Содержание
Приложение
к Порядку составления отчетности о
результатах внутреннего финансового контроля,
осуществляемого Пенсионным фондом
Российской Федерации и подведомственными
ему территориальными органами, Информационным
центром персонифицированного учета при
осуществлении внутреннего финансового контроля
Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "__" _____________ 20__ года
Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств, получателя бюджетных средств
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних процедур
Периодичность: квартальная, годовая
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Количество предложенных мер по устранению недостатков
(нарушений), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
направленных в органы
контроля, правоохранительные органы
2. Контроль по подчиненности
3. Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля
Руководитель органа системы ПФР (структурного подразделения)
"__" _____________ 20__ г.
© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Заключение по результатам контрольного мероприятия «Анализ осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными администраторами (распорядителями) средств городского бюджета за 2018 год»
Заключение по результатам анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
Заключение по результатам анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
Требование об обязательном проведении внутреннего контроля прописано в ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Внутренний финансовый контроль (ВФК) является составным элементом внутреннего контроля на любом предприятии.
Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля (далее — журнал) предназначен для отражения итогов контрольных процедур, проведенных в рамках ВФК.
В нем описываются:
Журнал является комплексным документом. В нем не только систематизируются в хронологическом порядке выявленные при ВФК недочеты и нарушения, но и отражаются результаты последующей работы проверяющих — по выявлению и анализу причин нарушений, планированию путей исправления и недопущения в последующем.
Для отражения итогов ВФК в коммерческих структурах может использоваться не только журнал, но и иной регистр. Вид его определяется внутренним локальным актом. Например, положением о внутреннем контроле в ООО или ПАО может утверждаться форма журнала внутреннего финансового контроля или форма другого документа (реестра, регистра, свода), составляемого по итогам контрольных мероприятий. Состав информации и структуру такого документа (регистра) разрабатывает сама компания исходя из своих внутрифирменных задач и потребностей.
В отдельных случаях форма, вид и порядок заполнения подобного регистра закреплены законодательно. К примеру, для бюджетных структур форма журнала, правила его составления и ведения приведены в приложении № 4 к приказу Минфина РФ от 07.09.2016 № 356, разработанному в целях исполнения ст. 162.2-1 Бюджетного кодекса.
В процессе ВФК проверяются конкретные процедуры: порядок ведения бухгалтерского учета, составление и представление отчетности, исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности.
Оформлению журнала в бюджетном учреждении предшествуют такие мероприятия, как оценка бюджетного риска и оформление специальных карт, которые заполняются по процедурам с высоким и средним уровнем риска.
Ниже приведен образец записей в журнале внутреннего финансового контроля на примере казенного учреждения:
По результатам ВФК, отраженным в журнале и иных завершающих контроль документах, принимаются соответствующие решения, направленные на недопущение в будущем выявленных нарушений, повышение исполнительской дисциплины и т. д.
Журнал финансового контроля предназначен для обобщения информации по результатам контрольных процедур в рамках финансового контроля. В нем отражаются вид проверяемой учетной операции, выявленные нарушения, причины их возникновения, ответственные исполнители и т. д. Состав и структуру этого регистра коммерческие предприятия определяют сами, а для бюджетных организаций они предусмотрены в отдельном приказе.
Еще больше материалов по теме в рубрике «Аудит».
No related posts.