Содержание
Статья 14.5. КоАП РФ: основная статья описывающая нарушения и штрафы при применении контрольно-кассовой техники в Российской Федерации.
Статья 15.1 КоАП РФ: по этой статье можно привлечь к административной ответственности при не оприходовании выручки и других нарушениях работы с денежной наличностью.
Статья 14.5 КоАП РФ:
Нарушение | ООО | ИП | Должностные лица |
Отсутствие ККМ (п. 2 ст. 14.5 КоАП) | 30000 руб. | 10000 руб. | 10000 руб. |
Повторное нарушение* (п. 3 ст. 14.5 КоАП) | приостановление деятельности на срок до 90 дней | приостановление деятельности на срок до 90 дней | дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет |
Отсутствие заводского номера на корпусе кассы (п.4 ст. 4 54-ФЗ) | от 5000 до 10000 руб. либо предупреждение | от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение | от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение |
Непредставление отчетов по кассе* (п. 5 ст. 4 54-ФЗ) | от 5000 до 10000 руб. либо предупреждение | от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение | от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение |
Невыдача чека клиенту* (п. 6 ст. 4 54-ФЗ) | 10000 руб. либо предупреждение | 2000 руб. либо предупреждение | 2000 руб. либо предупреждение |
*Штраф за повторное нарушение (п. 3 ст. 14.5 КоАП) могут наложить при условии, что сумма непробитых ка кассе чеков больше 1 000 000 рублей.
*Непредставление отчетов по кассе (п. 5 ст. 4 54-ФЗ). Штраф за это нарушение может быть наложен только если у Вашего ОФД отозвали лицензию. В этом случае Вы должны в течении месяца подключиться к другому ОФД и по требованию налоговой отослать им отчеты за этот месяц.
*Невыдача чека клиенту (п. 6 ст. 4 54-ФЗ). Этот штраф наложат, если кассир пробил чек, но не протянул его клиенту или не отправил чек на почту либо по СМС.
Статья 15.1 КоАП РФ:
Нарушение | ООО | ИП | Должностные лица |
Превышения лимита наличности | 40000-5000 руб. | 4000-5000 руб. | 4000-5000 руб. |
Не оприходование в кассу денежной наличности | 40000-5000 руб. | 4000-5000 руб | 4000-5000 руб |
На организацию могут наложить одновременно 2 штрафа:
Очень часто налоговые инспекторы приписывают предпринимателям несуществующие нарушения, при этом угрожая возможностью наложения штрафа. Только указанные нарушения могут служить поводом для наложения штрафа. Будьте внимательны и не пренебрегайте возможностью оспорить незаконные действия должностных лиц в суде.
Если у Вас провели контрольную закупку и нашли нарушение, не волнуйтесь и постарайтесь действовать, соблюдая следующие основные правила:
После регистрации у начинающего бизнесмена возникает вопрос: «Можно ли осуществлять деятельность без кассы?» ККМ (контрольно-кассовая машина) – дополнительные затраты для предпринимателя. Работа с кассой подразумевает проверки со стороны государственных органов, обучение сотрудников, штрафы за нарушение правил и пр.
Порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники) урегулирован в ФЗ№54. В данном акте определено, что ИП обязан использовать кассовый аппарат при продаже товаров, выполнении работ или реализации услуг, в том числе путем использования интернет-магазина. При этом оплата производится денежными средствами в наличной форме или платежными картами. Законодатель делает исключение из этого правила, которые будут проанализированы ниже, когда штрафы за отсутствие КММ не применяются.
Ответственность и штраф за неиспользование ККТ утверждены КоАП РФ.
В соответствии с ФЗ№54 правомерно можно осуществлять расчеты без кассы в следующих случаях:
Можно работать без кассы при ведении деятельности следующим образом:
ИП, которые осуществляют деятельность в далеких или труднодоступных местностях, могут принимать наличные денежные средства и оплату с использованием платежных карт без использования ККТ. Органы местной власти утверждают перечень таких районов. Таким образом, воспользоваться возможностью работы без кассы смогут только те предприниматели, которые ведут дело в определённом населенном пункте.
Многие предприниматели работают через интернет-магазины. Реализация товаров в онлайн-пространстве позволяет сэкономить значительные денежные средства. Однако такая статья расходов, как покупка ККМ для бизнесменов, имеющих интернет-магазин, обязательна.
При расчетах наличными денежными средствами или платежными картами продавцу нужно предоставлять кассовый чек. Работа в онлайн-режиме осуществляется на основных правилах. Предприниматель, открывший интернет-магазин, не вправе выбрать ЕНВД. По законодательству данный режим налогообложения предусматривает расчет платежа с учетом, в том числе и торговой площади, которой в онлайн-пространстве нет. Торговая деятельность в интернете не подойдет под иные пункты, предусматривающие освобождение от работы с кассой.
При совершении покупок ИП передает клиенту чек, напечатанный при помощи ККТ, в противном случае на него будет наложен штраф.
Как вариант – применение переносной компактной кассы для интернет-магазина.
Неоднозначно трактуется норма о продаже алкоголя и пива без ККТ. В соответствии с ранее действовавшим положением допускалась реализация слабоалкогольной продукции без кассы, например, пива крепостью до 5 градусов.
Данное положение действовало до 2013г., когда всех продавцов пива и алкоголя обязали использовать кассу. Исключение составляли лишь те предприниматели, которые выбрали ЕНВД.
Вплоть до 2014 года такие продавцы могли реализовать пиво и алкоголь без кассы. Но ВАС и ФНС представили официальные разъяснения по данному вопросу.
Государственные ведомства однозначно заявили о незаконности продажи алкоголя и пива без ККТ.
ФЗ №54 четко утверждает случаи применения кассового аппарата – расчет наличными денежными средствами. Таким образом, безналичная оплата может производиться без использования ККМ.
Речь идет не о расчетах платежными картами, а о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП.
Чтобы легально воспользоваться этим методом, нужно выполнить следующие действия:
Недостаток работы с расчетным счетом – трудная реализация метода при большом количестве клиентов и маленьких суммах.
Для ИП на ЕНВД не установлена обязанность по применению кассы. Но такие бизнесмены выдают клиентам БСО. Данные бланки называют квитанциями, билетами, абонементами и пр. До 2008 года форма БСО была единой. После принятия Постановления Правительства №359 предпринимателям можно самостоятельно разрабатывать форму. Исключение – билеты на транспорте, путевки, залоговые билеты, квитанции на ветеринарные услуги.
Законодатель уточняет, что БСО должен содержать перечень обязательных реквизитов:
В случае отсутствия хотя бы одного реквизита документ можно признать недействительным. Документация может быть приобретена в готовом виде, а также заказана в типографии.
Ответственность за неприменение ККТ предусмотрена в КоАП РФ. Данная норма предусматривает для правонарушителя санкции в виде штрафа. Ответственность возникает в случае применения незарегистрированной ККМ или использование кассового аппарата с нарушением установленных правил.
Работа без ККТ — следующие преимущества:
Несмотря на это большинство ИП, в том числе при работе через интернет-магазин, обязаны во исполнение норм ФЗ №54 покупать ККМ и производить расчеты с ее помощью. Исключение – случаи, предусмотренные законом.
В противной ситуации – штраф:
Рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают у предпринимателей.
Нужна ли ККМ при УСН?
Ответ: Касса такому предпринимателю нужна. В 2016 году законодатель не предусматривает исключений для бизнесменов на УСН. Такой предприниматель вправе трудиться без кассового аппарата на общих основаниях – при определённом виде деятельности или в силу специфики своего местонахождения. Факт выбора в качестве режима налогообложения упрощенки не влечет за собой автоматически правомерное неиспользование ККТ и отсутствие штрафа по КоАП РФ.
Нужно ли применять кассовый аппарат при ПСН?
Ответ: Нет, с 2013 года обязанность использовать ККМ при продаже товаров или оказании услуг для ИП на ПСН упразднена.
Влияет ли факт регистрации в качестве ИП на обязанность использовать кассовый аппарат?
Ответ: нет. Законодатель не предусмотрел различий в исполнении этого пункта в зависимости к организационно-правовой форме субъекта рынка.
Оснований для работы ООО без кассового аппарата с началом действия обновленного закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ осталось немного, но они все же существуют. Это в том числе:
Регламентирующее положение закона 54-ФЗ
Выполнение расчетов с клиентами электронными платежными средствами без их предъявления
Оказание некоторых услуг и некоторые виды торговли (согласно приведенному в законе перечню видов деятельности)
Торговля в отдаленных или труднодоступных местностях
Оказание услуг и торговля товарами религиозного назначения в соответствующих учреждениях
Деятельность в сфере медицины и торговли фармацевтическими препаратами в сельской местности
Расчеты с помощью терминалов, находящихся в ведении кредитных организаций
Отдельно упомянем временную (до 01.07.2019) возможность отказаться от ККМ в расчетах для некоторых ООО.
Законом 290-ФЗ, кроме изменений в порядке осуществления кассовых операций, были внесены правки в действующий Кодекс об административных нарушениях. Согласно обновленным нормам, на предприятие будут наложены санкции в следующих случаях:
Ответственность должностных лиц
Не пробит чек в расчете с покупателем
Штраф от 0,75 до полной суммы расчета, но не менее 30 000 руб.
Штраф 0,25–0,5 суммы расчета, но не менее 10 000 руб.
Не пробиты чеки на совокупную сумму от 1 000000 руб. при повторном нарушении п. 2 ст. 14.5 КоАП
Остановка деятельности на срок до 90 суток
Дисквалификация на срок от 1 до 2 лет
Применена несоответствующая техтребованиям ККТ и/или ККТ с нарушениями в порядке регистрации
Предупреждение или штраф в размере 5000–10 000 руб.
Предупреждение или штраф в размере 1500–3000 руб.
По запросу налоговой не была предоставлена информация относительно кассовых операций
Клиенту не был выдан чек (БСО), в том числе в электронном виде по его запросу
Предупреждение или штраф в размере 10 000 руб.
Предупреждение или штраф в размере 2000 руб.
На переходный период (до повсеместного внедрения онлайн-касс) наиболее частым нарушением будет являться использование кассы старого образца. На нем мы остановимся более подробно.
В период до июля 2017 года предприятиям было дозволено добровольно переходить на онлайн-кассы и модернизировать старые ККТ путем замены ЭКЛЗ на блок с фискальным накопителем. Такая покупка или модернизация, естественно, должна была сопровождаться снятием с учета в налоговой старой техники и постановки на учет новой. С 01.07.2017 старые кассы поэтапно вытесняются кассами нового поколения. При этом снятие старых ККМ с ЭКЛЗ с учета налоговая выполняет самостоятельно и без извещения пользователя.
При этом, как показывает практика, наложение штрафов за работу на кассе старого образца зависит от сложившейся практики на местах. Применение старой техники налоговики могут расценить как использование ККТ с нарушениями в порядке ее регистрации и неподходящей по техтребованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП) либо как неприменение ККМ в расчетах (п. 2 ст. 14.5 КоАП).
Подробнее о наличных расчетах в отдаленных населенных пунктах почитайте здесь.
Кроме сумм штрафов ст. 14.5 КоАП содержит и примечание, позволяющее продавцам избежать штрафных санкций. Если предприятие заявит ФНС о выявленном нарушении кассовой дисциплины в письменном виде, оно может быть освобождено от ответственности при совпадении следующих обстоятельств:
Также поводом для неприменения штрафа могут быть технические сбои в работе ККТ.
Работать без применения ККТ смогут в основном только те ООО, деятельность которых проходит в отдаленных местностях или связана с нестационарной торговлей. Штрафы за неприменение ККМ в установленных случаях более чем суровые и в отдельных случаях могут привести к административной приостановке деятельности.
No related posts.