться. При выводе денег сразу на несколько из них, будет снята единая комиссия. Если для каждой цели предусмотрен свой минимальный размер комиссии, то взиматься будет максимальная из них.
На практике банки часто устанавливают для своих клиентов лимит на единовременное снятие наличных денег или в течение месяца. Поэтому этот вопрос лучше уточнить заранее, если требуется вывести крупную сумму средств. Часто за превышение подобных лимитов банки запрашивают повышенную комиссию.
Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса
Законодательство не обязывает предпринимателей для работы открывать банковские счета. Но это необходимо, если предстоят безналичные расчеты с покупателями и заказчиками. Перечислять деньги в бюджет в качестве оплаты налогов и взносов удобнее через банк.
Мы стремимся сделать услуги удобнее для клиентов и интегрировали личные кабинеты Фингуру и банка «Тинькофф». Бухгалтеры получают информацию о движении денежных средств по расчетному счету клиента без его участия. При этом не имеют доступа к денежным средствам и не распоряжаются ими.
Согласно действующих законодательных нормативов, расчеты с ООО по контрактам, сумма которых превышает 100 тысяч рублей, проводятся только в безналичной форме. То есть, с переводом на расчетный счет. Но при этом все активы такой организации могут принадлежать не единственному лицу, а целой группе, составе руководителей. А как происходит снятие наличных с расчетного счета ООО? Какие документы для этого понадобятся, предусмотрены ли какие-то ограничения по максимальной сумме снятия наличности?
Читайте в статье
Снятие наличных с расчетного счета ООО регламентируется Указанием ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013 года. В нем зафиксирована максимально допустимая сумма расчетов между юридическими лицами в наличной форме (до 100 тыс рублей) и основания для снятия наличности.
В законодательных актах указано, что для того, чтобы снять наличные средства с расчетного счета ООО необходимо допустимое предписание. Таковыми могут быть:
В качестве хозяйственных нужд могут выступать, к примеру, траты на канцелярию, покупка офисного оборудования, мебели, покупка продуктов питания и так далее. Естественно, такие траты необходимо обязательно подтвердить (могут затребовать представить чеки).Каждая операция должна быть на сумму не более 100 тысяч рублей. Используя этот способ, обналичить денежные средства с расчетного счета получится без процентов (налогов)
Ограничения на сумму снятия не предусмотрено. Но при этом взымается подоходный налог в 13%, дополнительно списывается 30% во внебюджетные фонды. И именно из-за таких огромных комиссий большинство ООО рассчитывается со своими нанятыми работниками также в безналичной форме. А вот график выплаты – составляется самой организацией. Можно заработную плату разделять на аванс и основную сумму, можно делать несколько авансов.
Выплата дивидендов, то есть процента с полученной прибыли, является одним из самых популярных способов обналичить деньги с расчетного счета ООО. Получить данную выплату могут только учредители компании. При этом снимается подоходный налог в 13%. Ещё один нюанс – такие выплаты производятся исключительно с чистой прибыли ООО. Если же у организации есть задолженности, к примеру, перед государством или своими партнерами, то снять наличные таким методом не получится.
Их размер устанавливается уставом и учредительным договором. Подоходный налог не взымается, так как условно такие траты можно приравнять к хозяйственным нуждам.
Подразумевают проведение разного рода мероприятий, встреч.
В этом случае ООО финансирует деятельность стороннего лица. Деньги выдаются в качестве кредитных средств, если процентная ставка при этом будет меньше 2/3 ставки рефинансирования, то с средств будет удержано 13% налога.
Выплачиваются наличными на конкретные цели, после – в налоговую предоставляется отчет о потраченных средствах. Остаток (если он возникает) – обязательно возвращается.
Нужно уточнить, что выше указаны способы как получить наличные с расчетного счета ООО на полностью законных основаниях. Однако практически в каждом из них предусмотрена либо выплата налоговом, либо подача последующего отчета в налоговую. Единственный вариант избежать этого, но при этом не нарушать закон – это так называемые «управленческие расходы», которые будут наложены на счет сторонней компании или ИП. Естественно, в качестве руководителя указанного ИП может выступать член руководящего состава. Все это – не совсем «честно» по отношению к налоговой, но позволяет существенно упростить съем наличности с расчетного счета ООО. Но ФНС оставляет за собой право потребовать предоставить доказательства того, что деньги используются на необходимые нужды для деятельности организации.
Как ещё обналичить деньги с расчетного счета ООО? Только через инициализацию процесса ликвидации организации, но в этом случае средства выплачиваются только по факту внесения изменений в ЕГРЮЛ. А если в отношение ООО ведутся какие-либо следственные действия, то деньги могут быть заморожены до окончания расследования.
Почему на снятие денег с расчетного счета ООО выполняется настолько сложно в условиях РФ? Такие ограничения вводятся для того, чтобы минимизировать проведение платежей с использованием наличности – такие операции для ФНС отследить практически невозможно, а юридические лица их могут использовать для уклонения от уплаты налогов.
Выплата наличных средств с расчетного счета ООО производится только по факту предоставления чека. Соответственно, первым делом потребуется оформить чековую книжку (делать в самом банке, который и обслуживает счет организации).
Помимо чековой книжки от ООО для банка потребуется ещё карточка с примерами подписи главного бухгалтера организации и её руководителя (ответственное лицо, определенное на собрании руководящего состава).
Сами денежные средства наличными получать может любой сотрудник ООО. Это не обязательно должен быть руководитель или тот же бухгалтер. Однако некоторые банки при этом требуют предоставить доверенность от имени руководителя ОО или главного бухгалтера, обосновывая это используемым алгоритмом защиты финансовых средств, хранящихся на расчетных счетах банка.
После получения денег обязательно составляется либо платежная ведомость, либо расходный ордер (в зависимости от целей, на которые были выделены финансовые средства).
ООО имеет право получить лицензию и вести свою деятельность в роли кредитного банка. Практически все микрофинансовые организации как раз и функционируют подобным образом. Как снять с расчетного счета ООО наличные в таком случае?
Можно выделить два основных метода:
Можно догадаться, что в качестве физического лица, которому и выдают заем, может выступать и представитель руководящего состава. А фактическая процентная ставка может составить и 1%. Но с дохода впоследствии придется заплатить те самые 13% подоходного налога (имеется ввиду с чистой прибыли, то есть, с тех денег, которые начислены по фиксированной процентной ставке).
Так как снять прибыль с расчетного счета ООО, чтобы это полностью соответствовало действующим законодательным нормативам, а вместе с этим – минимизировать налоговые отчисления? Выгодней всего – через дивиденды, на которые претендуют все представители состава руководителей, которые и основывали организацию.
Если же в деньгах нуждается только один из представителей руководящего состава, то ему также лучше получать деньги через договор займа или командировочные (но в последнем случае максимально возможная сумма съема ограничена).
Незаконное обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО чаще всего квалифицируется как налоговое правонарушение. За порядком в этой области следит Налоговая служба (ФНС), Росфинмониторинг, Центральный банк (а также коммерческие банки, по его поручению).
В зависимости от тяжести налогового преступления по незаконному обналичиванию существуют различные виды ответственности:
Ответственность за подобного рода преступления несут сотрудники компании (наемный директор, бухгалтер, менеджеры и т.д), учредители, собственники бизнеса (так называемые конечные бенефициары)
Статья 199 УК РФ звучит как «Уклонение от уплаты налогов» и она чаще всего применяется к незаконному обналичиванию денег с расчетного счета ООО.
Важно напомнить, что за незаконное распоряжение средствами ООО предусмотрены довольно крупные штрафы, в некоторых ситуациях – лишение свободы на срок до 11 лет.
Согласно закона 115 фз «О противодействии легализации доходов, полученных преступных путем» обычно проверяются операции в сумме более 600 тысяч рублей. Следует отметить, что в последние 2 года значительно ужесточился контроль по исполнению данного закона.
Итого, вариантов обналичить деньги с расчетного счета ООО без нарушения закона – масса. Но для каждого вида деятельности оптимальные методы – индивидуальны, необходимо учитывать возможность удержания части средств в пользу государства в качестве налога. У индивидуальных предпринимателей в этом плане все гораздо проще, так как доступ к своим средствам и съему наличных они имеют с минимальными ограничениями.
No related posts.