Сроки уплаты налогов физическими лицами в 2018
Содержание
Уплата налогов – неотъемлемая часть экономической жизни граждан вне зависимости от их статуса. Неважно, является человек индивидуальным предпринимателем, учредителем ООО или просто физическим лицом. Несомненно, что величина налогов в различных статусах отличается друг от друга, но при этом обязанность уплачивать взносы имеется у всех. Для физических лиц это налог на имущество, недвижимость, транспортное средство и т.д.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Для оплаты предусматриваются специальные интервалы времени, которые следуют за истекшим периодом. К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году за транспортное средство предусматривают период конца 2019 года. Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.
В зависимости от вида налога, сроки и способы погашения взносов могут иметь отличительный вид друг от друга. При уклонении от финансовых обязательств собственнику имущества или недвижимости грозит начисление штрафов и пеней на имеющуюся сумму, а в случае дальнейшего отказа от оплаты административное наказание в виде повторного штрафа.
Конечной мерой воздействия на должника становится обращение организации к судебным приставам, после чего долг взыскивается в принудительном порядке.
Важные моменты
Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.
Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:
| Сборы, направленные в федеральный бюджет | НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы. |
| Сборы для региональных бюджетов | Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах. |
| В муниципальный бюджет | Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц. |
Кроме этого, налоговый кодекс предусматривает специальные системы налогообложения для ИП и юрлиц:
- ЕСХН;
- УСН;
- ЕНВД;
- СРП;
- ПСН.
Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства).
Взносы
Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации:
| ПФР | Средства направляются на пенсионные накопления и взносы. |
| ФСС | Средства, направленные в фонд социального страхования, идут на обеспечение временной нетрудоспособности граждан, декретного отпуска беременных и родивших женщин, а также на выплаты по травматизму. |
| ФФОМС | Деньги направляются на обеспечение взносов обязательного медицинского страхования. |
Для физических лиц оплата происходит напрямую через налоговую инспекцию, после чего средства распределяются в другие организации.
Законодательная база
Основной закон, регламентирующий оплату налогов для физических лиц, был принят еще в 1991 году. С тех пор он претерпел множество изменений.
Факт получения корреспонденции роли не играет. Если гражданин не получил письма о налоге, нарушив тем самым сроки оплаты, следует обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.
Ст. 58 НК разъясняет дополнительные сроки для уплаты налога и действия гражданина, если произошла просрочка.
Сроки уплаты
Период оплаты налоговых сборов зависит от назначения и разновидности платежа.
Налог на прибыль, если предусматривается внесение платежей каждый квартал:
| За 2017 г. | До 28 марта 2019 г. |
| 1 квартал | До 28 апреля 2019 г. |
| Полугодие | До 30 июля 2019 г. |
| За 9 месяцев | До 29 октября 2019 г. |
Подача декларации на прибыль:
| 2017 г | До 28 марта 2019. |
| Январь | До 28 февраля 2019. |
| Последующие месяцы | 28 число, следующее за отчетным периодом. |
УСН:
| За 2017 год | До 28 апреля 2019 г. |
| Для ИП за отчетный период | До 3 мая 2019 г. |
| Первый квартал 2019 г | До 25 апреля текущего года. |
| Полугодие 2019 г | До 25 июля текущего года. |
| 9 месяцев 2019 г | До 25 октября текущего года. |
На имущество
К недвижимому имуществу физических лиц относится:
- жилые дома;
- дачи;
- гаражные постройки;
- парковочные места для автомобиля;
- неоконченные строительные объекты;
- комплексы недвижимости, предназначенные как для проживания, так и для ведения бизнеса.
Размер сбора зависит от рыночной стоимости объекта налогообложения.
Для жилых помещений:
| 1% от суммы | Если дом имеет цену не более 10 млн руб. |
| 5% | 20 млн. |
| 2% | 50 млн. |
| 3% | 300 млн. |
Другие виды недвижимости:
| 1% | На гаражи и любые другие строения, места для парковки. |
| 3% | Для недостроенных домов. |
| 2% | Для столовых. |
| 5% | Для недвижимости иных категорий. |
Законодательством предусматривается категории граждан, которые имеют льготы на оплату имущественного налога:
- пенсионеры, получающие любой вид пенсионных выплат;
- герои России и Советского союза;
- ветераны войн;
- военные пенсионеры со стажем службы более 20 лет;
- родственники погибших военных;
- граждане, которые приобрели недвижимость с целью переоборудования под творческую деятельность (галерея, музей и т.д.);
- граждане, обладающие недвижимостью площадью до 50 кв. м. на территории садоводческого или дачного участка.
Льготы предоставляются на основе поданного заявления и прикрепленных документов. Рассмотрение занимает до 10 дней. В последующем начисление налога предусматривает соответствующую скидку, которая действует с момента вынесения положительного решения.
Налог на доход физического лица, которое обязано самостоятельно оплачивать необходимые сборы. В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции. Срок – 30 апреля после отчетного периода. К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2019 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2019 году.
Подача декларации осуществляется как на бумажном, так и на электронном носителе. Бланк можно взять лично в налоговой службе или распечатать с официально сайта.
Способы подачи предусматривают как личное предоставление данных, так и почтовое отправление. В последнем случае делается опись документов, а сроком подачи будет считаться дата на штампе корреспонденции.
Транспортный
ТН (транспортный налог) предусматривается как для физических, так и для юридических лиц. И если в последнем случае в каждом регионе России имеются свои правила и сроки для оплаты налога, то для физических лиц предполагается стандартная дата – до 1 декабря, которое следует за отчетным периодом.
Принцип оплаты транспортного налога:
- гражданин получает заказное письмо от ФНС в период начала октября (к примеру, в 2019 году физлица получат налог на машины за 2017 год);
- крайний срок оплаты – 30 ноября 2019 г;
- гражданин обязан внести платеж до указанной даты любым удобным способом: через банк, платежные системы, интернет-банкинг, почту и т.д.
Дата внесения средств и будет считаться датой оплаты транспортного налога.
Страховые взносы
Взносы по страховке переводятся через ФНС, кроме случаев травматизма (через ФСС). Сроки уплаты предусматривают 15-16 число, следующее за отчетным периодом. Оплату производит работодатель или ИП. Предприниматель также оплачивает все взносы за себя самостоятельно.
Пени за нарушения
За нарушение уплаты налогов предусматривается несколько видов ответственностей:
Налоговая ответственность:
| Ведение предпринимательской деятельности без регистрации | 10% от неуказанного дохода, но не менее 40 000 рублей. |
| Серьезные нарушения в плане подачи декларации о доходах | Штраф до 30 000 рублей. |
| Полная и частичная неуплата налогов | 20-40% от необходимой суммы налогообложения. |
| Отказ в предоставлении необходимых документов в налоговую службу | Штраф для ИП 10 000 рублей, а для физлиц – 1 000 рублей. |
Административная ответственность:
| Нарушение сроков постановки на налоговый учет до 3-х недель | Штраф до 3 000 рублей или вынесение предупреждения с необходимостью последующей оплаты в установленный период. |
| Нарушение сроков оплаты налога | Штраф до 500 рублей или предупреждение. |
| Отказ в предоставлении документов | Штраф до 1 000 рублей или предупреждение. |
| Серьезные нарушения сроков или предоставления документов | Штраф до 10 000 рублей. |
Уголовная ответственность:
| Статья 198 УК РФ. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица | Уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Штраф до 300 000 рублей или лишение свободы до 1 года. |
| Статья 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией | Уклонение от налогов ответственных лиц (руководителей организаций) в крупном размере. Штраф до полумиллиона или лишение свободы до 2-х лет. |
| Статья 201 УК РФ. Злоупотребление полномочиями | Статья применима к налоговым агентам, которые уклоняются от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере. Штраф до полумиллиона или лишение свободы до 1-2 лет. |
В каждом отдельном случае учитываются индивидуальные обстоятельства дела. Уголовная ответственность наступает в повторных случаях нарушений или при отсутствии оплаты штрафа.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
- Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
- Регионы – 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Налоговое уведомление
В личном кабинете вы найдете налоговое уведомление и квитанцию на уплату налогов. Разобраться с начислениями вам поможет наша статья.
В налоговом уведомлении за 2017 год указываются начисленные налоги:
- транспортный налог за 2017 год;
- налог на имущество ФЛ за 2017 год;
- земельный налог за 2017 год;
- НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, за 2016 год и за 2017 год.
Срок уплаты налогов за 2017 год — 01.12.2018, но т.к. срок уплаты приходится на субботу, то фактически вам необходимо уплатить налоги не позднее 03.12.2018.
Транспортный налог
Примечание: квадроциклы регистрируются в органах гостехнадзора.
Налоговая база: мощность двигателя в лошадиных силах, если иное не установлено ст. 359 НК РФ.
Налоговая ставка: зависит от вида ТС и его мощности. В каждом субъекте РФ устанавливаются свои ставки.
Коэффициенты: применяются повышающие коэффициенты для дорогостоящих авто (Кповыш.), а также специальный коэффициент для корректировки суммы налога в случае, если налогоплательщик владел авто не полный год (Kt).
Льготы: льготы устанавливаются региональными властями, например, в Свердловской области налог не уплачивается:
- по легковым автомобилям до 100 л. с.;
- пенсионерами за один легковой автомобиль от 100 до 150 л. с., или грузовик до 150 л. с., или мотоцикл до 36 л. с.
При продаже ТС проконтролируйте, чтобы новый владелец зарегистрировал авто на себя, иначе вам придется оплачивать не только его штрафы, но и транспортный налог за авто, которым больше не владеете! Лучше всего — иметь на руках копию ПТС с отметкой о регистрации нового владельца.
Налог = кол-во л. с. * налоговая ставка * Кt * Кповыш.
Транспортный налог уплачивается в ту инспекцию, на территории которой зарегистрирован налогоплательщик. Если в течение года изменился район регистрации (прописки), то сумма налога рассчитывается:
• к уплате за период до смены адреса регистрации в «старую» инспекцию;
• к уплате за период после смены адреса регистрации в «новую» инспекцию.
Налог на имущество физических лиц
Налоговая база: кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества. Например, в Свердловской области налог на имущество физических лиц за 2017 год рассчитывается от инвентаризационной стоимости. К 2020 году все субъекты РФ должны перейти на применение кадастровой стоимости.
Налоговая ставка: в каждом муниципальном образовании устанавливаются свои ставки.
Коэффициенты: применяется специальный коэффициент, учитывающий срок владения объектом в течение года (Kt).
Льготы: право на льготу (ст. 407 НК РФ) имеют, в частности, пенсионеры. Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида недвижимого имущества:
1. квартира или комната;
3. творческая мастерская, ателье, студия и т.п.;
4. хозяйственное строение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках;
5. гараж или машино-место.
При наличии в собственности двух квартир, налогоплательщик может выбрать одну квартиру для использования льготы. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготе на оба объекта. В отношении апартаментов льгота не предусмотрена.
На что обратить внимание в налоговом уведомлении. Как показывает практика, налоговые органы иногда неверно классифицируют недвижимость (признают жилую нежилой), что приводит к завышению суммы налога.
Земельный налог
Налоговая база: кадастровая стоимость земельного участка.
Налоговая ставка: зависит от вида использования земельного участка. В каждом муниципальном образовании устанавливаются свои ставки.
Коэффициенты: применяются повышающие коэффициенты для участков, используемых не по назначению (Кповыш.), а также специальный коэффициент, учитывающий срок владения участком в течение года (Kt).
Льготы: с налогового периода за 2017 год Налоговый кодекс предусматривает новые налоговые вычеты — уменьшение налоговой базы на стоимость 600 кв. м. для ряда категорий граждан (Герои, инвалиды, пенсионеры, лица достигшие 60 (М) или 55 (Ж) лет и т.д.). Кроме того, местное законодательство также устанавливает дополнительные льготы в виде уменьшения налоговой базы.
Сумма налога рассчитывается так:
Налог = (кадастровая стоимость — льготируемая стоимость) * налоговая ставка * Кt * Кповыш.
Рассчитать налог или проверить расчет, произведенный налоговым органом, можно, используя сервис на сайте ФНС РФ: https://www.nalog.ru/rn33/service/nalog_calc/.
Такая же ситуация в случае прощения долгов, выплат процентов за пользование чужими денежными средствами по решению суда (если суд не выделил НДФЛ в решении) и т.д. В этих случаях налоговый агент сообщает о начисленном налоге в налоговые органы, которые, в свою очередь, предъявляют его к уплате физическому лицу, включая сумму задолженности в налоговое уведомление.
Срок уплаты 1 декабря 2018 года установлен Налоговым кодексом в отношении доходов, о которых налоговый агент сообщил в налоговые органы за 2016 год и за 2017 год.
Как заплатить налоги
В 2019 году физически лица смогут совершать авансовые платежи без разбивки по видам налогов. Налоговые органы самостоятельно зачтут платежи в счет начисленных налогов. Кроме того, с 2019 года налоги можно будет оплачивать в МФЦ.
sroki_nalogov.jpg
Похожие публикации
Сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору.
Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ).
Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Сроки уплаты налогов в 2018 году (таблица)
По налогу на прибыль сроки перечислений представлены в ст. 287 НК РФ. В течение года данные налоговые обязательства организаций могут погашаться одним из способов:
- поквартальными авансовыми платежами,
- поквартальными платежами с авансовыми платежами в каждом месяце квартала,
- ежемесячными авансовыми перечислениями по фактически полученной прибыли.
Общий срок осуществления авансового платежа по «прибыли» Налоговым кодексом зафиксирован 28 числа месяца, который следует за отчетным месяцем или кварталом. Годовой налог уплачивают не позднее 28 марта следующего года.
Вопросам налогообложения НДС посвящена ст. 174 НК РФ. НДС перечисляется в федеральный бюджет ежеквартально с разбивкой на три части. В итоге субъект хозяйствования отправляет платежки об уплате налога каждый месяц не позднее 25-го числа.
По НДФЛ сроки уплаты налогов в 2018 году зависят от типа налогооблагаемой базы и даты фактического получения дохода (ст. 226 НК РФ). Если физическому лицу выплачивалось больничное пособие, крайняя дата погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом будет совпадать с последним днем месяца выплаты. Аналогичный подход применяется в отношении выплачиваемых отпускных. В общем случае налог платится не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.
Работающие на ОСНО ИП, получив первую выручку, заявляют налоговикам о предполагаемом доходе, а те рассчитывают суммы налоговых авансов, которые нужно перечислить в течение года тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ). Доплатить налог (если он превысил сумму авансов) необходимо до 15 июля следующего года.
Физлица, не являющиеся ИП, платят НДФЛ со своих доходов сами, если налог не был удержан агентом, или доходы получены от других источников (например, от продажи имущества). Срок уплаты – 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).
Нюансы уплаты акцизов определены ст. 204 НК РФ. По акцизам необходимо учитывать категорию реализуемого подакцизного товара. От этого зависит количество месяцев, по истечении которых после месяца совершения сделки необходимо произвести перечисление суммы акциза.
Порядок уплаты НДПИ регулируют нормы ст. 344 НК РФ. При наличии объекта налогообложения, оплата начисленных сумм должна проводиться ежемесячно с учетом 25-тидневного срока для уплаты (срок начинает отсчитываться после окончания расчетного месяца).
Водный налог – срок его уплаты регламентируется положениями ст. 333.14 НК РФ. Налог должен платиться поквартально. На погашение обязательств перед бюджетом дается 20 дней с момента окончания отчетного квартала.
Порядок уплаты сборов, взимаемых за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, указан в ст. 333.5 НК РФ. Отличительной особенностью сбора, взимаемого за пользование объектами животного мира является то, что платеж осуществляется единовременно. Крайний срок для уплаты сбора при добыче водных биоресурсов, разрешенных в качестве прилова, привязан к дате завершения периода актуальности разрешительной документации по использованию природных богатств. В остальных случаях сбор по водным биоресурсам платится единовременным платежом в размере 10% при получении разрешения на вылов, а оставшаяся сумма платится равными частями ежемесячно до окончания срока действия разрешения (не позже 20 числа).
Среди региональных налогов Налоговым кодексом регламентированы крайние даты перечислений только для налога на игорный бизнес. По остальным группам налоговых обязательств полномочия по установления сроков платежей переданы властям субъектов РФ. Региональные законодатели должны своими правовыми актами фиксировать не только налоговые ставки и льготы, но и сроки перечисления платежей по исчисляемым суммам. Аналогичный подход применяется в отношении земельного налога – сроки по нему устанавливаются правовыми актами властей муниципалитетов.
Подробно раскрывает сроки уплаты налогов в 2018 году таблица: