Прием денежных средств без кассового аппарата

Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Имеет ли право ИП вести расчёты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2019 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

• платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
• торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
• работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

• если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
• имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
• ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
• продает чай в поезде;
• работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

• продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
• занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
• торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения. При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

• в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
• в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчёты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2019 г

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

• если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги ? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

• при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
• если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
• если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
• если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу. В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

• если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Касса и онлайн-магазин

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк. ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2019 г. ИП должен будет использовать ККМ.

Как правильно принять деньги от физлица, чтобы не оказаться нарушителем в глазах налоговой инспекции.

Клиент-физлицо принес вам деньги. Как их правильно принять, чтобы не оказаться нарушителем в глазах налоговой инспекции?

Принимать наличность от физлиц можно в любом размере. Это ИП и организациям разрешено рассчитываться друг с другом наличными только в пределах 100 тысяч рублей по одному договору, а физлицо может принести вам хоть миллион.

Перед тем, как принимать наличные, убедитесь, нужна ли вам касса. Если торгуете газетами в киосках, продаете молоко в розлив, занимаетесь ремонтом и покраской обуви или любой другой деятельностью из перечисленных в статье 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003г., то не нужна.

В остальных случаях все зависит от того, чем именно вы занимаетесь и какую систему налогообложения используете.

Прием наличных денег при розничной торговле

Допустим, у вас магазин детских игрушек. Если применяете ЕНВД или ПСН, то можете принимать наличку без кассового аппарата только в том случае, если у вас ИП и вы работаете без наемных работников. До 1 июля 2019 года вы можете обходиться без кассы. В этом случае по требованию клиента нужно выдать клиенту подтверждающий документ: товарный чек или квитанцию.

Если у вас ООО или вы ИП с наемными работниками, то для вас отсрочка уже закончилась, вы должны работать с кассами.

Розничная торговля без кассы на других режимах налогообложения запрещена уже сейчас. Торговцы на УСН и ОСНО обязаны приобрести кассовый аппарат и оплату товара наличными проводить через него.

Сервис «Моё дело» можно интегрировать с онлайн-кассами. Вы сможете передавать данные о продажах из онлайн-кассы в сервис «Моё дело» для автоматизации бухгалтерского учета и формирования отчетности.

Оплата услуг ООО или ИП наличными

Шьете одежду, ремонтируете обувь, консультируете или оказываете какие-либо другие услуги населению? Вы тоже до 1 июля 2019 года можете принимать от физических лиц наличность без кассы независимо от режима налогообложения, а вместо чеков выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Исключение – услуги общественного питания. Здесь до июля 2019 года разрешено обходиться без кассы только ИП без работников. Для остальных поблажка закончилась уже 1 июля 2018 года.

БСО можно приобрести в магазине канцтоваров или разработать самостоятельно и заказать в типографии. В любом случае бланк должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в п.3 Положения, утвержденного Постановлением 359 от 06.05.2008г. В этом же постановлении изложены правила учета и хранения бланков.

Печатать бланки самостоятельно на принтере можно только в одном случае – если применяется специальное программное обеспечение. Автоматизированная система ведет учет бланков и формирует БСО в момент расчета с покупателем.

Как только период, разрешенный для работы без кассы подойдет к концу, организации и предприниматели должны будут формировать БСО при помощи специальных аппаратов с фискальным накопителем и подключением к сети Интернет. По сути это те же онлайн-кассы.

Прием оплаты банковскими картами

Чтобы принимать у клиентов оплату банковскими картами, нужно заключить договор с банком-эквайером и купить или арендовать терминал для приема карт.

Это не освобождает вас ни от использования онлайн-касс, ни от выдачи БСО и товарных чеков. Оплата банковской картой приравнивается к наличным расчетам, поэтому если по закону вы обязаны использовать кассы, то терминал нужно подключить к онлайн-ККТ. Слип, выдаваемый терминалом при оплате, не освобождает от обязанности выдать кассовый чек.

Если от использования касс вы пока освобождены, вместе со слипом при оказании услуг нужно выдать клиенту БСО, а при реализации товара – товарный чек по требованию покупателя.

• Лабзенко В.А. | генеральный директор компании «Современное право», адвокат

Цель любой проверочной закупки — найти нарушения и использовать их против нас и нашей компании. Следовательно, будьте уверены, что проверяющие (сотрудники милиции, ФНС, торговой инспекции или другого органа) сделают все, чтобы вы допустили те самые нарушения, которые дадут им возможность в полной мере реализовать свои законные права.

Практика складывается так, что зачастую сами сотрудники милиции или налоговой инспекции провоцируют продавца на совершение нарушений. Например, отказываются принимать на руки кассовый чек, просят оформить корешок приходного кассового ордера вместо кассового чека или вообще кладут деньги на прилавок, забирают товар и быстро уходят в надежде, что продавец не станет пробивать кассовый чек.

Бывали даже случаи, когда предварительно в течение месяца сотрудники милиции регулярно покупали в одном и том же магазине различные товары, превращаясь тем самым в постоянных покупателей, после чего провоцировали персонал магазина на совершение каких-либо нарушений.

Главное правило в этом случае — никогда не терять бдительности и не поддаваться на провокации!

Нарушения и ответственность

Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).

Контрольно-кассовую технику вы должны применять всегда, когда речь идет о реализации товаров, работ или услуг за наличный расчет либо с использованием платежных карт (ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Причем речь здесь идет абсолютно обо всех организациях, в том числе и об оптовых фирмах, которые в единичном случае отпустили товар за наличность.

Штрафы за неприменение ККМ налагаются как на должностных лиц в размере от 1 000 до 4 000 рублей, так и на сами юридические лица в размере от 10 000 до 40 000 рублей (ст. 14.5 и 14.15 КоАП РФ).

Когда без ККМ не обойтись, а когда…

Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.

Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.

Договор между гражданами

Есть несколько законных способов принять наличную выручку без использования ККМ, которые мы хотим вам предложить.

Одним из них является прием выручки по договору между двумя физическими лицами. Этот способ хорошо применим для организаций, которые занимаются оказанием услуг (выполнением работ). Однако способ этот применим только в отношении нелицензируемых услуг и работ. Суть его заключается в том, что одной из сторон договора выступает не наша организация, а наш сотрудник как самостоятельное физическое лицо, которое заключает договор и будет лично оказывать услуги. Оплату за оказание услуг (выполнение работ) сотрудник будет принимать сам, выдав при этом соответствующий документ (расписку о получении денег).

При использовании данного метода обратите внимание на следующие особенности.

Во-первых, залогом успешной его реализации будет являться правильно составленный договор (договор купли-продажи, договор оказания услуг, договор подряда или иной договор). Пусть ваш юрист для этих целей разработает специальный договор, в котором укажет все необходимые условия (в том числе оказание услуг или выполнение работ лично).

Во-вторых, деньги берите в руки только после того, как клиент подпишет два экземпляра договора (один из которых тут же заберите себе), а также после того, как клиент возьмет в руки вашу расписку о получении денег (обязательно составьте второй экземпляр расписки, который будет храниться у вас на всякий случай).

В-третьих, если данный клиент обернулся проверяющим и сообщил вам о проверочной закупке, не нервничайте и ведите себя спокойно. Закон на вашей стороне. При составлении акта проверочной закупки обязательно укажите в нем, что между вами и данным физическим лицом был заключен соответствующий договор, копию которого вы можете предоставить в любой момент. Деньги при этом можете не возвращать, они после подписания договора принадлежат вам.

В-четвертых, если все хорошо и клиент не обернулся в проверяющего, не спешите выкидывать ваш экземпляр договора. Положите его в надежное место, и пусть он полежит какое-то время. Мало ли что может случиться.

Договор поручения

Другой способ приема наличных денег без использования ККМ связан с искусственным исключением оборота наличных денег, даже если клиент принес к вам в офис целый чемодан наличности. Суть его — заключение между клиентом и вами (сотрудником вашей компании) договора поручения на внесение денежных средств через банк на расчетный счет компании (путем перечисления денежных средств без открытия банковского счета). Эти правоотношения регламентируются главой 49 Гражданского кодекса.

В данном случае клиент (как юридическое или физическое лицо) заключает с другим физическим лицом (нашим сотрудником) договор, в рамках которого поручает последнему совершить определенные юридические действия — внести денежные средства на указанный расчетный счет без открытия банковского счета. Наш же работник, по тому самому договору, после осуществления операции обязан предоставить клиенту квитанцию либо платежное поручение с отметкой банка о перечислении денег по указанным реквизитам. Такая возможность для банков предусмотрена пунктом 2 статьи 863 Гражданского кодекса, а также положением Центробанка от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

С подобными операциями мы сталкиваемся каждый месяц, когда производим оплату за квартиру, за домашний телефон, коммунальные платежи и т.п.

Ключ к успешному оформлению данной сделки — правильно оформленный договор, в котором, помимо всего прочего, следует обязательно указать, что поручение будет исполнено поверенным лично и что договор является безвозмездным. Кроме того, никаких сроков исполнения поручения в договоре указывать не нужно, ведь такой договор будет бессрочным, а значит, никто не будет интересоваться, почему деньги не переведены на расчетный счет организации, а лежат в сейфе (п. 2 ст. 971 ГК РФ).

Деньги принимайте (берите в руки) только после того, как клиент подпишет данный договор в двух экземплярах (один из них сразу же заберите себе и положите его в сейф), а также после того, как передадите клиенту расписку о получении денег по договору.

Даже если он достанет из кармана служебное удостоверение сотрудника милиции или Федеральной налоговой службы, а также постановление или другой документ на проведение проверочной закупки, вы в любом выше­стоящем органе, суде докажете, что деньги у данного товарища принимались не за реализацию товаров (работ, услуг), а по договору поручения.

В любом случае помните: сотрудник милиции или налоговой инспекции, понимая последствия данных правоотношений, не будет подписывать подобные документы и под мягким предлогом откажется от заключения такой сделки. Зачем же ему просто так терять свои деньги!