Предельная величина стандартного вычета в 2017

Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.

Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:

1. Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
2. Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
3. Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
4. Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.

Условия получения стандартного вычета на детей

Первое условие — статус получателя:

Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:

• родитель (приемный или родной);
• опекун;
• усыновитель;
• попечитель;
• новый муж или жена указанных лиц.

Второе условие — возраст детей

На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:

1. не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
2. не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).

Третье условие — размер дохода

Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.

В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.

То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.

Четвертое условие — наличие всех необходимых документов

Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.

Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.

Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:

• есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
• ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
• появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
• в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.

Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода

Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.

Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году

Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.

В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:

Размер вычета, руб.

Когда предоставляется

Минимальный размер, на него могут претендовать родители, у которых один или два ребенка (вычет в указанном размере предоставляется на каждого), то есть если несовершеннолетних двое, то суммарный размер льготы 2800 руб. Повышенный размер, на него могут рассчитывать многодетные семьи, где более двух детей. При этом на первый двух полагается по 1400, на третьего и последующих — 3000 руб. При подсчете числа детей нужно считать всех имеющихся, в том числе и тех, на которых вычет по НДФЛ уже не предоставляется. Также нужно считать и умерших детей Повышенный размер на ребенка-инвалида, могут получить опекуны, попечители, приемные родители (вычет суммируется с указанным выше

Повышенный размер на ребенка инвалида для родных родителей или усыновителей (вычет также суммируется со стандартным

У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.

Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер

Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:

• получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
• второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.

Оба случая нужно подтверждать документами.

Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ

Перечень основных документов от работника:

1. Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
2. Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.

Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):

• подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
• свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
• документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
• заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
• справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
• документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
• 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;

Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.

Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ

Вопрос 1: Как считать число детей, если они родились от разных браков?

Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.

Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?

Ответ: Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).

Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.

Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?

Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.

У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.

Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?

Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.

Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.

Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.

Вопрос 6: Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?

Ответ: Работодатель должен пересчитать НДФЛ с учетом вычетов за все месяцы текущего года (с месяца рождения ребенка или трудоустройства).

За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.

Статьи по теме

Изменились правила, по которым бухгалтер считает вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году. Посмотрите, кто имеет право получить налоговый вычет на детей, до какой суммы он выдается, и насколько увеличена предельная величина, которая позволяет получить стандартный налоговый вычет на ребенка.

Что такое налоговый вычет на детей в 2017 году

Под налоговым вычетом на детей в 2017 году понимается сумма, на которую будут уменьшены облагаемые НДФЛ доходы родителей. Многие ошибочно полагают, что вычет — это та сумма, на которую будет уменьшен НДФЛ. Но это не так. Возьмем такой пример.

Пример. Что такое налоговый вычет на ребенка

Зарплата менеджера Имаевой – 30 000 руб., она имеет одного ребенка, на которого оформила вычет в размере 1400руб.

НДФЛ с дохода Имаевой равно (30 000 – 1400)*13% = 3718руб.

Если бы сотрудница не имела право на стандартный налоговый вычет, то НДФЛ составил бы 30 000*13%=3900руб.

То есть сумма налога уменьшилась всего на 182 руб.

Кроме того, стандартный налоговый вычет не стоит путать с социальными выплатами, которые не заменяют и не отменяют детские налоговые вычеты.

Размер налогового вычета в 2017 году зависит от количества детей в семье, их возраста и от наличия ребенка-инвалида (подробнее о размере выплат смотрите ниже).

Такой вычет могут получить родители (отец и мать), в том числе приемные, опекуны, усыновители, супруг (супруга) матери или отца ребенка. Причем оба родителя могут получать налоговые вычеты на ребенка одновременно.

Важно! Если отец или мать уклоняются от исполнения своих родительских обязательств, не платят алименты, имеют другую семью, они все равно могут получить стандартный налоговый вычет на детей.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году, изменения

Совсем недавно были внесены изменения в некоторые суммы стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ. Мы собрали все изменения в таблице, из которой вы узнаете о размерах вычетов и кому они положены.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году: изменения, таблица.

Размер вычета

На какого ребенка полагается вычет

Кому положен вычет

На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащихся очного отделения учебного заведения до 24 лет

Родителям, в том числе приемным, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя, опекунам, попечителям

На третьего и последующих детей в возрасте до 18 лет, либо учащихся очного отделения учебного заведения до 24 лет

Родителям, в том числе приемным, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя опекунам, попечителям

На каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет и учащегося очного отделения учебного заведения, до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям

На каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет и учащегося очного отделения учебного заведения, до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя

При определении размера вычета на ребенка по НДФЛ в 2017 году нужно иметь в виду следующие пункты.

1. Кто идет в расчет налогового вычета

В расчет принимаются все дети, имеющиеся у сотрудника, в том числе в возрасте старше 18 лет, умершие, живущие с другим родителем в другой семье.

Пример.

Менеджер Имаева имеет троих детей, старшему – 25 лет, а младшим меньше 18. Имаева получит налоговый вычет в размере: 1400 рублей за среднего (второго) ребенка + 3000руб за младшего, как за третьего ребенка, всего 4400руб.

1. Как суммируются вычеты на детей

Вычеты по НДФЛ в 2017 году суммируются, в первую очередь это касается сотрудников, получающих налоговые вычеты на детей инвалидов.

Пример.

Секретарь Куликова имеет двоих детей, младший является инвалидом. Размер стандартных налоговых вычетов будет таким. 1400 руб. (за 1 ребенка) + 1400 руб. (за 2 ребенка) + 12 000руб (так как 2 ребенок инвалид) = 14 800 руб.

1. Кому положен двойной вычет в 2017 году

При оформлении двойного вычета, который положен матерям (отцам) одиночкам, вдовцам, либо если второй родитель отказался от вычета в пользу первого, сумма вычета удваивается.

Будьте внимательны! Незарегистрированный брак между родителями ребенка, а также развод родителей не дает основания для двойного налогового вычета по НДФЛ на него.

1. До какой суммы положены вычеты на детей

Право на налоговый вычет теряется после того, как суммарный доход родителя с начала года превысит предельную величину равную 350 000руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2017 году, предельная величина

Самые свежие новости относительно суммы, до которой можно делать стандартный вычет на детей по НДФЛ, касаются ее предельной величины. Для 2017 года она установлена в размере 350 000 рублей. И теперь вы знаете ответ, до какой суммы положены вычеты на детей по НДФЛ в 2017 г.

Предельная величина дохода включает в себя все доходы, облагаемые НДФЛ, кроме дивидендов. В случае, когда сотрудник трудится в компании не с начала года, он должен принести справку о зарплате с предыдущего места работы.

Пример. До какой суммы считаем вычет

Заработная плата папы пятилетнего ребенка с начала 2017 года составит 70 000 руб., а мамы – 25000 руб. Таким образом, с января месяца и отец, и мать имеют право на стандартный налоговый вычет на своего ребенка. С 1 июня 2017 года суммарная зарплата папы превысит лимит в 350 000 руб., поэтому с этого момента он перестанет пользоваться льготой. В то время как мама продолжит получать вычеты до конца 2017 года, потому что ее доход так и не превысит предельной величины.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году, как оформить

Сотрудник, желающий оформить детские вычеты по НДФЛ в 2017 году должен написать заявление и предъявить соответствующие документы.

Какие документы нужно предъявить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты на детей в 2017г.:

• Копия свидетельства о рождении (на каждого ребенка)
• Заявление на предоставление стандартного налогового вычета
• При необходимости предоставляются также дополнительные документы (копия справки ВТЭК об инвалидности ребенка, решение о назначение опекуном или попечителем, справка с места учебы ребенка, справка о смерти второго родителя и т. д).

Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году

Бланк заявления на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в 2017 г. НК РФ не унифицирован, поэтому пишется в свободной форме.

Образец заполненного заявления на вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году

Если у плательщика НДФЛ имеются дети, он обладает правом снизить расходы на оплату подоходного налога. В 2017 году изменения затронули размер стандартного налогового вычета – для определенной категории населения она выросла в 2 раза.

Кому предоставляется

В 2017 году использовать стандартный вычет на несовершеннолетнего доступно получить трудоустроенным гражданам или налоговым резидентам РФ:

• Родным папам/мамам и их супругам – мачехам или отчимам;
• Приемным – усыновителям, опекунам, попечителям;
• Родителям, находящимся в разводе или не состоящим в официальном браке, но обеспечивающим малыша материально.

Важно: вычет на детей полагается каждому человеку, имеющему ребенка, независимо от статуса семьи, от количества детей зависит размер сохраненной суммы.

Также следует помнить, что такая стандартная льгота прерогатива не только работающей мамы, но и отца, бабушек или дедушек, являющихся официальными опекунами.

Какие еще стандартные вычеты по НДФЛ предусмотрены — читайте здесь.

До какой суммы предоставляется вычет на детей по ндфл в 2017 году

Начало предоставления вычета по НДФЛ осуществляется с первого месяца рождения ребенка или вступления в опекунство. Начисления производятся ежемесячно в течение всего налогового периода до месяца, в котором по нарастающей зарплата сотрудника не достигнет суммы 350 000 рублей, далее стандартная льгота не применяется до следующего года.

Основаниями для прекращения вычета являются:

• Смерть малыша;
• Вступление ребенка в брак (актуально для студентов);
• Достижение им определенного законом возраста;
• Отказ от приемного несовершеннолетнего или прекращение действия договора о его передаче на воспитание;
• Вступление в брак единственного родителя, является основанием для прекращения выплаты двойного размера.

В каком размере предоставляется вычет

Согласно стандартам размер суммы, положенной к возврату, полностью зависит от количества детей в семье и их здоровья, но он не может превысить суммарный доход сотрудника за год:

• На первого ребенка полагается 1400 рублей;
• На 2-го – 1 4000 рублей;
• На 3-го – 3000 рублей;
• На каждого последующего 3000 рублей.

Важно: вычеты полагаются на детей до 18 лет, если они продолжат обучение на дневной форме, льгота будет действовать до их 24-летия.

При этом следует помнить, что размер стандартной льготы на третьего новорожденного предоставляется вне зависимости от наличия вычетов по НДФЛ на двух первых детей, то есть, если по каким-то причинам, к примеру, возрастной предел, первым двум не полагается льгота, то третий ее получает в размере 3 000 рублей.

Также важен тот момент, что для каждого члена семьи может существовать своя очередность появления детей, в учет идут умершие детки.

Стандартный вычет на детей инвалидов

В 2017 году размер стандартной льготы на детей инвалидов увеличен, раньше он составлял в любом случае 3 000 рублей, теперь:

• На родных детей 12000 рублей;
• На приемных – 6000 рублей.

Такой возврат средств полагается для детей инвалидов:

• До 18 лет;
• С детства 1 – 2 группы до 24 лет при обучении на дневной форме.

При этом, исходя из судебной практики в данном случае, учитывается и очередность появления ребенка-инвалида на свет, то есть суммируются два вычета:

• За очередность рождения;
• За состояние здоровья.

Важно: воспитание малыша с особенностями здоровья очень важно с социальной точки зрения, так что повышение размера в 4 раза вполне обосновано.

Кому выплачивается в двойном размере

Двойная сумма стандартного налогового вычета полагается для отцов и матерей, которые в одиночку воспитывают детей на основании:

• Свидетельства о смерти одного из взрослых;
• Решения суда о признании одного из супругов без вести пропавшим;
• В свидетельстве о рождении указан только один родитель, обычно это мать.
• Также доступно получить двойной размер вычета, если при разводе один из пары отказывается в пользу другого.

Однако нельзя отказаться в пользу:

• Не работающей мамы;
• Состоящего в центре занятости;
• Находящегося в декретном отпуске по уходу за новорожденным.

Важно: случай с гражданским браком в данном случае не подпадает под подобную категорию.

Какие документы нужны для получения вычета на ребенка в 2017 году

Итак, основными критериями для уменьшения подоходного налога являются:

• Наличие детей;
• Официального места работы с белой зарплатой;
• Размер полученного суммарного дохода.

Пример. У работающей мамы с зарплатой 40 000 рублей имеется двое несовершеннолетних деток. С начала года после написания заявления на возврат средств она будет получать 2 800 рублей до сентября, так как в этом месяце суммарный доход превысит 350 000 рублей.

В месяцах с действующей льготой она будет получать 35 164 рубля вместо 34 800 рублей, если бы она не обращалась за помощью, из расчета:

• НДФЛ: (40 000 руб. – 2 800 руб.) × 13% = 4 836 руб.
• На руки мама получит 40 000 – 4836 = 35 164 руб.

Возврат денег доступно получить:

• Обратившись к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими наличие детей;
• Через налоговую.

Чтобы получить деньги на работе необходимо только:

• Заявление;
• Свидетельство о рождении.

Образец заявления на детский вычет:

При этом нет необходимости дожидаться окончания года, деньги будут насчитываться ежемесячно.

При обращении в налоговую по месту жительства необходимо собрать такие бумаги:

• Декларацию 3НДФЛ;
• Копии документов, дающих право на вычет;
• Справку 2 НДФЛ;
• Заявление на вычет и на перечисление средств, с указанием реквизитов банковского счета;
• Копии основных страниц паспорта.

Документы доступно подать лично или посредством почты.

Также следует приложить к пакету документов бумаги, соответствующие случаю:

• Если обращаются родные папы или мамы – свидетельство о рождении малыша, копии страниц из паспорта с записью о детях;
• Приемный – договор о передачи ребенка на воспитание, удостоверение взрослого;
• Супруг, не являющийся родителем или опекуном – свидетельство о браке, копии страниц из паспорта со штампом о браке;
• Усыновитель – свидетельство, подтверждающее данный факт;
• Опекун или попечитель – документы из органов опеки с подтверждением опекунства;
• Если отец и мать проживают порознь или не состоят в браке – доказательство обеспечения малыша, справка о совместном проживании, документы о выплате алиментов;
• Несовершеннолетний обучается в ВУЗе – справка с места обучения;
• Инвалидность – документы, подтверждающие состояние здоровья малыша;
• Право на двойной вычет – подтверждение самостоятельного воспитания;
• Передача права в пользу другого члена семьи – заявление и справка 2-НДФЛ.

Нестандартные случаи

• При отсутствии дохода, облагаемого НДФЛ, в связи с болезнью или отпуском стандартная льгота все равно насчитывается и суммарно отчисляется при получении ближайшего после перерыва дохода облагаемого по ставке 13%.
• В случае же когда доход перестал начисляться и не возобновился до конца года льготу применять согласно Постановлению Минфина нельзя.
• Если доход превысил положенный лимит только у одного родителя, чтобы избежать прерывания начисления льготы, член семьи с превышенным доходом может написать отказ в пользу другого.
• Родитель, лишенный родительских прав также имеет право на вычет при доказательстве обеспечения отпрыска, к примеру, документы о выплате алиментов.
• Если, обучающийся студент в учебном заведении взял академический отпуск, родитель продолжает получать льготу.
• В случае обучения студента за границей, семья также имеет право на стандартный налоговый вычет на детей, необходимо только официальное подтверждение от властей страны проживания студента, в том, что он действительно находится на ее территории.

Как видно, в 2017 году стандартные налоговые вычеты на детей стали большими, особенно для детей инвалидов, также их доступно получать в течение года, не дожидаясь его окончания.