Очередность кредиторов при банкротстве банка

Включение требований кредиторов кредитной организации в реестр требований кредиторов должника

Кредиторы кредитной организации вправе предъявить свои требования для их включения в реестр требований кредиторов должника: 1) в период деятельности временной администрации; 2) в период конкурсного производства.

В соответствии с пунктом 11 статьи 189 32 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» временная администрация после своего назначения публикует в газете «Коммерсантъ» и в журнале «Вестник Банка России» сообщение о своём назначении. В этом сообщении указывается порядок предъявления кредиторами требований к кредитной организации.

Согласно пункту 12 статьи 189 32 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» кредиторы могут предъявить свои требования в любой момент в период деятельности временной администрации. В соответствии с пунктом 14 этой же статьи требования предъявляются непосредственно временной администрации с приложением документов, подтверждающих обоснованность этого требования, в подлинниках либо в форме надлежащим образом заверенных копий.

Согласно пункту 15 статьи 189 32 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» временная администрация рассматривает поступившее требование в течение 30 рабочих дней, по истечении которых либо включает требование в реестр (полностью или частично), либо отказывает во включении в реестр. В тот же срок временная администрация направляет заявителю письменное уведомление о принятом решении.

Пункт 16 статьи 189 32 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» позволяет временной администрации на основании имеющихся в кредитной организации сведений включать в реестр самостоятельно (то есть без заявления кредитора) требования, вытекающие из договоров банковского вклада и банковского счёта в размере остатка денежных средств на соответствующих счетах. При этом пункт 17 той же статьи устанавливает, что если вклад был застрахован в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 года №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», то требование включается в реестр в размере остатка денежных средств на счёте в размере, превышающем сумму причитающегося кредитору в соответствии с указанным федеральным законом страхового возмещения.

В силу пункта 20 статьи 189 32 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» требования в иностранной валюте и требования по договорам банковского вклада/счёта в драгоценных металлах пересчитываются в рублях по курсу/учётной цене, установленному(ой) ЦБ РФ на день отзыва лицензии у кредитной организации.

Реестр требований кредиторов ведётся по форме, определённой Положением о временной администрации по управлению кредитной организации, утверждённым ЦБ РФ от 09.11.2005 года №279-П. После открытия конкурсного производства реестр передаётся конкурсному управляющему вместе со всей документацией, печатями, штампами и материальными ценностями в порядке, определённом пунктом 2 статьи 189 43 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». По отдельной описи передаются требования кредиторов, которые были предъявлены в период деятельности временной администрации, но не были ею рассмотрены на момент истечения её полномочий.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 189 85 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в ходе конкурсного производства кредиторы кредитной организации вправе предъявить свои требования в любое время, однако конкурсный управляющий устанавливает срок, по истечении которого реестр требований кредиторов считается закрытым. Этот срок не может быть менее 60 дней (для участия в первом собрании кредиторов – 30 дней) с даты опубликования в газете «Коммерсантъ» сообщения о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства. Требования, заявленные после указанной даты, учитываются как «зареестровые». Нерассмотренные временной администрацией требования, переданные конкурсному управляющему по отдельной описи, считаются предъявленными в день опубликования в газете «Коммерсантъ» сообщения о признании кредитной организации банкротом.

Требования направляются непосредственно в адрес конкурсного управляющего по адресу, указанному в сообщении в газете «Коммерсантъ». АСВ как конкурсный управляющий рассматривает поступившие требования в соответствии с Порядком установления требований кредиторов и ведения реестра требований кредиторов кредитной организации в ходе конкурсного производства (принудительной ликвидации), утверждённым решением правления АСВ от 27.04.2006 года, протокол №23 (далее – Порядок АСВ от 27.04.2006 года №23), и Методикой установления требований кредиторов и ведения реестра требований кредиторов ликвидируемой кредитной организации, утверждённой решением правления АСВ 07.09.2006 года, протокол №54 (далее – Методика АСВ от 07.09.2006 года №54), в течение 30 рабочих дней, по истечении которых либо включает требование в реестр (полностью или частично), либо отказывает во включении в реестр. В тот же срок конкурсный управляющий направляет заявителю письменное уведомление о принятом решении.

Нельзя пройти мимо такой темы, как обжалование кредитором отказа во включении требования в реестр временной администрацией или конкурсным управляющим кредитной организации.

В случае, когда такой отказ исходит от конкурсного управляющего, всё довольно просто. Согласно пункту 5 статьи 189 85 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» кредитор вправе подать в арбитражный суд в рамках дела о банкротстве возражения по результатам рассмотрения конкурсным управляющим его требования. Возражения могут быть поданы в течение 15 дней с момента получения соответствующего письменного уведомления от конкурсного управляющего. В том же порядке кредитор обращается в суд при уклонении конкурсного управляющего от принятия решения по заявленному кредитором требованию.

В соответствии с пунктом 7 статьи 189 85 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражный суд в рамках дела о банкротстве рассматривает поступившие от кредитора возражения в порядке, установленном статьёй 60 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», и по результатам рассмотрения выносит определение, которым либо включает в реестр требование кредитора, либо отказывает в этом. В силу пункта 8 статьи 189 85 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсный управляющий обязан внести соответствующие записи в реестр требований кредиторов не позднее дня, следующего за получением копии определения суда о включении требования в реестр, а затем в течение 3 дней направить соответствующее письменное уведомление в адрес кредитора.

В случае отказа во включении требования в реестр, исходящего от временной администрации, всё гораздо сложнее. Выше уже отмечалось, что отдельные решения действия (бездействие) временной администрации не могут быть обжалованы в рамках дела о банкротстве. Это в полной мере касается и решений временной администрации об отказе во включении требований в реестр, поскольку Федеральный закон от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не предусматривает какого-либо особого порядка.

Так, Приказом ЦБ РФ от 24.11.2015 года №ОД-3292 была отозвана лицензия у ПАО «НОТА-Банк». ООО «Управляющая компания «Транс-Ойл» направило в адрес временной администрации ПАО «НОТА-Банк» требование о включении в реестр требований кредиторов должника. Временная администрация, рассмотрев требование ООО «Управляющая компания «Транс-Ойл», направило в адрес этой организации уведомление, датированное 18.01.2016 года, об отказе во включении требования в реестр.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 19.01.2016 года (резолютивная часть тоже 19.01.2016 года) по делу №А40-232020/2015 ПАО «НОТА-Банк» признано банкротом, конкурсным управляющим утверждено АСВ.

25.04.2017 года ООО «Управляющая компания «Транс-Ойл» обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением в порядке главы 24 АПК РФ о признании недействительными действий временной администрации ПАО «НОТА-Банк», выразившихся в отказе в установлении в реестре требований кредиторов ПАО «НОТА-Банк» требования заявителя уведомлением от 18.01.2016 года.

Данное заявление было принято к производству и рассмотрено в рамках дела №А40-195409/2017. Дело рассматривалось судьёй 20-го (банкротного) судебного состава Арбитражного суда города Москвы.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 06.12.2017 года по делу №А40-195409/2017, оставленным без изменения Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.05.2018 года №09АП-3154/2018, в удовлетворении заявления ООО «Управляющая компания «Транс-Ойл» было отказано. Суд, рассмотрев дело по существу, установил пропуск 3-месячного срока обращения в суд, установленного частью 4 ст. 198 АПК РФ.

Одновременно с этим суд указал следующее: «требования кредитора были рассмотрены временной администрацией должника, в связи с чем не подлежали передаче конкурсному управляющему по описи в порядке пункта 22 статьи 189 32 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» … заявителю надлежало обратиться к конкурсному управляющему ПАО «НОТА-Банк» с новым требованием о включении в реестр требований кредиторов, и после получения уведомления об отказе во включении его требования в реестр требований кредиторов он был вправе заявить возражения по результатам рассмотрения конкурсным управляющим его требования».

Таким образом, отказ временной администрации кредитной организации подлежит оспариванию путём подачи заявления в порядке главы 24 АПК РФ. При этом даже прекращение полномочий временной администрации не является препятствием для подачи такого заявления и рассмотрения его по существу судом.

Однако практического смысла в подаче такого заявления не имеется, поскольку признание судом в рамках дела, рассмотренного по правилам главы 24 АПК РФ, недействительным отказа временной администрации во включении требования заявителя в реестр требований кредиторов кредитной организации не является основанием для включения такого требования в реестр в обход порядка, регламентированного Федеральным законом от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Правовым последствием вынесения такого судебного решения будет как бы отсутствие со стороны временной администрации принятого решения по результатам рассмотрения требования кредитора, что означает, что это требование подлежит рассмотрению уже конкурсным управляющим, поскольку полномочия временной администрации прекратились в связи с признанием кредитной организации банкротом.

При этом Федеральный закон от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не препятствует повторному предъявлению кредитором своего требования, ранее отклонённого временной администрацией, уже на стадии конкурсного производства, и в случае отказа во включении этого требования уже со стороны конкурсного управляющего кредитор вправе подать возражения на этот отказ, которые подлежат рассмотрению в рамках дела о банкротстве кредитной организации.

Кстати говоря, для конкурсного управляющего кредитной организации не является обязательным не только решение временной администрации об отказе во включении требования кредитора в реестр, но и её же решение о включении требования в реестр – в силу пункта 10 статьи 189 85 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» он вправе в течение 60 дней с момента публикации в газете «Коммерсантъ» сообщения о признании банка несостоятельным и открытии в отношении него конкурсного производства направить кредитору уведомление о полном или частичном исключении его требования из реестра. Кредитор в таком случае вправе подать возражения в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, в течение 15 дней с момента получения подобного уведомления.

Очерёдность удовлетворения требований кредиторов кредитной организации

Согласно пункту 1 статьи 189 92 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» исполнение обязательств кредитной организации в ходе конкурсного производства осуществляется в соответствии с общими положениями, устанавливающими очерёдность удовлетворения требований кредиторов должника (статьи 134-137 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»), но с учётом некоторых особенностей, установленных непосредственно статьёй 189 92 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Текущие обязательства кредитной организации исполняются вне очереди. При этом очерёдность исполнения текущих обязательств определяется в соответствии с положениями ст. 855 ГК РФ.

Первая очередь состоит из: 1) требований физических лиц, перед которыми кредитная организация несёт ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью, рассчитанных путём капитализации соответствующих повременных платежей; 2) требований физических лиц по договорам банковского вклада и/или счёта (в том числе в драгоценных металлах), по договорам номинального счёта и/или счёта эскроу; 3) требований физических лиц по договорам банковского вклада, внесение денежных средств по которым удостоверено сберегательным сертификатом; 4) требований АСВ по договорам банковского вклада и/или счёта, перешедших к нему в соответствии со статьёй 13 Федерального закона от 23.12.2003 года №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в целях недопущения конфликта интересов, связанного с осуществлением АСВ полномочий конкурсного управляющего кредитной организации, соответствующие требования в деле о банкротстве представляет Федеральная налоговая служба; 5) требований АСВ, возникших в результате исполнения АСВ за банк компенсации приобретателю стоимости имущества, возвращаемого в порядке обратной передачи в соответствии со статьей 189 55 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; 6) требований ЦБ РФ, возникших в результате осуществления выплат ЦБ РФ по вкладам физических лиц в банках, признанных банкротами и не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

Вторая очередь состоит из: 1) требований физических лиц по выплате выходных пособий и/или по оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору; 2) требований физических лиц по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 3) требований уполномоченного органа в отношении удержанных кредитной организацией как налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц, но не перечисленных в бюджет (пункт 8 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016 года); 4) требований уполномоченного органа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (пункт 14 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016 года); 5) требований в отношении удержанных кредитной организацией при выплате заработной платы своим работникам, но не перечисленных сумм профсоюзных взносов (пункт 41 1 Постановления Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 года №60).

Третья очередь состоит из всех остальных требований кредиторов. В третью очередь включаются, в том числе требования физических лиц, вытекающие из договоров банковского вклада и/или счёта, о возмещении убытков в форме упущенной выгоды и по уплате сумм финансовых санкций, требования физических лиц, являющихся работниками (бывшими работниками) кредитной организации, о выплате выходных пособий, компенсаций и иных выплат, размер которых установлен соответствующим трудовым договором, в случае его прекращения в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством, а также требования уполномоченного органа по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым взносам на обязательное социальное страхование (абзац третий ответа на вопрос №2 Обзора судебной практики №3, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017 года) и иные требования.

Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества кредитной организации, удовлетворяются за счёт стоимости предмета залога преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди. Требования кредитора по обязательству, обеспеченному залогом прав по договору банковского счёта, удовлетворяются путём списания конкурсным управляющим денежных средств с залогового счёта должника и выдачи их кредитору по обязательству, обеспеченному залогом прав по договору банковского счёта, или зачисления их на счёт, указанный таким кредитором, за вычетом денежных средств, направляемых на удовлетворение требований кредиторов первой и второй очереди. После удовлетворения требований кредиторов первой и второй очереди, а также требований кредитора по обязательству, обеспеченному залогом прав по договору банковского счёта, залоговый счёт подлежит закрытию в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 189 88 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Собрание кредиторов кредитной организации

Согласно пункту 2 статьи 189 86 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к кредитной организации в течение 30 календарных дней со дня опубликования в газете «Коммерсантъ» сообщения о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства, а также в период действия временной администрации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 189 82 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсный управляющий вправе созвать первое собрание кредиторов кредитной организации после установления всех требований, предъявленных в указанные сроки, но не позднее чем в течение 90 дней с момента опубликования в газете «Коммерсантъ» сообщения о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства.

Согласно пункту 2 статьи 189 79 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов отчёт о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии кредитной организации и её имуществе на день открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства, а также иную информацию. Также в силу пункта 6 статьи 189 84 Федерального закона от 26.10.2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсный управляющий представляет первому собранию кредиторов для утверждения смету текущих расходов.

Как правило, в повестку первого собрания кредиторов включается вопрос об избрании комитета кредиторов. В случае его избрания именно он впоследствии будет утверждать сметы текущих расходов, отчёты об исполнении этих смет, принимать отчёты конкурсного управляющего и решать иные вопросы, отнесённые к его компетенции.

Также на первом собрании определяется периодичность представления конкурсным управляющим отчётов о его деятельности. Если такое решение не принимается собранием кредиторов, то конкурсный управляющий обязан представлять отчёт ежемесячно.

Процедура банкротства может затронуть практически любую компанию, столкнувшуюся с финансовыми проблемами, как огромное производство, так и небольшую фирму с десятком сотрудников. Ключевым вопросом в процессе банкротства чаще всего становится: какой должна быть очередность платежей при банкротстве предприятия. Порядок этот зафиксирован законодательно и не подлежит «свободному толкованию». В статье рассмотрена общая схема признания компании банкротом через суд и правила формирования очередности платежей при банкротстве.

Как осуществляется процедура признания банкротства

Банкротство устанавливается в Арбитражном суде, куда может обратится как сама компания в добровольном порядке (используя процедуру банкротства как своеобразную защиту от кредиторов), так и один из кредиторов, требуя выплаты долгов в судебном порядке.

Компания в процессе банкротства либо распродает свое имущество для погашения задолженностей, либо, в более оптимистичном варианте, улучшает свое финансовое состояние при помощи эффективного внешнего управления и расплачивается с кредиторами без ликвидации.

Этапы проведения процедуры банкротства

Этап #1 — обращение в суд с заявлением о признании компании банкротом (как самой компанией, так и кем-либо из кредиторов или государственными органами власти). Суд рассматривает все обстоятельства (в том числе наличие непогашенных задолженностей в сумме не менее трехсот тысяч рублей) и принимает или не принимает решение о начале одной из процедур, связанных с банкротством. Если будет доказан злой умысел компании, связанный с намеренным обманом кредиторов, то суд признает такое банкротство ложным и начнет уголовное преследование.

Этап #2 — наблюдение. Временный управляющий, назначенный судом, на этом этапе проводит оценку имеющихся долгов и возможностей их выплаты без потери всего имущества. Управляющий обращается к бухгалтерской и налоговой отчетности компании, а также составляет список всех кредиторов с указанием размера долга («реестр требований»).

Этап #3 — финансовое оздоровление. Возможно, если временный управляющий предложил способы выхода из кризиса и изыскал пути выплаты долгов. Компания продолжает оставаться под контролем своих владельцев, хотя и с некоторыми ограничениями.

Этап #4 — внешнее управление. Если финансовое оздоровление не прошло успешно, то руководство компании переходит к арбитражному управляющему, который может ввести временный мораторий на выплату долгов. За этот период «отсрочки» управляющий предпринимает шаги по оздоровлению компании (за счет продажи неликвидных подразделений, перепрофилированию организации и т. п.).

Этап #5 — конкурсное производство. Вводится, если спасти компанию на предыдущих этапах не удается. Организация ликвидируется, ее имущество подлежит продаже, все вырученные средства передают кредиторам согласно установленной очередности.

Порядок установления очередности выплат кредиторам

Очередность выплат при банкротстве предприятия прописан законодательно (в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» №127) и не подлежит произвольному изменению. Закон разделяет задолженность банкрота на очередную и внеочередную, расставляя приоритеты следующим образом:

1. в первую очередь должны быть выплачены долги первостепенные («внеочередные»), появившиеся у компании-банкрота уже после начала процедуры банкротства (их называют «текущими» выплатами);
2. во вторую очередь попадают все платежи, возникшие до объявления о банкротстве.

Наиболее приоритетны следующие выплаты (в порядке убывания их «важности»):

• различные расходы, связанные с предотвращением потенциальных техногенных или экологических катастроф (если они могут возникнуть из-за прекращения работы предприятия-банкрота);
• судебные расходы, связанные с ведением дела о банкротстве, оплата услуг арбитражного управляющего, а также работы лиц, которые были привлечены к обязательной работе управляющим в соответствии с законом о банкротстве;
• выплата зарплаты и выходных пособий сотрудникам, работающим (или уже уволенным) по трудовым договорам после начала процедуры банкротства;
• оплата работы привлеченных внешним управляющим сотрудников (не подпадающих под второй пункт);
• коммунальные платежи, обязательные для поддержания нормальной работы предприятия;
• другие текущие платежи.

После выплат всех долгов по текущим платежам предприятие переходит к выплатам по второму списку очередности (в порядке убывания важности):

• долги перед гражданами, пострадавшими от действий компании-банкрота (причинение вреда здоровью или жизни);
• обязательства по оплате выходных пособий, по выплате заработных плат сотрудникам компании (работавшим по трудовым договорам), а также долгов по авторским договорам;
• оплата услуг, расчеты с остальными кредиторами компании (по договорам поставки, банковским кредитам и т.п.).

Отдельно выделяют долги, обеспеченные по договору конкретным имуществом, такие выплаты производят за счет продажи предмета залога.

Внеочередные платежи

Существует установленная последовательность долговых выплат в соответствии ст.134 ФЗ№127. Перед началом расчетов с кредиторами в порядке определенной очереди, обанкротившееся предприятие обязано произвести внеочередные (или текущие) выплаты.

Вне очереди погашаются задолженности, возникшие у предприятия с момента признания его банкротом. Эти затраты, по сути, поддерживают ход развития дела по расчетам.

К текущим платежам относятся:

• оплата издержек, вызванных проведением процедуры банкротства: госпошлины, гонорары работников, участвовавших в судебном делопроизводстве.
• заработная плата сотрудникам обанкротившегося предприятия, которые продолжали работать с момента, когда началась процедура ликвидации.
• оплата труда лиц, которые привлекались для реализации мероприятий в рамках дела о банкротстве.
• платежи за расходуемые коммунальные ресурсы – электроснабжение, водопровод и т.д.
• текущие издержки.

Если остановка деятельности компании может повлечь за собой гибель людей или чрезвычайные ситуации экологического или техногенного характера, то средства со счетов должника в первую очередь идут на предотвращение нежелательных последствий, несмотря на другие долговые обязательства.

Очередь кредиторов при банкротстве контролирует банк, в который поступают распоряжения по платежам. Кредитное обязательство считается выполненным в момент зачисления средств на счет компании-кредитора. Важное условие погашения долга – внесение платежа с уведомлением нотариуса.

Основные платежи

В прошлой редакции закона было предусмотрено 5 ступеней выполнения долговых обязательств, а с последней публикацией порядок очередности сократился до 3 основных стадий:

• Расчеты с гражданами, которым положена компенсация за причинение морального или физического вреда.
• Зарплаты персонала, оформленного по трудовому договору, выходные пособия, гонорары за интеллектуальную деятельность.
• Остальные кредиторы.

По сравнению с предыдущей версией закона из списка первоочередных выплат исключены пункты, в которых сказано о перечислениях в госбюджет и обязательные фонды, а также на конкурсной основе.

Последними в очередности стоят выплаты по кредитам

Общий порядок погашения различных платежей и требований, поступивших от кредиторов, во время процедуры банкротства

Очередность	Виды требований кредиторов	Основание: закон «О банкротстве» (Федеральный закон №127)
1. Платежи вне основной очередности (текущие платежи, возникли после того, как организация начала процедуру банкротства)
1-вая очередь	Различные расходы, связанные с предотвращением техногенных/экологических катастроф, которые могут последовать из-за прекращения деятельности компании-банкрота	Статья сто тридцать четыре, пункт первый
2-рая очередь	1. судебные расходы по текущему банкротству, выплата денежного вознаграждения внешнему управляющему, оплата работы сотрудников, привлеченных к работе арбитражным управляющим (чья работа обязательна по действующему законодательству)	Статья сто тридцать четыре, пункт второй
	2. выплата зарплаты сотрудникам (по трудовым договорам), работающим после объявления о банкротстве
	3. выплата зарплаты сотрудникам, которых привлек к работе арбитражный управляющий (кроме тех, что указаны первым и вторым пунктом)
	4. выплаты по коммунальным расходам, если они в обязательном порядке нужны для работы компании-банкрота
	5. иные текущие платежи
2. Основные платежи (возникли до того, как организация начала процедуру банкротства)
1-вая очередь	Требования, связанные с ответственностью за причинение вреда жизни и здоровью отдельным гражданам	Статья сто тридцать четыре, пункт четвертый
2-рая очередь	Требования по выплатам при увольнении и задолженностям по заработной плате сотрудникам, работавшим по трудовым договорам, а также выплаты задолженностей по авторским договорам
3-тья очередь	Расчеты со всеми остальными кредиторами (нетто-обязательства, налоги и сборы и другие)

Особенности выплат для первой очереди

В эту группу кредиторов относятся лица, которым действия должника причинили вред жизни или здоровью. Размер выплат таким гражданам рассчитывается путем капитализации временных платежей, установленных арбитражным судом на дату принятия решения о несостоятельности. При этом действуют следующие временные рамки:

• возраст физлица не должен превышать 70 лет;
• расчет временных платежей не должен быть меньше 10 лет;
• если физлицу 70 лет, тогда период капитализации временных платежей составляет 10 лет.

Размер причиненного морального вреда определяется на основании судебного акта. Компенсация сверх возмещения ущерба выплачивается в размерах, предусмотренных Градостроительным кодексом РФ.

Вторая очередь кредиторов

Важным правилом удовлетворения требований кредиторов при банкротстве является погашение долгов перед кредиторами одной очереди после всех выплат лицам из предыдущей. Таким образом, лица из второй очереди кредиторов при банкротстве получат денежные средства только после удовлетворения требований кредиторов из первой очереди, а кредиторы из третьей очереди — после лиц из второй.

Вторыми кредиторами в порядке очередности считаются (ст. 136 закона № 127-ФЗ):

• сотрудники, оформленные по трудовому соглашению, ожидающие выплаты выходного пособия или зарплаты;
• авторы результатов интеллектуальной деятельности, ожидающие перечисление гонорара.

Помимо суммы задолженности, им также выплачиваются проценты за несоблюдение сроков перечисления зарплаты, компенсация отпуска, суммы, причитающиеся при увольнении, и другие выплаты.

Расчеты с кредиторами второй очереди осуществляются следующим образом:

• сначала выплачивается задолженность лицам, оформленным по трудовому соглашению, но в сумме, не превышающей 30 тыс. руб. за 1 месяц;
• затем погашаются их остальные требования;
• в последнюю очередь перечисляется гонорар авторам результатов интеллектуальной деятельности.

ВАЖНО! Задолженность должника перед руководящим составом организации (руководителем, его заместителями, главным бухгалтером и т. д.) в части, превышающей минимальные выплаты таким лицам согласно ст. 178 Трудового кодекса РФ, погашается в порядке последней, третьей очереди (п. 3 ст. 136 закона № 127-ФЗ).

Подробнее о том, какая минимальная зарплата должна быть у руководителя, рассказывается в статье «Минимальная зарплата генерального директора ООО в 2019 году».

Третья очередь кредиторов

Все остальные лица, перед которыми должник имеет непогашенные обязательства, относятся к третьей очереди кредиторов при банкротстве (ст. 137 закона № 127-ФЗ).

При этом расчеты с ними осуществляются поэтапно:

• сначала погашается основной долг и проценты;
• затем (при полном расчете с первой частью) выплачиваются суммы неустоек, упущенной выгоды и другие денежные санкции.

В третью очередь входят также кредиторы, обязательства перед которыми обеспечены залогом, однако они не получили полную компенсацию своих средств за счет продажи предмета залога.

Данная ситуация возможна в связи с тем, что кредитор может получить не более 70 или 80% (если это конкурсный кредитор по кредитному соглашению) от продажи предмета залога. Остальная часть средств идет на расчеты с кредиторами первой и второй очереди, оплату судебных расходов и расчеты с арбитражным управляющим.

Таким образом, законом предусмотрено 3 очереди кредиторов при банкротстве. В первую очередь входят лица, которые в результате деятельности должника понесли физический вред. Ко второй очереди относятся сотрудники, оформленные по трудовому соглашению, и авторы результатов интеллектуальной деятельности. Остальные кредиторы учитываются в составе третьей очереди.

Текущие платежи

Очередность удовлетворения требований кредиторов по так называемым текущим платежам предусматривает статья 855 ГК. Если организация не имеет на своём счету достаточного количества денег для оплаты всех счетов, то необходимые суммы будут списываться в таком порядке.

1. Требования по возмещению морального вреда, ущерба здоровью, алиментам.
2. Пособие при увольнении и зарплата, авторский гонорар.
3. Пенсионные и страховые взносы.
4. Бюджетные платежи и отчисления в фонды, не включенные в прошлые очереди.
5. Прочие требования.

При этом действует правило календарной очередности. Оно означает, что требования 1-й очереди оплачиваются в порядке поступления таких документов.

В законодательстве есть одна оговорка: требования по выплате зарплаты и премии менеджменту компании-банкрота (это директора, руководители филиалов, главбухи и пр.) не могут входить в сумму текущих отчислений.

Ст. 134 Федерального закона о несостоятельности также урегулировала вопрос выплаты зарплаты в процессе конкурсного производства. Так, если лица продолжают в этот период трудиться либо были приняты на работу в ходе дела о банкротстве, то обязанность по выплате им зарплате и удержаниям из нее (НДФЛ, алименты, страховые отчисления) возложена на управляющего. Он назначается судом после признания статуса банкрота (согласно ст. 127).

Примеры формирования очередности выплат при банкротстве

Пример #1. Cоставление очередности платежей при банкротстве (для текущих платежей)

ПАО «Флагман» добровольно объявило себя банкротом и с помощью арбитражного управляющего определило наличие следующих долгов, возникших после обращения в суд:

• платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании,
• вознаграждение внешнему управляющему,
• задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве,
• судебные расходы по делу о банкротстве,
• удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства,
• расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании,
• оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства.

В соответствии со статьей сто тридцать четвертой пунктом первым и вторым Федерального закона «О банкротстве» эти выплаты должны производится в следующем порядке:

1. расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании,
2. вознаграждение внешнему управляющему,
3. судебные расходы по делу о банкротстве,
4. задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве,
5. оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства,
6. платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании,
7. удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства.

Пример #2. Очередность платежей при банкротстве (для основных долгов)

ПАО «Светоград» объявлено банкротом по суду, с помощью арбитражного управляющего определило наличие долгов, возникших до решения суда:

• задолженность по налогу на прибыль за 2015 год,
• долги по зарплатам сотрудникам предприятия за три месяца,
• задолженность по больничному листу Иванова И.П., получившего травму при работе на заводе ПАО «Светоград»,
• долг по кредитному договору, заключенному в банком «Первый Российский» в 2013 году (платежи не поступали в банк с 2014 года),
• долг перед поставщиком комплектующих, по договору поставки от 2016 года.

Согласно пункту четвертому сто тридцать четвертой статьи Федерального закона «О банкротстве» эти выплаты должны производится в следующем порядке (с учетом очередности и календарных сроков):

1. задолженность по больничному листу Иванова И.П., получившего травму при работе на заводе ПАО «Светоград»,
2. долги по зарплатам сотрудникам предприятия за три месяца,
3. долг по кредитному договору, заключенному в банком «Первый Российский» в 2013 году (платежи не поступали в банк с 2014 года),
4. задолженность по налогу на прибыль за 2015 год,
5. долг перед поставщиком комплектующих, по договору поставки от 2016 года.

Ответы на наиболее частые вопросы по очередности выплат при банкротстве

Вопрос №1: К какой очередности выплат относятся задолженности по алиментам?

Ответ: Такая задолженность аналогична задолженности по заработной плате сотрудника, с которой они удерживаются. Если долг возник до признания компании банкротом, то его выплатят во вторую очередь, если после — то во внеочередном порядке, вместе с долгами по заработной плате.

Вопрос №2: Можно ли выплатить долю второго участника компании, если выплата приведет к банкротству?

Ответ: Нет, если выплата доли приведет к банкротству или не позволит расплатиться с основными кредиторами, то она должна быть отложена до удовлетворения требований остальных кредиторов.

Вопрос №3: Относится ли задолженность по заработной плате главного бухгалтера к третьей очереди выплат по текущим платежам?

Ответ: К третьей очереди по текущим платежам может быть отнесена только часть выплат по зарплате, в размере минимальных ставок, определенных Трудовым кодексом РФ. Вся остальная сумма относится к четвертой очереди выплат, возникших до признания компании банкротом.

Вопрос №4: Есть ли исключения в порядке очередности для выплат по налогам и сборам?

Ответ: Налоговые органы относятся к кредиторам четвертой очереди, без особых преференций, выплаты производятся после удовлетворения требований по первой, второй и третьей очереди.

Вопрос №5: Как распределяются выплаты по требованиям, относящимся к одной очередности?

Ответ: Выплаты в таком случае будут зависеть от календарных дат наступления задолженности. Если денежных средств должника не достаточно для погашения всех долгов по данной очереди, то выплата будет идти пропорционально по всем кредиторам.

Вопрос №6: Можно ли отнести выплаты на погребение к одной из очередей платежей предприятия, объявленного банкротом?

Ответ: Нет, такая выплата идет вне очереди, относится к наиболее приоритетным.

Вопрос №7: Можно ли потребовать выплату долга у компании-банкрота через суд, если долги возникли непредвиденно, уже после составления реестра кредиторов?

Ответ: Да, обратившись в суд на общих основаниях, можно потребовать выплаты долга из конкурсной массы, без включения в реестр.

Очередь кредиторов при банкротстве

Главным нормативным актом, регулирующим очередность кредиторов, является ФЗ №127. Взыскать задолженность при банкротстве можно только в установленном законом порядке.

При банкротстве последовательность выплат определяется законодательством Российской Федерации. Каждый участник действует в соответствии с установленным регламентом. Федеральный закон № 127 определяет очередь кредиторов при банкротстве, благодаря которой распределяются все финансовые средства компании-должника.

Порядок удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

В процессе банкротства кредиторами выступают как физические лица, так и юридические. Однако они не могут требовать погашения возникшей задолженности в индивидуальном порядке.

Процедура банкротства начинается с собрания кредиторов. У каждого участника есть право выдвигать свои условия, голосовать, обсуждать процесс, распределять имеющиеся финансовые резервы, выбирать арбитражного управляющего.

В случае выдвижения моратория на удовлетворение требований кредиторов признанного банкротом юридического лица, все участники процесса будут ограничены в своих правомочиях. Главной целью на данном этапе является восстановление платежеспособности юрлица. Только в этом случае кредиторы не обратятся с исковым заявлением в суд. Если была выбрана упрощенная система банкротства, то мораторий не может быть применен.

Далее кредиторами составляется график погашения задолженности. Имеющееся имущество выставляется на электронные торги. Долги погашаются полученными средствами по порядку, предусмотренному законодательством. Изначально выполняются требования первой очереди, далее второй и т. д. Переход между кредиторами возможен лишь после полного погашения первичных долговых обязательств.

Выплаты осуществляются только после утверждения ликвидационного баланса.

Если в процессе разбирательства выяснилось, что владелец компании преднамеренно довел ее до банкротства, то для расчета с кредиторами будет использовано и его личное имущество. Если и этого будет недостаточно, то заимодавцы могут реализовать имущество супруга.

Самое важное в процедуре банкротства – правильно составить заявление. Недостоверная информация может стать причиной неосвобождения банкрота от долговых обязательств.

Очередность платежей при банкротстве

Очередность кредиторов – установленная последовательность выплат, в соответствии с которой покрываются долговые обязательства банкрота. Попасть в реестр можно только через арбитражный суд. Подать заявление разрешено лишь в течение 1 месяца с момента официального признания компании банкротом или в течение 60 дней, если назначено конкурсное производство.

Законодательство предусматривает три основные очереди. Требования всех участников удовлетворяются в календарном порядке.

Вне очереди выделяются средства на предотвращение аварии в результате банкротства юридического лица.

Первая очередь

Кредиторами первой очереди признаются лица, физически пострадавшие от действий банкрота. Важно, чтобы они не были застрахованными или долговые обязательства перед ними были больше страховой выплаты. Также банкротом оплачиваются взносы в Пенсионный Фонд РФ в качестве компенсации заработка пострадавшему до 70 лет.

Вторая очередь

Переход ко второй очереди возможен только в случае, если все обязательства перед первой были исполнены в полном размере.

К ним относятся:

• сотрудники компании, ожидающие выплаты зарплаты;
• авторы интеллектуальной собственности, которым полагается гонорар.

Банкрот также обязуется выплатить им неустойку за задержку и все компенсационные суммы.

Изначально погашается долг перед сотрудниками компании, но не более 30 тыс. рублей в месяц. После начинаются расчеты по оставшимся требованиям. В последнюю очередь средства переводятся авторам за результаты интеллектуальной деятельности.

Руководителям компании выплаты полагаются только в порядке последней очереди.

Остальные выплаты

Очередность выплат при банкротстве для оставшихся кредиторов определяется правительством, а именно федеральным законом № 127-ФЗ. Изначально выплачивается основной долг и начисленные проценты, затем штрафные санкции и неустойки.

В последнюю очередь банкрот проводит расчеты по залоговым займам. Дело в том, что при продаже предмета залога кредитор получает всего 70–80 % от всей стоимости, остальное идет на выплату первой очереди и погашение судебных издержек. Именно поэтому обанкротившееся лицо в полной мере компенсирует недополученную выгоду от продажи.

Также погашаются все судебные издержки, коммунальные платежи и иные вознаграждения третьих лиц.

Законодательное регулирование

Основным нормативным актом, регулирующим очередность кредиторов, является ФЗ №127. Все действия юридического лица регламентируются в соответствии с законодательством.

А вот для защиты прав кредиторов при банкротстве выделяют отдельные постановления:

1. Первая очередь. Порядок компенсации морального ущерба определяется статьями 134, 135 ГК РФ.
2. Вторая очередь. Устанавливает размеры и сроки погашения задолженности статья 136 ГК РФ
3. Третья очередь. Штрафные санкции и дополнительные неустойки кредиторам прописываются в статье 137 ГК РФ.

Взыскать задолженность можно только в установленном законом порядке.

Выводы

Попасть в реестр кредиторов можно только подав заявление в арбитражный суд. На собрании распределяется порядок выплат, срок и размеры компенсаций. В первую очередь погашается задолженность перед пострадавшими лицами, далее производятся выплаты по заработным платам и гонорарам, а последними расчет получают банковские учреждения и руководители компании.