Содержание
Граждане РФ вправе вернуть средства, который потратили на уплату налогов, лечение, обучение или строительство жилой недвижимости. Чтобы частично возместить расходы, нужно заполнить соответствующие разделы в бланке 3-НДФЛ. Информация о том каковы сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации представлена в этой статье.
Налоговый вычет — это сумма, убавляющая сумму прибыли, с которой исчисляется сбор. Возмещение части денег, затраченных на уплату сборов, взносов или на личные нужды, вправе вернуть только те граждане, которые получают прибыль, облагаемую 13%-ой ставкой сбора на доход физлиц.
После заполнения бумаг на возмещение денег, гражданин должен написать заявку с просьбой вычета той или иной суммы. Далее пакет направляется на рассмотрение налоговикам.
Чтобы вернуть часть средств, помимо бланка НДФЛ, нужно предоставить пакет документов:
Заявка заполняется в свободной форме, но для двух типов социального вычета предложены бланки, унифицированные Письмом ФНС России № БС-4-11/500 от 1.01.2017.
Также ФНС разрешает предоставить копии указанных бумаг. Для каждого типа возмещения средств требуется определенный список документов. Например, чеки, контракты и т.д. Срок возврата налогового вычета после подачи декларации одинаков для любого вида возмещения.
Если у гражданина есть штрафы или недоимки по другим сборам, то эта сумма либо уходит в зачет, либо физлицу нужно сначала погасить долги. И на возмещение средств придется снова писать заявку и заполнять корректировочный формуляр 3-НДФЛ.
Согласно п. 6.1 ст. 78 НК РФ, налоговики вправе отказать в социальном вычете, если местное отделение ПФ РФ уведомило ФНС о том, что плательщик сбора учет эти средства на индивидуальном пенсионном счете в системе ОПС.
Также в п. 7 ст. 78 НК РФ разрешено подать заявку на возврат денег спустя три года после уплаты тех средств, часть которых желает вернуть гражданин.
После вынесения вердикта о том, что гражданин получит запрашиваемые средства, налоговики направляют поручение с соответствующим содержанием в Федеральное казначейство, откуда и поступят средства в течение пяти дней после получения поручения (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).
Если физическим лицом выполнены все условия, от налоговой не пришло уведомление о решении либо об ошибках, а срок поступления средств закончился, то есть прошло более 4 месяцев, то нужно действовать на законодательном уровне. Три вариант действий при нарушении сроков выплаты:
Если сотрудники инспекции не уведомили о решении, то это обязательно указывают в заявке. Физлицо вправе направить требование через личный кабинет на сайте ФНС, отправить почтой РФ либо самостоятельно. Практика показывает, что личное посещение лучше воздействует. Важно: при личном обращении нужно обязательно поставить пометку из канцелярии на заявке.
За нарушение сроков перечисления суммы ФНС несет ответственность. Так, согласно п. 10 ст. 176 НК РФ, при задержке уплаты возмещенных денег начисляются проценты по тарифу рефинансирования от Центробанка. После манипуляций ИФНС подсчитывает штраф и направляет соответствующее поручение в Федеральное казначейство.
Затем средства поступят и налоговики перечислят деньги, затребованные к возврату, суммируемые с исчисленными пенями.
Штраф для ИФНС подсчитывается по формуле, регулируемой п. 10 ст. 78 НК РФ, то есть исходя из тарифы рефинансирования на день выплаты.
Сотрудники ФНС самостоятельно подсчитают штрафной платеж, но для перестраховки можно подсчитать размер дома.
Задержка выплат налогового вычета — неприятная и невыгодная ситуация для налоговиков. Поэтому это случается редко. Если после всех манипуляций на счет поступила только сумма, затребованная к возврату, то нужно напомнить и о процентах, так как сотрудникам инспекции невыгодно доначислять деньги гражданам.
Налог на доход физических лиц — один из обязательных отчётных документов для налоговых органов, посредством которых последние получают возможность сопоставлять фактическое положение материальных дел с указанными данными. В случае обнаружения ошибок или недочётов налогоплательщик призывается к даче пояснений. А сам процесс поиска нарушений входит в комплекс мер под названием «камеральная проверка 3-НДФЛ».
О том, каков регламент, последовательность и процедуры используются в данном случае, разберём далее в статье.
Сразу скажем, что порядок проведения подобных мероприятий, ответственность и права сторон прописаны в статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Именно отсюда черпаются основания, методы взаимодействия и противодействия нарушениям.
Несмотря на то, что данному виду налогообложения подлежит абсолютное большинство физических лиц, независимо от статуса, далеко не все подают декларацию в территориальный налоговый орган. Соответственно, возникает резонный вопрос — почему? Всё элементарно — за большую часть физических лиц в нашей стране эту работу выполняют налоговые агенты:
То есть люди или субъекты финансово-хозяйственной деятельности, которые проводят фактические взаиморасчёты за выполненный объём работы, предоставленные услуги на постоянной основе и прочее.
Однако есть и такая группа лиц, вынужденная самостоятельно заниматься данным вопросом. Это частные юристы и нотариусы, оценщики, медиумы и спиритуалисты. Кроме того, подать декларацию придётся лицам, получившим в дар движимое или недвижимое имущество, ведущим деятельность за пределами страны с переводом сюда денежных средств и некоторым другим. Так что знания, извлечённые из данного материала, помогут всем вышеперечисленным налогоплательщикам.
Слово «камеральная» в данном определении означает, что все проверочные мероприятия будут осуществляться должностными лицами, не покидая помещения территориального отделения ФНС. При этом для инспекторов с целью защиты прав налогоплательщиков действует ряд строгих ограничений, включая:
Любое нарушение вышеуказанных требований ставит под вопрос компетентность специалиста и является основанием для аннулирования выведенных результатов.
Важно: для камеральной проверки должностному лицу не требуется указанием или разрешение вышестоящих органов. Процесс начинается без уведомления лица, сдавшего декларацию.
Завершается ревизия также без каких-либо уведомлений, но лишь в том случае, если в документах и расчётах не было обнаружено ошибок. Если же неточности зафиксированы, налоговый инспектор оповещает об этом плательщика и требует от него, либо прокомментировать, либор исправить ошибки.
О том, сколько идёт камеральная проверка 3-НДФЛ, можно узнать из официальных документов. В частности, из статьи 88 НК РФ в пункте 2. Существует чёткий регламент, отводящий ровно 3 месяца на проведение данного мероприятия ответственному должностному лицу. Никаких исключений в этом аспекте быть не может. Однако существуют некоторые обстоятельства, влияющие на данный параметр.
Они частично зависят от налогоплательщика (допущенные ошибки) и проверяющего (законные требования о разъяснениях).
Также на фактический срок камеральной проверки декларации влияет ряд внешних обстоятельств, способных существенно затянуть процесс без воли сторон данных отношений. О подобных случаях поговорим ниже.
Итак, единственным законным методом для должностных лиц фактически продлить срок проведения камеральной проверки заключается в обнаружении ошибок и требовании разъяснений от налогоплательщика. Тот, в свою очередь, при самостоятельной фиксации недочётов может, не дожидаясь официального запроса, направить уточнённую декларацию с пояснениями и сносками, а также приложенными документами, подтверждающими правильность расчётов.
При наступлении такого случая срок проверки обнуляется и начинается заново, что даёт инспектору ещё 3 месяца.
Второй интересный момент связан с ситуациями, когда справка по форме 3-НДФЛ доставляется почтовым отправлением в соответствующий орган.
Срок проведения проверочных мероприятий в данном случае начинается не с дня отправки, а с момента получения декларации инспектором, так как ранее он физически не может начать работу. Учитывая нестабильность почтовых российских служб, разница от максимально установленного промежутка может составлять до нескольких десятков дней.
Таким образом, сроки проверки налоговой декларации, при юридически чёткой постановке, могут значительно изменяться фактически. И привлечь к ответственности за это никого не удастся. Однако принципиальная важность данного аспекта актуальна лишь в случае, если сам налогоплательщик заинтересован в скорейшем проведении мероприятия. Бывает это не так часто.
Как оказалось, проведение камеральной проверки 3-НДФЛ с соблюдением установленных сроков может быть выгодно не только инспектору, который рискует получить дисциплинарное взыскание за несоблюдение установленных требований, а и самому налогоплательщику. Это касается людей, рассчитывающих на получение средств в форме налогового вычета по расходам. Затягивание процесса для них весьма нежелательно, поэтому они лучше других разбираются в юридическом аспекте ситуации.
В частности, минимально установленный срок получения вычетов из 3-НДФЛ составляет 4 месяца, а не 3, как сама проверка. Объясняется добавление его очень просто — по закону на начисление средств налогового вычета соответствующим фондам даётся месяц. На практике же ждать 120 дней приходится редко, хотя и такие случаи бывают.
Для тех, кто пока не понимает, как работает данный механизм, рассмотрим простейшую ситуацию. Но, для начала, скажем, что каждый гражданин имеет право вернуть до 13% от подоходного налога в виде последующего вычета.
Налогоплательщик оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении на сумму 80 тысяч рублей и имеет на руках соответствующий подтверждающий документ. Его месячная зарплата за подотчётный период составила 50 тысяч рублей.
Учитывая 13% подоходного налога, за год НДФЛ составил 72 тысячи. Указав в декларации вычет, он имеет право получить сумму, не превышающую 13% от налога, что составило 10 тысяч 400 рублей. Учитывая размер оплаты НДФЛ выше этого значения, налогоплательщик может рассчитывать на полное возмещение.
С развитием цифровых технологий и массовым распространением сети Интернет, стали доступны различные опции для налогоплательщиков. В частности, каждый автор декларации может узнать о статусе проверки его документа, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте ФНС России. Для этого необходимо пройти предварительную регистрацию с указанием личных данных налогоплательщика. Процедура занимает не более 5 минут, после чего доступ к различным процедурам и операциям посредством Сети предоставляется на круглосуточной основе.
Интерфейс личного кабинета довольно прост. Главным показателем в нём является счётчик процентов. Каждый день он будет увеличиваться на равное значение. Однако это совершенно не означает, что инспектор ежедневно проверяет равное количество информации.
Формула здесь значительно проще и примитивнее, что даёт лишь приблизительное представление о статусе. Трёхмесячный срок здесь берётся за величину 100%, а затем разделяется по дням. Таким образом, 1% приблизительно равен 1 суткам и нескольким часам с учётом выходных, праздников и т.д. Ведь за основу берутся календарные 3 месяца, а не рабочие.
Попытки выяснить текущее положение в телефонном режиме вряд ли увенчаются успехом, так как инспектора не обязаны отвечать на подобные вопросы. Исходя из всего вышесказанного, делаем выводы, оформленные в качестве тезисов:
Ежегодно налоговые органы проверяют миллионы деклараций физических лиц. Данный процесс, за редким исключением, довольно быстр, однако высокий уровень загруженности не позволяет инспекторам молниеносно справляться со всеми справками. При необходимости можно контролировать протекание проверки через электронный кабинет и просить ответственное лицо осуществить мероприятие как можно быстрее. Но здесь всё зависит от человеческого фактора.
Декларация по форме 3-НДФЛ – документ, необходимый для получения социальных вычетов на обучение, лечение, покупку жилья.
Основную часть времени от подачи заявления до получения денежных средств на личный счет занимает камеральная проверка декларации и сопутствующих документов налоговой службой. В нашей статье пойдет речь обо всех этапах: подаче, рассмотрении декларации и итогах этих мероприятий.
Камеральная проверка означает, что рассмотрение документов будет производиться сотрудником налоговой службы на его рабочем месте. Но прежде чем подать пакет документов в инспекцию необходимо сначала подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно двумя способами:
Наиболее предпочтительным является второй вариант, так как при вводе исходных данных программное обеспечение самостоятельно формирует декларацию, тем самым лишая вас необходимости делать соответствующие расчеты.
Такие программы разработаны налоговиками отдельно на каждый год, за который предоставляется вычет и размещены в свободном доступе на официальном сайте ФНС в разделе «Физическим лицам».
Прежде чем заполнять декларацию желательно посетить отделение налоговой службы по месту жительства и уточнить список бумаг, необходимых для получения вычета, поскольку требования постоянно изменяются.
Однако, вот перечень основных документов, которые обязательно должны быть приложены к декларации:
После сбора необходимых документов можно обращаться в налоговую инспекцию. При этом оригиналы документов обязательно понадобятся для заверения копий служащим инспекции.
Кроме декларации необходимо составить еще и заявление, в котором необходимо указать реквизиты для перечисления средств при вынесении положительного решения.
Заявление составляется в день обращения при принятии пакета документов, поэтому реквизиты счета или карты нужно иметь с собой.
Подачу декларации с сопутствующими документами можно осуществлять за текущий календарный год только в следующем году. Применительно к декларации 3-НДФЛ действует еще и правило соблюдения срока давности, которое говорит о том, что возмещать расходы более чем за три предыдущих года нельзя.
Опираясь на список документов, можно сказать сразу, что получать вычет может только официально трудоустроенный гражданин, с заработной платы которого удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13% и перечисляется в бюджет.
Как и любое мероприятие, камеральная проверка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ограничена сроками.
Налоговым кодексом установлен срок проведения проверки – 3 месяца.
Это довольно длительное время, в течение которого работник инспекции обязан проверить полноту и правильность предоставленных данных и вынести положительное или отрицательное решение.
При вынесении положительного решения о предоставлении социального вычета инспекции дается 10 дней для перечисления денежных средств на счет заявителя.
Обычно при вынесении решения налоговой инспекцией направляется письменное уведомление в адрес заявителя.
Поэтому отследить срок, в течение которого деньги должны поступить на счет не составит особого труда. А вот срок рассмотрения пакета документов начинается со дня подачи декларации 3-НДФЛ, а, если быть точнее, то с той даты, которая стоит на штампе о приеме декларации.
Если же во время рассмотрения у ответственного сотрудника возникли несоответствия или какие-либо вопросы, то заявителю также направляется об этом уведомление, содержащее предложение внести ясность в эти моменты. При этом с момента подачи последнего документа или дачи пояснения срок рассмотрения бумаг начинается заново.
Поэтому важнейшим условием для скорейшего получения вычета является правильность и полнота собираемых сведений.
Для отслеживания соблюдения сроков и хода рассмотрения удобно использовать личный кабинет налогоплательщика, выход в который осуществляется с официального сайта Федеральной налоговой службы.
Регистрацию проведет по требованию заявителя работник инспекции. После этого он выдаст лист регистрации, где будет указан логин и первичный пароль для входа в личный кабинет.
Заявитель принес документы и декларацию в инспекцию 14 мая 2015 года, но в бумагах не было копии дополнительного соглашения к договору об оказании образовательных услуг. Данный документ был найден и представлен заявителем 18 мая 2015 года.
Тогда же сотрудником налоговой была дана расписка в получении документов. 5 июня 2015 года заявитель получил письмо о выявленных неточностях с предложением внести пояснения в течение пяти дней. Он сразу же позвонил по указанному телефону и уточнил данные.
В такой ситуации вынесение решения должно было состояться не позднее 5 сентября 2015 года, но поскольку это выходной день, то оно переносится на следующий за этой датой рабочий день. Перечисление денежных средств должно произойти не позднее 15 сентября 2015 года.
Отследить статус камеральной проверки можно не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через вкладку «Электронные сервисы – все сервисы – камеральная проверка налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ».
Сайт потребует ввести ИНН, после чего будет видно завершена она или же нет. Однако в личном кабинете представлена более детальная информация, поэтому лучше использовать этот сервис.
Что делать, если в получении вычета отказано?
Во-первых, причина отказа должна быть письменно обоснована, а во-вторых, если присутствует уверенность, что отказ неправомерен, можно подать жалобу.
Начинать жаловаться следует с начальника инспекции, куда подавалась декларация и далее по возрастающей. Во избежание проблем необходимо подавать как можно более полный пакет документов и внимательно слушать требования налоговиков.
No related posts.