Облагается ли налогом наследство от родителей
Содержание
- 1 Наследство не облагается налогом на доходы
- 2 Налог при продаже унаследованного имущества
- 3 Что нужно знать о налоге на наследство
- 4 Кто освобожден от уплаты налога на наследство
- 5 Облагается ли налогом наследство по завещанию
- 6 Налог при продаже унаследованного имущества
- 7 Облагается ли налогом наследство и за что нужно платить?
- 8 Льготы и полное освобождение от уплаты госпошлины
При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.
Наследство не облагается налогом на доходы
При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.
Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.
Налог при продаже унаследованного имущества
Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.
Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.
Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.
Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.
Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).
Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).
Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета
Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.
Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.
Что нужно знать о налоге на наследство
Налог на наследство – это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.
Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:
- Степени родства наследодателя и получателя наследства.
- Суммы оценки наследной массы.
- Вида наследства (по закону или завещанию).
- Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.
По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).
Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.
Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.
Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.
Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).
| № п/п | Действия, за которые взимается государственная пошлина | Размер пошлины, в рублях | Предельный размер пошлины, в рублях |
| 1 | Удостоверение завещания | 100,00 | 100,00 |
| 2 | Принятие закрытого завещания | 100,00 | 100,00 |
0,6 процента от стоимости наследуемого имущества
ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)
- за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
- за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
- общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).
Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.
Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.
ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.
Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).
Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:
- Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
- Добровольный отказ от принятия наследства.
В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.
ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.
И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):
- авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
- вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.
При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.
Кто освобожден от уплаты налога на наследство
Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.
Облагается ли налогом наследство по завещанию
Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).
ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).
Налог при продаже унаследованного имущества
Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.
Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.
ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.
В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 – 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме – 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).
Ещё десятилетие назад получение наследства было сопряжено с вполне законными издержками для наследующих. В 2005 году положение о необходимости производить налоговые выплаты при получении наследства, независимо от формы наследования, было упразднено. Сегодня единственной издержкой, которую должен понести наследополучатель – это государственная пошлина, вносимая за осуществление нотариальных действий. Таким образом, под наследственным налогом принято понимать именно пошлину.
Облагается ли налогом наследство и за что нужно платить?
Несмотря на официально сказанное слово об отмене статей закона о налогообложение наследственного имущества, вопрос о том, платится ли налог с наследства, нередко задаётся гражданами.
Ряд издержек при получении наследства его получателям все же понести придётся. В их числе уже упоминавшаяся государственная пошлина, а также налог на полученное имущество.
Особенности расчёта госпошлины при наследовании по закону и по завещанию
Различие в формах наследования на размере нотариального тарифа или гос. пошлине ни как не отражается. По сути, не имеет значения, наследство по завещанию или получаемое по закону. Неуплата нотариального тарифа делает невозможным проведение наследственных процедур и получение соответствующего свидетельства.
Вопросы определения и расчёта размеров данного тарифа определяются нормами налогового законодательства, в частности его статьей 333.24, п.22. В рамках положений данной статьи определяются ключевые факторы, влияющие на размер нотариального тарифа.
При расчёте госпошлины нотариусом учитывается:
- характер родственных связей между наследодателями и наследополучателями;
- стоимость наследственной массы.
Таким образом, вопрос о том, облагается ли налогом наследство от родителей, имеет положительный утвердительный ответ.
Платится ли пошлина при вступлении в наследство после родителей и других близких родственников?
Принцип расчёта нотариального тарифа заключается в том, что, чем ближе родственная связь между наследниками и завещателем, тем размер госпошлины будет меньше.
Так, для близких родственников:
- супругов:
- детей;
- родителей;
- родных сестер, братьев.
То есть, категорий наследующих, относящихся к 1-й и 2-й очереди госпошлина при вступлении в наследство составит 0,3 % от стоимости наследственной массы, при этом она ограничивается суммой до 100 тыс. руб.
Для остальных категорий наследующих – дальних родственников размер пошлины будет исчисляться в 0,6 % от суммы наследственной массы, но не свыше 1 млн. руб. При этом, не имеет значения, облагается ли налогом наследство по закону или по завещанию. Эта же процентная ставка действует и в отношении лиц, указываемых в завещании, но не являющихся близкими родственниками или вообще родственниками завещателя.
Как влияет стоимость имущества на размер пошлины?
Размер нотариального тарифа или госпошлины, уплачиваемой нотариусу, определяется в процентном соотношении, в соответствии с указанными выше тарифами от стоимости имущественной массы.
В силу этого, важна адекватная оценка наследства для нотариуса, в частности, недвижимости, земли, транспортных средств и оценка гаража для наследства. В отношении транспорта рекомендуется прибегать к независимым оценщикам и экспертам, имеющим лицензии на предоставление подобных услуг. В отношении недвижимости и земли, могут быть взяты рыночная или кадастровая стоимость. Если нужно разобраться чём разница между кадастровой и рыночной стоимостью квартиры загляните сюда.
Льготы и полное освобождение от уплаты госпошлины
В вопросе о том, облагается ли налогом наследство или нет, можно выделить отдельные категории наследников, которые имеют льготы и освобождение от оплаты госпошлин.
Предусматривается и освобождение для ряда наследователей от уплаты нотариального тарифа. К ним относят:
- Граждан, имеющих звание героя России и Советского Союза;
- Ветеранов и инвалидов ВОВ;
- Полных кавалеров Ордена Славы.
Наследники, имеющие данные звания, должны предоставить нотариусу, ведущему наследственное дело, копии документов, подтверждающих эти регалии.
Статьей 333,38 налогового законодательства устанавливаются льготы при уплате нотариального тарифа в 50 % от его полной суммы для инвалидов первых двух групп инвалидности. Примечательно, что льгота распространяется на весь спектр нотариальных услуг.
Рассматривая момент того, нужно ли платить налог при вступлении в наследство, в числе имеющих освобождение от оплаты нотариального тарифа, можно перечислить следующие категории наследников:
- Получающих в наследство земельный участок, на котором находится недвижимый объект, при условии, что они проживали в этом доме совместно с наследодателем до и после его кончины;
- Несовершеннолетние наследники, а также недееспособные наследополучатели, находящиеся под опекой, являющиеся таковыми в момент процедур открытия наследства;
- Наследополучатели, если их наследодатель погиб при обстоятельствах исполнения обязанностей, связанных со спасением людей, защитой госсобственности или правопорядка, а также умершие до истечения года при исполнении подобных обязанностей;
- Наследники репрессированных наследодателей и завещателей;
- Не уплачивается госпошлина с таких категорий наследуемого имущества, как банковские депозиты, остатки пенсий и зарплат умерших.
Последний пункт является ответом на вопрос, берётся ли налог с наследства, поясняя отдельные составляющие наследственной массы, при получении которых нотариальный тариф не взимается.
Уплачивается пошлина непосредственно нотариусу при проведении всех наследственных процедур. Для наследников – не родственников, её размер высчитывается отдельно.
Помимо нотариальной пошлины, наследнику предстоит оплатить стандартный налог на имущество уже после того, как оно перейдёт в категорию его собственности. При реализации наследственной массы наследополучателям будет необходимо произвести оплату налога на доходы, предусмотренные для всех граждан.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.
Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:
Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!